Анализ эффективности управления персоналом транспортного предприятия. Повышение экономической эффективности работы атп Повышения эффективности автотранспортного предприятия в отрасли

2013 г. Введение
1. Теоретические аспекты эффективности работы автотранспортного предприятия
1.1. Понятие эффективности и показатели ее оценки
1.2. Показатели эффективности автотранспортного предприятия

Введение

Актуальность темы обусловлена тем, что Деятельность хозяйствующих субъектов должна быть направлена на то, чтобы произвести и продать максимальное количество продукции высокого качества при минимальных затратах.

Успех или неуспех предприятия зависит от того, насколько эффективно расходуются ресурсы, насколько тщательно изучены и определены уровень, характер, структура спроса и тенденции его изменения. Любое предприятие при планировании объема производства и определении производственной мощности определяет, какую продукцию или услуги и в каком объеме будет производить, где, когда и по каким ценам будет продавать. От этого зависят конечные финансовые результаты и эффективность предприятия в целом. В рыночной экономике производство осуществляют те хозяйствующие субъекты, которые желают и способны принять наиболее эффективную организацию и технологию производства, поскольку они обеспечивают им наибольшую прибыль.

Рассматриваемая тема актуальна не только для отдельно взятого транспортного предприятия, но и для экономики в целом, поскольку большинство крупных предприятий имеют транспортные подразделения. Все затраты в таких подразделениях ложатся на основное производство и эффективность работы транспорта является важным фактором снижения издержек всего предприятия. Выделение транспортного подразделения.

Цель работы: изучение разных аспектов автотранспортного предприятия в условиях рынка с целью повышения эффективности его функционирования.

В соответствии с поставленной целью предполагается решение следующих задач:

Рассмотреть теоретические вопросы оценки эффективности автотранспортного предприятия;

Дать оценку состоянию автотранспортного предприятия на примере ООО «»;

Предложить пути совершенствования деятельности предприятий автомобильного транспорта на примере ООО «».

Объектом исследования является Общество с ограниченной ответственностью ООО «», а предметом - хозяйственная деятельность данного предприятия.

Для выполнения работы были использованы законодательные и нормативно-правовые акты, регламентирующие деятельность автотранспортных предприятий в РФ, учебная литература по экономике автотранспорта, а также научные публикации на данную тему и материалы Интернет-сайтов, освещающие поставленные в работе вопросы.

1. Теоретические аспекты эффективности работы автотранспортного предприятия

1.1. Понятие эффективности и показатели ее оценки

Этимологически понятие "эффективный" означает "дающий эффект, действенный" , что предполагает получение желаемого результата, на достижение которого направлены действия определенного лица.

Словарь Collins определяет эффективность как отношение между затратами редких факторов и выпуском товаров и услуг. Там же выделяют технологическую эффективность (где отношение между редкими факторами и выпуском товаров и услуг выражается в физическом выражении) и экономическую (отношение выражается в стоимостном выражении) . Словарь также вводит понятие X-unefficiency (Х-неэффективность) - «разрыв между фактическими и максимально достижимыми результатами производства».

Эффективность по Парето представляется «…как предельный результат в виде отдачи производственной системы без нанесения ущерба кому-либо (чемулибо) другому» . Под оптимальностью по Парето понимается «…такое состояние экономической системы или такое распределение ресурсов, при котором улучшение по одному параметру невозможно без ухудшения по другому параметру. В частности, улучшение положения одной социальной группы невозможно без ухудшения положения другой социальной группы» .

Отечественным экономистом В. В. Новожиловым вводится следующее понимание эффективности: «Эффек 0 тивность вообще есть отношение поле 0 зного эффекта (результата) к затратам на его получение… Показатели эффе 0 ктивности часто выражаются в обратной форме, т. е. как отношение затрат к эффекту». В. В. Новож 0 илов считал, что «…наиболее эффективным вари 0 антом производства любого продукта явля 0 ется не тот вариант, который требует наименьших затрат производства этого продукта, а такой вариан 0 т, который соответствует общему ми 0 нимуму затрат» .

Современные западные авторы (Д. Л. Гибсон, Д. Иванцевич, Д. Х. Доннели) рассматрив 0 ают понятие «эффек 0 тивность» в трех аспектах: а) эффективность как степень дост 0 ижения целей организации; б) эффектив 0 ность как степень согла 0 сования интересов; в) эффективность как степень гибкости, выживаемо 0 сти, адаптац 0 ии к внешней среде. Американские экономисты вводят несколько терминов, обозначающих эффекти 0 вность: 1) efficiency означает экон 0 о 0 мичность, его вводит Д. Синк для опре 0 деления соотн 0 ошения необх 0 одимого и фактического расходов ресурсов; 2) effectiveness означает степень достижения целей системы в от 0 ношении качес 0 тва продукции и выполнения плана (Д. Синк); 3) prod 0 uctivity - продуктивность (соотношение объема продукта с соответств 0 ующими затратами ресурсов); 4) profitability - прибыльность; 5) innova 0 tion - нововведения; 6) quality of w 0 ork life - качес 0 тво трудо 0 вой жизни.

При оценке эффективности использоваться различные показатели эффективности:

Коммерческая (финансовая) эффективность;

Бюджетная эффективность;

Общая экономическая эффективность.

Комм 0 ерческая (финансовая) эффективность отражает финансовые последствия для предприятия. Бюджет 0 ная эффекти 0 вность отражает финансовые послед 0 ствия для федерального, территориального или местного бю 0 джета. Об 0 щая эконом 0 ическая эффективность отражает помимо коммерческого резу 0 льтата и прямых бюджетных поступлений различных уровней еще и сопутствующие, сопряженные з 0 атраты и результаты (развитие произво 0 дственной и социа 0 льной инфраструктуры, увеличение числа рабочих мест и занятости населения и др.).

Эффективность предприятия выражается в его способности получать наибольший конечный результат с наименьшими затратами . В качестве конечного результата при расчете экономической эффективности предприятия может рассматриваться прибыль (балансовая, чистая), как наиболее точный и достаточно полный оценочный показатель деятельности предприятия и конечный продукт (товар, работа, услуга), полученный предприятием в результате его деятельности. В качестве ресурсов, произведенных предприятием на достижение конечного результата, при расчете экономической эффективности предприятия могут рассматриваться все фактически произведенные предприятием на фактически полученный конечный результат ресурсы.

Основной принцип формирования системы показателей эффективности и выражения ее сущности на всех уровнях управления экономикой (страны, отрасли, хозяйствующего субъекта) - соотношение конечного результата (в виде национального дохода, валового внутреннего продукта, объема выпуска или реализации продукции) и эффекта (прибыли) с примененными и потребленными ресурсами (в совокупности или по отдельным видам).

Например, эффективность использования показателя какого-либо вида ресурса для получения с его помощью показателя какого-либо вида конечного результата либо эффективность получения какого-либо показателя вида конечного результата, за счет использованного на его достижение показателя вида ресурса можно определить по формуле:

где Эфп - эффективность показателя использования вида ресурса для достижения показателя вида конечного результата либо эффективность показателя получения вида конечного результата, за счет использованного на его достижение показателя вида ресурса;

К - показатель полученного вида конечного результата деятельности предприятия;

Р - показатель вида ресурса, использованного предприятием для

достижения полученного конечного результата.

При вычислении такого показателя, как эффективность, равного отношению результата в форме объема выпускаемой (реализуемой) продукции или эффекта (прибыли) к затрат или ресурсам, следует ориентироваться на его максимизацию. При употреблении обратных показателей, равных отношению затрат или ресурсов к объему выпускаемой (реализуемой) продукции или прибыли (эффекту) необходимо стремиться к их минимизации.

Правомерно рассматривать экономическую эффективность как комплексную категорию, обусловленную не только количественными, но и качественными показателями, в совокупности отражающими наряду с экономичностью (оптимальностью потребления ресурсов) функционирования хозяйствующего субъекта его результативность (степень достижения поставленных целей).

Наиболее весомыми показателями функционирования предприятия являются качественные характеристики. Важно иметь в виду две взаимодополняющие характеристики — внешнюю и внутреннюю эффективность. На основе интеграции результатов оценки внешней и внутренней эффективности может быть определен итоговый уровень эффективности хозяйствующего субъекта. Кроме того, в эффективности следует учитывать результативность работы хозяйствующего субъекта в разрезе текущей, финансовой и инвестиционной деятельности.

Анализ методик оценки эффективности деятельности предприятий отечественных и зарубежных авторов позволяет обосновать систему оценочных показателей и разработать логико-информационную модель их отбора, чтобы учесть финансовые и нефинансовые, различные функциональные области деятельности и уровни управления хозяйствующим субъектом.

Экономически оправданной и приоритетной целевой установкой для компании остается рост ее стоимости. Стоимость (или ценность) компании создается вследствие того, что потребители оценивают предлагаемые ею товары (услуги) выше суммы экономических затрат на их производство.

Наиболее применяемыми ключевыми показателями эффективности при увеличении стоимости компании являются экономическая прибыль и уровень капитализации. Пример формирования системы ключевых показателей эффективности при увеличении стоимости компании представлен в табл. 1.

Таблица 1

Формирование причинно-следственных связей при реализации стратегической цели «увеличение стоимости компании»

Зависимая цель	Влияющая цель
Увеличение стоимости компании	Увеличение экономической прибыли. Увеличение уровня капитализации хозяйствующего субъекта
Увеличение экономической прибыли	Оптимизация структуры капитала.
Оптимизация структуры капитала	Повышение финансовой устойчивости хозяйствующего субъекта Увеличение рентабельности вложенного капитала
Увеличение прибыльности деятельности	Снижение себестоимости единицы продукции. Увеличение производительности труда.
Увеличение прибыльности продаж	Рост объемов продаж
Рост объема продаж	Увеличение доли рынка. Оптимизация политики ценообразования. Оптимизация структуры выручки

Прибыль - это кон 0 ечный финансовый результат хозяйственной деятельности торговой компании. О 0 днако не только прибыль может выступать финансовым результатом, но и убыт 0 ок, который может возникнуть, н 0 апример, по при 0 чине довольно высоких показателей затрат или нед 0 ополученных доходов от реализации продукции из-за снижения объема поставок продукции, сниж 0 ения пок 0 упательского спроса.

В упро 0 щенном виде прибыль представляет собой разность ва 0 лового дохода и издержек обращения компании. Такая прибыль - «вало 0 вая», она олицетворяет финансовый результат определенной деятельности компа 0 нии. Однако, как известно, не все затраты компа 0 нии входят в издержки обращения. Часть затрат компания осу 0 ществляет за счёт прибыли, и поэтому не включает их в издержки обращения.

Все затр 0 аты компании, которые учитываются и как часть издержек обращен 0 ия, и относимые на прибыль, в совокупности формируют общие издержки, т.к. они олицетворяют сумму действительных расх 0 одов компании. Общие издержки обращения по объёму больше издержек обращения. Соответственно издержкам прибыль может быть и об 0 щей. Валовая прибыль - разность валового дохода и издержек обращ 0 ения. Общая прибыль - это разность валового дохода и общих изде 0 ржек (затраты компании, которые учитываются как в составе издержек обращения, так и относятся на прибыль). Общая прибыль меньше валовой на сумму затрат, которые не относятся на издержки обращения. Цель любой торговой компании - достижение максимальной общей прибыли.

Об 0 щая прибыль характеризует предпринимательский доход, свидетельст 0 вующий об окупаемости расходов компании (предп 0 ринимателя) и способности его к самофинансированию (саморазвитию).

Прибыль - один из важнейших показателей оценки, характе 0 ризующий результат хозяйственной деятельности предприятия. Анал 0 изируя результаты работы, применяют различные показатели при 0 были, такие как: прибыль (убыток) от реализации продукции; прибыль от р 0 еализации основных фондов и другого имущества; валовая прибыль; налогооблагаем 0 ая прибыль; чистая прибыль (прибыль, которая остается у комп 0 ании); прибыль от внереализационной деятельности компании.

Друг 0 им важнейшим показателем является рентабельность. Рентаб 0 ельность определяется как отношение прибыли к одному из показателей функционирования предприятия. При вычислении рентабельности применяются различные показатели прибыли. Показатели рентабельности позволяют выявить не только общую эффективность работы компании, но и оценить различные стороны ее деятельности.

Суще 0 ствует великое множество показателей рентабельности, основным из которых является показатель общей экономической рентабельности. Он вычисляется по формуле:

где Р - общая эко 0 номическая рентабельность хозяйственной деятел 0 ьности предприятия;

П - сумма прибыли (валовой или чистой);

Т - объем товарооборота (без НДС).

След 0 ующим показателем является показатель, характеризующий эффективность использования собственного капитала. Он называется показателем рентабельности собственного капита 0 ла, который вычисля 0 ется по формуле:

где П - сумма прибыли предприятия,

К - средняя величина собственного капитала.

Данны 0 й показат 0 ель имеет ключевое значение для акционеров предприятия. Он служ 0 ит критерием оценки уровня котировки акций фонд 0 овой бирже.

Инвест 0 оры благодаря этому показателю оценивают потенциальный доход от вло 0 жения собственных средств в акции и другие ценные бу 0 маги. Также существует показатель рентабельности всего ка 0 питала, который находится в результате деления суммы прибыли на величину всего к 0 апитала.

Показа 0 тель рентабельности основных производственных средств (фондов) предприятия рассчиты 0 вается по следующей формуле:

где П - сумма прибыли;

ОФ - сре 0 дняя стоимость основных фондов.

Ана 0 логичным способом рассчитывается показатель рентабельности материальных оборо 0 тных средств, только вместо показателя средней стоимости осно 0 вных фондов используется показатель средней стоимости мате 0 риальных оборотных средств.

Наряду с ключевыми показателями рентабельности применяется большое кол 0 ичество частных показателей.

Отно 0 шение объема продаж к активам характеризует эффе 0 ктивность использования всех средств, которые находятся у компании, а отнош 0 ение объема продаж к основному капиталу - эффективность использован 0 ия средств, которые вложены в основной капитал. Рост этих показателей означает повышение эффективности опер 0 аций компаний или же отражает инфляционный рост цен.

Все это мо 0 жет сочетаться со снижением рентабельности исполь 0 зования основного капитала и активов в целом. Данные показатели можно допол 0 нить отношением объе 0 ма продаж к оборотному капиталу, которое называется также коэффициентом оборачиваемости оборотных активов. Он пока 0 зывает число оборотов, которое совершает оборотный капитал в течение года. Чем выше число оборотов, тем коммерческая деятельность ком 0 пании более активна, и требуется меньше средств для ведения текущих операций.

Испол 0 ьзование основных фондов представлено показателями фондоотдачи, фондое 0 мкости и фондовооруженности.

Фонд 0 оотдача. Эффективность использования основных фондов характер 0 изует показатель фондоотдачи, рассчитываемый как отношение объема выпу 0 щенной продукции за год (на уровне компании) к среднегодовой полной стоимости основных фондов. На у 0 ровне же отраслей в качестве показателя продукции используется выпуск или вало 0 вая добавленная стоимость, а на уровне экономики в целом — стоимость валового внутреннего продукта.

Фон 0 доотдача - это объем выпущенной продукции деленный на средн 0 юю сумму промыш 0 ленно-производственных основных фондов по первон 0 ачальной стоимости.

Повыш 0 ение уровня использования основных фондов позволяет увел 0 ичить размеры выпуска производства без дополнительных капитальны 0 х вложений и в более короткие сроки. Ускоряет темпы произв 0 одства, уменьшает затраты на воспроизводство новых фонд 0 ов и снижает издержки производства.

Эконо 0 мический эффект повышения уровня использования основных 0 фо 0 ндов - рост общественной производительности труда.

Фондоотдача показывает, сколько продукции (или прибыли) получа 0 ет пре 0 дприятие с каждого рубля имеющихся у него основных фондов.

Фондо 0 емкость. Фондоемкость - обратная величина от фондоотдачи. Она характеризует, сколько основных производственных фонд 0 ов приходится на 1 рубль произведенной продукции.

Фонд 0 оемкость это средняя сумма промышленно произв 0 одственных основных фондов по первоначальной стоимости де 0 ленная на объем выпущенной продукции.

Снижение фондоемкости подразумевает экономию труда.

Показа 0 тель фондоотдачи характеризует объем продукции, получе 0 нной с каждого рубля, вложенного в основные фонды, и необх 0 одим для расчета экономической эффективности использования действующих основных производственных фондов.

Вели 0 чина фондоемкости характеризует объем средств, который нужно затратить на основные фонды, для получения необходимого объема продукции.

Таки 0 м образом — фондоемкость показывает, какой объем основных фондов при 0 ходится на каждый рубль выпущенной продукции. Если использование основных фондов укрепляется, то фондоотдача повышае 0 тся, а фондоемкость — уменьшается.

К числу показателей эффективности использования оборотных средств относ 0 ятся следующие.

1. Средняя про 0 должительность оборота оборотных средств (оборачиваемость в днях);

2. Коэффиц 0 иент оборачиваемости оборотных средств показывает число оборотов, которые оборот 0 ные средства совершают за плановый период;

3. Та 0 кже для оценки эффективности использования оборотных средств рассчи 0 тывается коэффициент загрузки оборотных средств. Он х 0 арактеризует их сумму, приходящуюся на 1 рубль реализуемой продукции.

Пут 0 ями повышения эффективности использования оборотных средств являются: оптимизация запасов ресурсов и незавершенного производст 0 венного цикла; сокращение длительности производст 0 венного цикла; улучшение организации материально-технического обеспечения; ускорение реализации товарной продукции и др.

Общие исто 0 чники экономии материальных ресурсов: снижение удельного расх 0 ода материалов; уменьшение веса изделий; снижение потерь и отх 0 одов материальных ресурсов; использование отходов и побочных п 0 родуктов: утилизация отходов; замена натурального сырья и материал 0 ов на искусственные.

С целью оценки эффективности использования можно оценить любые ресу 0 рсы, произведенные предприятием для достижения пол 0 ученного конечного результата, а с целью эффективности получения можно оц 0 енить соответственно любые полученные предприя 0 тием пока 0 затели конечных результатов.

Однако, простого определения эффективности работы предприятия недостаточно для того, чтобы судить об изменениях работы предприятия в лучшую либо худшую стороны в сопоставлении за разные периоды времени, за разные отчетные периоды. Для того чтобы оценить динамику эффективности работы предприятия, динамику эффективности получения конечных результатов его работы и динамику эффективности использования ресурсов, произведенных предприятием на достижение полученных результатов, необходимо определить соответственно индекс показателя эффективности работы предприятия, а также индексы показателей эффективности получения конечных результатов и индексы показателей эффективности использования ресурсов. Определить индекс эффективности показателя можно по формуле:

где J.Эфп - индекс эффективности показателя использования вида ресурса на полученный предприятием с его помощью показатель вида конечного результата либо индекс эффективности показателя получения вида конечного результата за счет использованного для его достижения показателя вида ресурса;

JK - индекс показателя вида конечного результата (за отчетный и базовый периоды);

JP - индекс показателя вида ресурса (за отчетный и базовый периоды);

Соответственно показатели вида конечного результата и показатели вида ресурса, взятые за отчетный и базовый периоды.

Благоприятным является результат, при котором J.Эф.> 1, что свидетельствует о положительной динамике эффективности использования показателя вида ресурса на полученный с его помощью показатель вида конечного результата деятельности предприятия, если оценивается эффективность использования ресурса. Если же оценивается эффективность получения конечного результата, то соответственно при J.Эф.> 1 можно говорить о положительной динамики эффективности получения показателя конечного результата.

В качестве показателей ресурсов при расчете экономической эффективности работы предприятия могут рассматриваться такие показатели, как внеоборотные активы, оборотные активы, товарно-материальные ценности, себестоимость продукции, численность персонала, фонд оплаты труда и другие ресурсы предприятия, произведенные им на достижение полученного в результате деятельности показателя конечного результата.

Однако, осуществляя оценку комплексного показателя динамики эффективности работы предприятия, следует учитывать, что конечный результат деятельности предприятия общая прибыль формируется сегодня из поступлений от видов деятельности текущей, а также от видов деятельности инвестиционной и финансовой, осуществляемых предприятием. Для многих предприятий сегодня является нормой получение доходов не только от основных видов деятельности, но и от прочих видов деятельности. Таким образом, общая прибыль предприятия складывается из поступлений всех видов, полученных предприятием в процессе осуществляемой им деятельности за определенный отчетный период времени. А, следовательно, оценивая эффективность использования какоголибо j-oгo вида показателя ресурса, затраченного предприятием, например, на получение какого-либо i-ого вида показателя конечного результат по основному виду деятельности, необходимо сопоставлять значение данного показателя ресурса с показателем этого вида конечного результат, на который он непосредственно был затрачен.

Следовательно, для оценки комплексного показателя динамики эффективности работы предприятия необходимо в соответствии с заданными целями управления и анализа осуществить детализацию показателей видов конечного результата работы предприятия, полученных предприятием, и показателей ресурсов, произведенных предприятием на достижение полученного конечного результата. Детализация показателей конечных результатов и ресурсов по их элементам в целях проведения анализа и управления необходима для выявления элементов ресурсов, неэффективное использование которых, снижает эффективность получения конкретного вида конечного результата и работы предприятия в целом. Детализация по элементам показателя вида конечного результата деятельности предприятия в процессе анализа позволит выявить какой конкретно вид конечного результата получен предприятием с наименьшими затратами, а какой с наибольшими, то есть определить показатели вида конечного результата, полученные эффективно и неэффективно.

С этой целью необходимо осуществить детализацию конечных результатов и ресурсов по их элементам, а их элементов - по подэлементам. Разбивка показателей положительных конечных результатов (прибылей, доходов), как в целом по предприятию, так и по видам его деятельности - это разбивка их на следующие группировки по уровням детализации:

1) Прибыль предприятия общая:

Балансовая прибыль.

Чистая прибыль.

2) Прибыль предприятия по видам деятельности предприятия:

Прибыль от основной деятельности предприятия.

Прибыль от инвестиционной деятельности предприятия.

Прибыль от финансовой деятельности предприятия.

3) Каждого вида деятельности:

Текущая деятельность — это деятельность предприятия, преследующая извлечение прибыли в качестве основной цели;

Инвестиционная деятельность это деятельность предприятия, связанная с приобретением земельных участков, зданий и иной недвижимости, оборудования, нематериальных активов и других внеоборотных активов, а также их продажей;

Финансовая деятельность - это деятельность предприятия, в результате которой изменяются величина и состав собственного капитала предприятия, заемных средств (поступления от выпуска акций, облигаций, предоставления другими организациями займов, погашение заемных средств и т.п.).

Проведение комплексного детализированного анализа по видам показателей конечных результатов деятельности предприятия и видам показателей ресурсов для целей анализа с последующей детализацией каждого конкретного вида показателя на его подвиды, а каждого подвида - уже на подвиды следующего уровня и т.д., позволяет определять за счет каких конкретно показателей ресурсов и их элементов происходит динамика эффективности получения видов конечных результатов и работы предприятия в целом, какие конкретно показатели ресурсов используются эффективно, а какие неэффективно, и соответственно какие показатели конечных результатов получены эффективно, а какие получены неэффективно.

Так, например, ресурс «Внеоборотные активы» можно детализировать по его видам:

Основные средства.

Нематериальные активы.

Незавершенное строительство.

Каждый из данных видов уже можно детализировать на отдельные его элементы, например:

Основные средства - это здания, сооружения, машины и оборудование, транспортные средства, производственный и хозяйственный инвентарь и другое.

Нематериальные активы - это компьютерное программное обеспечение, базы данных, наукоемкие промышленные технологии, топологии интегральных микросхем, секреты производства («ноу-хау»), торговые знаки, патенты и т.д.

При этом, например, детализацию вида ресурсов «основные средства» можно осуществлять не только по элементам данного ресурса и их подэлементам, но и по сроку полезного использования ресурсов, по амортизационным группам, по местам их назначения и по другим группировкам. Различные виды детализации позволят осуществить расширенный комплексный детализированный анализ и определить «узкие места» неэффективного использования данного вида ресурса и разработать мероприятия по повышению эффективности его дальнейшего использования.

Определение комплексного показателя динамики эффективности работы предприятия и динамики эффективности его работы в разрезе составляющих элементов показателей конечных результатов и ресурсов в сопоставлении за различные периоды позволяет учредителям и руководству предприятия отслеживать соответствие заданным целям предприятия, разрабатывать новые планы, стратегии и концепции развития предприятия, повышать эффективность работы предприятия, устраняя «узкие места» на основе полученных результатов матричного анализа на различных уровнях.

Глубокий и тщательный экономический анализ показателей эффективности работы предприятия служит необходимой предпосылкой принятия управленческих решений.

1.2. Показатели эффективности автотранспортного предприятия

Оценка эффективности транспортного предприятия целесообразно в 3 этапа:

1) сбор объективной информации о техникоэксплуатационных и экономических показателях, разработка рекомендаций по повышению эффективности работы автотранспортного предприятия (подразделения);

3) анализ полученных результатов, адаптация реализуемых мероприятий к работе в реальных условиях.

1) нормирование и контроль расхода топлива;

2) минимизация порожних пробегов и непроизводительных простоев;

3) оптимизация парка подвижного состава;

4) оптимизация маршрутов перевозки;

5) разработка должностных инструкций и документооборота;

6) организация поиска заказов (маркетинг);

7) разработка системы учета технико-экономических показателей работы для оценки текущей эффективности.

При проведении транспортного аудита целесообразна установка системы спутниковой навигации с подключением оборудования для определения расхода топлива.

При реализации организационно-технологических мероприятий по повышению качества транспортного обслуживания расчет эффективности можно вести по следующим показателям.

1. Срок доставки грузов. При денежной оценке времени транспортировки следует принимать во внимание возможность полной реализации преимуществ от ускорения доставки, в частности :

Насколько больше продукции в результате сокращения времени транспортировки можно произвести и сколько это будет стоить;

Произойдет ли в результате сокращения времени перевозки ускорение процесса производства и оборота средств и в какой степени;

Произойдет ли снижение себестоимости промышленного производства и каковы будут результаты − как макро-, так и микроэкономические;

Смогут ли выгоды сокращения продолжительности перевозки найти свой эквивалент в сумме денег, которую клиент был бы готов заплатить за эти выгоды или за то, чтобы избежать отрицательных результатов.

В условиях дефицита инвестиционных ресурсов ускорение доставки ведет к высвобождению перевозочных мощностей транспортной компании, что позволяет выполнить дополнительный грузооборот наличным парком. Эффект определяется как прибыль от дополнительного грузооборота:

где Pl − дополнительный грузооборот, ткм;

П У − удельная прибыль, приходящаяся на 1 ткм, руб.

В условиях, когда спрос на перевозки оказывается меньше высвободившихся производственных возможностей транспортной компании, при расчете эффекта учитывается доля величины Pl , выполненная в конкретных условиях.

Если транспортные ресурсы находятся на грани исчерпания, то нужно приобрести их в количестве, необходимом для выполнения заданного объема перевозок. В этом случае величина эффекта должна быть уменьшена на сумму капитальных вложений.

Помимо повышения скорости транспортная компания может добиваться ускорения доставки и другими средствами, в том числе ускорением оформления документов на перевозку, внедрением новых форм документов, автоматизацией их заполнения. Эффект в этом случае складывается из экономии времени оформления документов (ЭД) и сокращения простоя подвижного состава:

где n - количество комплектов документов, оформляемых на перевозки;

t з− экономия времени на заполнение одного комплекта документов, мин.;

с - стоимость 1 человеко-часа работника, занятого оформлением документов, руб.

Экономия средств от сокращения простоя подвижного состава, в котором перевозится груз, в ожидании заполнения документов (Э ПС ):

где nt пр − число часов простоя в ожидании оформления документов, которое может быть сокращено при совершенствовании документооборота;

c − стоимость 1 часа простоя, руб.

Суммарный эффект от ускорения доставки определяется по формуле:

2. Сохранность перевозимых грузов. Экономический эффект от сокращения потерь при транспортировке определяется по формуле 10

3. Ритмичность поставок. Если задержка в доставке груза наносит ущерб и грузовладельцу (остановка производства), и транспортной компании (выплата штрафа), то и досрочная доставка, не соответствующая режиму работы предприятия-грузополучателя, также зачастую является неэффективной. В частности, если груз доставляется ночью, а режим работы грузополучателя предусматривает наличие только дневной смены, то транспорт с грузом будут простаивать до начала рабочего дня. Аналогичная ситуация возникнет, если груз будет доставлен получателю в выходные или праздничные дни. То есть досрочное прибытие груза при отсутствии у получателя свободных складских площадей нередко ведет к росту затрат на хранение материальных запасов грузополучателя.

Эффект от сокращения простоя в ожидании выгрузки для транспортной компании можно определить по формуле:

где С ВЧ − стоимость 1 часа простоя транспортного средства, руб.; n − число транспортных средств в отправке;

Н - время простоя одного транспортного средства в ожидании отправления или выгрузки, час.

Дополнительные затраты, связанные с повышением ритмичности доставки грузов, складываются из расходов на дополнительную маневровую работу (ЗМР)

4. Полнота удовлетворения спроса на перевозки определяется на основе выявления возможностей увеличения объема перевозок. Так, если в результате обследования выявлена и обоснована возможность переключения определенного объема перевозок, выполняемого конкурентами (другими видами транспорта или транспортными компаниями), эффект можно определить как дополнительную прибыль транспортной компании:

где − дополнительный грузооборот;

d - доходная ставка по грузовым перевозкам;

О - расходы на проведение обследования, тыс. руб.;

Е ДОП - дополнительные эксплуатационные расходы, тыс. руб.

Необходимо отметить, что рост объемов погрузки после проведения маркетинговых мероприятий не всегда является следствием таких мероприятий. В ряде случаев он может быть вызван ростом объемов производства перевозимого груза из-за роста спроса на него в пункте потребления или обусловлен сезонными факторами. В связи с этим в каждом конкретном случае следует анализировать причины, вызвавшие рост объемов погрузки, и выделять ту долю прироста, которую вызвала целенаправленная маркетинговая деятельность транспортной компании.

5. Экологичность транспортных процессов. Экологический эффект для транспортной компании будет выражаться в снижении экологических штрафов и платежей:

где − изменение приведенной массы выбросов загрязнений i-го вида, т.

где − масса выбросов после проведения мероприятия по повышению качества транспортного обслуживания;

− масса выбросов до проведения мероприятия;

− масса выбросов в рамках предельно допустимых концентраций;

Ш i - ставка штрафа или экологического платежа, руб./т.

6. Безопасность перевозок. Эффект от повышения безопасности за определенный период времени будет определяться как предотвращенный ущерб от аварий других нарушений безопасности движения. Поэтому необходимо прежде всего определить составляющие такого ущерба.

Ущерб от нарушения безопасности движения будет складываться из следующих элементов:

− утрата и повреждение технических средств транспорта:

где ni - количество транспортной техники i-го вида постоянных устройств), пострадавшей в результате аварии, единиц;

Цi - стоимость замены или восстановления соответствующей транспортной техники с учетом затрат на монтаж, руб.;

− потери груза:

где Qj - объем потерь j-го груза, т.;

Сj - стоимость j-го груза, руб.

Потери, связанные с ранением или гибелью людей.

Для разработки и принятия эффективных управленческих решений в транспортной фирме большую роль играет маржинальный анализ, аналитика которого базируется на исследовании соотношений: затраты-объем производства; прибыль, а также прогнозирование каждого их этих трех показателей на перспективу В современной теории анализа хозяйственной деятельности рассматриваемый метод получил название «анализ безубыточности».

Маржинальный анализ можно использовать, если общие затраты на содержание управленческого персонала и эксплуатацию транспортных средств представить в двух частях: постоянной (А) и переменной (В), то есть

Sобщ = А + В,

причем переменные затраты В прямо пропорционально зависят от численности перевозок М и переменных затрат b, то есть

Практика показывает, что в транспортных подразделениях промышленных и сбытовых предприятий снижение транспортных издержек по результатам разработанных мероприятий составляет 10-15 %. 11

Генкин, Б. М. О показателях эффективности и принципиальных схемах мотивации эффективной работы / Б. М. Генкин, М. И. Козлова // Вестник ИНЖЕКОНа. - Сер. Экономика. - 2004. - Вып. 4(5). - С. 3-9.

Эффективность работы предприятия зависит от того, насколько глубоко и правильно используются прогрессивные формы организации производства, такие как концентрация, специализация, кооперирование и комбинирование производства.

Для успешного функционирования каждое АТП должно стремиться к повышению эффективности своей деятельности на основе рационального использования ресурсного потенциала, увеличения прибыльности производства, улучшения качества предоставляемых услуг.

Необходимое условие успешного функционирования АТП в условиях рынка является высокая конкурентоспособность услуг, предоставляемых потребителям.

Конкурентоспособность транспортных услуг (ТУ) определяется в основном двумя факторами - уровнем себестоимости услуг и повышением качества ТУ. Поэтому снижение себестоимости и повышение качества перевозок пассажиров - важнейшие направления повышения конкурентоспособности услуг.

Cебестоимость перевозок как показатель имеет большое значение при оценке автотранспортной деятельности, поскольку оказывает решающее влияние на финансовое состояние перевозчика: чем ниже себестоимость, тем лучше финансовое состояние АТП или индивидуального предпринимателя, осуществляющих перевозки пассажиров. В то же время снижение себестоимости перевозок оказывает сильное влияние на финансовое состояние заказчиков ТУ (грузовладельцев), поскольку при снижении себестоимости перевозок появляются возможности для снижения тарифов и, соответственно, для снижения себестоимости продукции других отраслей экономики и увеличения спроса на ТУ. На пассажирском транспорте снижение тарифов является важным фактором увеличения объёма перевозок и повышения благосостояния населения. Поскольку, повышение тарифов отрицательно сказывается на потребительских услугах. Пассажиры вынуждены больше платить за проезд, что вызывает социальное напряжение в обществе.

Снижение себестоимости перевозок может быть достигнуто за счёт экономии топлива, запасных частей, ремонтных материалов, шин, а также за счёт повышения производительности ПС.

Повышение качества перевозок пассажиров предполагает выполнение услуг в соответствии с расписанием движения и уровнем комфортности (удобств), которые перевозчик может предоставить пассажирам. Для таксомоторных перевозок важнейшим показателем их качества является время, затрачиваемое на доставку пассажира до места назначения.

Качество транспортного обслуживания пассажиров - это совокупность свойств перевозочного процесса и системы перевозок пассажиров, обусловливающих соответствие их нормативным требованиям. Сложными свойствами являются:

Надёжность - фактор повышения эффективности городских пассажирских перевозок. Эффективность несёт ярко выраженный субъективный характер, и её оценка зависит от ответа на вопрос: для кого оценивается эффективность? Сточки зрения перевозчика эффективность будет оцениваться прибыльностью и рентабельностью перевозок, с точки зрения пассажира - надёжностью обслуживания, комфортом поездки и доступностью тарифа. Отсюда следует, что чем выше надёжность работы городского транспорта, тем более он эффективен с точки зрения потребителя его услуг.

Вместе с тем надёжность может рассматриваться не только как оценочный показатель, но и как фактор, способствующий повышению эффективности работы транспорта с точки зрения перевозчика. Более высокая надёжность повышает привлекательность данного вида транспорта для пассажира и увеличивает сбор выручки, что непосредственно влияет на все экономические показатели. Для повышения эффективности деятельности предприятия необходимо разрабатывать и внедрять инновационные мероприятия. Они направлены на реализацию стратегической цели деятельности АТП - получение высокой прибыли, обеспечение стабильной финансовой устойчивости в своей работе.

В настоящее время инновационный фактор становится решающим условием устойчивого развития транспорта. Проблема заключается в том, что наряду с необходимостью увеличения общего объема инвестиций для успешного функционирования транспорта необходимо изменение самой структуры инвестиций: значительную долю инвестиций необходимо направлять именно на финансирование инновационной деятельности.

Качественное совершенствование производства на автомобильном транспорте осуществляется в форме нововведений, которые составляют основу инновационного процесса в условиях рынка ТУ. Основа инновационной деятельности -- разработка и реализация инновационного проекта (программы), под которым понимается комплекс научно-исследовательских, опытно-конструкторских, производственных, организационных, финансовых, коммерческих и других мероприятий, увязанных по ресурсам, срокам и исполнителям, оформленных комплектом проектной документации и обеспечивающих эффективное решение конкретной научно-технической задачи.

Рис. 7.

Деятельность по совершенствованию функционирования пассажирского АТП должна быть направлена на решение следующих задач (рис. 2): -обеспечение высокого качества ТУ; -уменьшение издержек на выполнение услуг.

Основные показатели качества ТУ:

– своевременность доставки пассажиров;

безопасность и комфортабельность перевозки пассажиров. Высокая эффективность выполнения ТУ предполагает, прежде всего, низкие издержки на эксплуатацию ПС, что позволяет предприятию вести оптимальную ценовую политику.

Таким образом, деятельность по совершенствованию функционирования пассажирского АТП должна быть направлена, прежде всего, на совершенствование организации перевозочного процесса и снижение издержек на эксплуатацию ПС.

Необходимость этой деятельности объясняется стремлением каждого АТП создавать конкурентные преимущества, позволяющие ему успешно функционировать на рынке ТУ и получать прибыль. Конкурентоспособность ТУ, таким образом, выступает своего рода двигателем деятельности по совершенствованию функционирования предприятия. Она позволяет удовлетворить потребности в ней эффективнее и качественнее по сравнению с аналогичными услугами, представленными на данном рынке. Огромное значение при этом имеет фактор времени: несвоевременное и с опозданием принятое решение о применении нововведений может привести к нежелательным результатам и даже потерям.

Большое значение при совершенствовании организации перевозочного процесса в современных условиях имеет применение математических методов и методов компьютерного моделирования. На пассажирском автотранспорте математическое и компьютерное моделирование применяется при решении таких задач, как оптимизация маршрутной сети, распределение автобусов по маршрутам, комплектование состава автобусного парка, составление расписания движения автобусов и др.

Экстенсивные факторы роста производительности автопарка и снижения себестоимости ТУ предполагают увеличение времени работы ПС на линии. Этого можно достигнуть за счёт введения многосменного режима работы ПС на перевозках пассажиров и увеличения коэффициентов технической готовности и использования автопарка, имеющегося на балансе АТП.

Применение многосменного режима эксплуатации ПС на пассажирских перевозках должно сопровождаться маркетинговыми изучениями рынка ТУ. Таким образом, повышению эффективности деятельности АТП в данном случае должно базироваться на разработке методов маркетинговой стратегии и их применении.

Особую роль играет поддержание ПС в технически исправном состоянии. В качестве нововведений здесь могут выступать достижения в области техники, технологий и организации производства. Большое значение в современных условиях имеют применение прогрессивных способов ТО и ремонта, восстановление деталей и повышение их износостойкости, совершенствование экономических методов управления качеством услуг, включая стимулирование труда работников, и др.

Важным направлением повышения эффективности деятельности на автомобильном транспорте является экономия материальных ресурсов, и, прежде всего, переход на более экономичные и экологически чистые виды топлива для ПС, в частности на природный газ.

Эффективным способом увеличения выручки на городском и пригородном пассажирском транспорте, повышения учёта и контроля за полнотой её сбора, пресечения возможных злоупотреблений является внедрение на городских автобусах специализированных контрольно-кассовых машин, работающих в режиме кондукторского сбора выручки и выдачи билетов пассажирам. В России такие машины созданы и прошли апробацию в ряде городов.

Разные мероприятия, проводимые в рамках повышения эффективности деятельности, требуют неодинаковых затрат времени и финансовых ресурсов. В то же время их необходимо применять своевременно -- в противном случае транспортная фирма может оказаться в состоянии кризиса. Новые проекты на каждом АТП формируются исходя из специализации услуг, выполняемых предприятием, производственной ситуации и финансовых возможностей. При этом используются, по-существу, те же источники финансирования, что и при реализации инвестиционных проектов: собственные и заёмные. Кроме того, могут быть использованы бюджетные средства, выделяемые государственными органами централизованно в качестве финансовой поддержки высокоэффективных инновационных программ на конкурсной основе.

В настоящее время инновационный фактор становится решающим условием устойчивого развития транспорта, т.к. разработка и реализация новых проектов (мероприятий) обеспечивает эффективное решение конкретных задач. Характер и содержание деятельности по совершенствованию функционирования пассажирского АТП зависит от состояния и особенностей функционирования финансового рынка, и лишь незначительно зависят от отраслевых особенностей предприятия.

Анализ рынка грузовых автотранспортных услуг. Характеристика работы автомобильного транспорта предприятия. Оценка факторов внутренней и внешней среды, результатов финансово-хозяйственной деятельности АТП. Основные направления повышения ее эффективности.

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Федеральное агентство по рыболовству

ФГБОУ ВПО «Калининградский государственный технический университет»

Балтийская государственная академия рыбопромыслового флота

Институт прикладной экономики и менеджмента

Тема: «Направления повышения эффективности транспортной организации (на примере ООО «Стэлс Транс»)

Специализация: «Транспортный менеджмент»

Калининград

Введение

3. Основные направления повышения эффективности транспортной организации ООО «Стэлс Транс»

3.1 Экономическое обоснование предложений по повышению эффективности деятельности транспортной организации

3.2 Разработка мероприятий, направленных на повышение эффективности транспортной организации

Заключение

Список использованных источников

Приложение А. Бухгалтерский баланс на 31.12.2013 г.

Приложение Б. Отчеты о прибылях и убытках за 2013 и 2012 г.г.

Приложение В. Алгоритм расчета производственных и технико-экономических показателей работы грузового автомобильного транспорта

Введение

Стратегическое планирование имеет важное значение с точки зрения определения перспектив развития АТП в условиях вхождения его в рынок. Она охватывает практически все сферы деятельности АТП и направлено на усиление позиции его на рынке. Транспортные услуг, расширение сфер деятельности фирмы с целью получения максимума прибыли при наилучшим использовании имеющихся потенциальных ресурсов.

Стратегическое планирование формирует основу для множества управленческих решений. В совокупности именно от эффективности и качества разработки и своевременной реализации этих решений зависит в будущем роль и место предприятия на рынке транспортных услуг, его определенных сегментах, насколько указанное место соответствует желанию фирмы, целом и задачам её развития на перспективу. Стратегические планы предприятия должны быть в максимальной степени ориентированными на решения долговременной целей и задач, заключающихся в конечном счете в обеспечении успешной деятельности фирмы.

Процесс и этапы стратегического планирование деятельности фирмы, использующиеся в практике управления многих фирм и компаний занимают особое место. Разработки и реализация моделей фирм и предприятий на современном уровне управления во многом определяют конкурентоспособность фирм в условиях рынка.

В современном деловом мире ни одна большая фирма, тем более корпорация не ограничивается текущими планами, а как правило включают в свой менеджмент стратегические планы, хотя последние являются дорогостоящими и сложным процессом. Исследования показали, что такое планирование крайне важно по следующим принципам:

Стратегическое планирование способствует выявлению и четкому формированию АТП.

Стратегическое планирование тесно связано с понятием развитие автотранспортного предприятия и создания эффективной структуры управления.

Благодаря стратегическому планированию возможно эффективное планирование и интеграция внутренний операций, того огромного числа, доходящего до двух-трех сотен, предприятий, из который как правило состоят современные корпорации.

Стратегическое планирование позволяют эффективно распределять ресурсы фирмы. Стратегическое планирование отражает все особенности фирмы, которое определяют её лицо.

Именно поэтому стратегическое планирование необходимо и актуально в наше время.

Объектом исследования является автотранспортное предприятие ООО «Стэлс Транс», действующее на Калининградском региональном рынке автотранспортных услуг по грузоперевозкам.

Предмет исследования - деятельность указанного автотранспортного предприятия.

1. Технико-экономическая характеристика ООО «Стэлс Транс»

1.1 Организационная и производственная характеристика транспортной организации

Виды деятельности (по кодам ОКВЭД):

Деятельность сухопутного транспорта.

Дополнительные виды деятельности автомобильного грузового транспорта:

Торговля автомобильными деталями, узлами и принадлежностями.

Юридический адрес фирмы: г. Калининград, ул. Туруханская, 1а. Место нахождения Общества является местом нахождения его исполнительного органа.

Общество с ограниченной ответственностью «Стэлс Транс» относится к транспорту как отрасли народного хозяйства.

Общество создано для осуществления хозяйственной деятельности в целях удовлетворения общественных потребностей в его продукции, товарах, работах, услугах и реализации на основе полученной прибыли экономических интересов участников и членов трудового коллектива Общества. Для реализации целей и задач Общество осуществляет следующие вилы деятельности:

Деятельность автомобильного грузового транспорта;

Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств;

Транспортная обработка грузов;

Прочая вспомогательная деятельность автомобильного транспорта;

Организация перевозок грузов.

Общество организовывает и участвует в организации всех видов внешнеэкономической деятельности. Внешнеэкономическая деятельность Общества определяется экспортом и импортом продукции (работ, услуг). Размер уставного капитала Общества 100000 (Сто тысяч) рублей.

ООО «Стэлс Транс» является действительным членом АСМАП, членский билет № 1840, с 2007 года, что подтверждено Свидетельством Ассоциации междурядных автомобильных перевозчиков, и удостоверил Президент АСМАП. Ассоциация международных автомобильных перевозчиков (АСМАП) является добровольным объединением юридических лиц и предпринимателей без образования юридического лица, зарегистрированных на территории Российской Федерации, осуществляющих перевозки грузов и пассажиров в международном автомобильным сообщении, а также других предприятий, по роду своей деятельности связанных с автомобильным транспортом, в целях координации деятельности членов Ассоциации и представления и защиты их интересов в сфере перевозок грузов и пассажиров в международном автомобильном сообщении.

ООО «Стэлс Транс» выдано министерством транспорта Российской Федерации «Удостоверение допуска к осуществлению международных автомобильных перевозок грузов» № МКГ-39-6000264 от 25.08.2010 г.

Основной вид деятельности общества - грузоперевозки. С экономической точки зрения транспорт является одним из определяющих элементов производственно-коммерческого процесса. «Товар» в экономическом смысле не является полностью «готовым», пока он фактически не доставлен конечному потребителю, который должен его использовать.

На сегодняшний день ООО «Стэлс Транс». располагает 11 собственными транспортными средствами: 9 тягачей и 2 полуприцепа-фургона.

У предприятия, достаточно большое количество заказчиков (что подтверждено договорами на оказание транспортных услуг):

ООО «Салют» договор б/н от 12.12.2010 года, срок действия договора 1 год (если одна из сторон за 30 дней до окончания действия настоящего договора,3 не известит о своем желании расторгнуть, договор пролангируется автоматически каждый последующий год);

ООО «Современная логистика», договор №200809 от 20.08.2010 года, срок действия договора неограничен.

ООО «Калининградский винодельческий завод» б/н от 03.05.2011 г. (если одна из сторон за 30 дней до окончания действия настоящего договора,3 не известит о своем желании расторгнуть, договор пролангируется автоматически каждый последующий год)

ООО «Вираж» договор перевозки б/н от 07.09.2010 г.Срок действия по 06.06.2013 г.

ООО «ДСВ Транспорт» договор № 00100 от 04.10.2010 г. срок действия по 04.05.2012 г.

ООО «Гертека Гарго»;

ООО «Улисс».

Машины 1996 -2008 года выпуска. Техническое состояние следует признать какхорошее.

Деятельность транспортной организации осуществлялась без простоев, стабильно и равномерно (финансовые результаты это подтверждают). Работа ведётся в основном по договорам с постоянными клиентами. Из Калининградской области предприятие, в основном, занимается перевозкой крабового мяса и бытовой техники. На обратном пути загружают машины на оптовых складах различными товарами бытовой химии и продуктами. Вместе с тем, работа ведется на территории Литвы и прибалтийских государств, на международном рынке услуг грузоперевозок общество находится с июля 2004 года, и уже сложились постоянные связи с заказчиками. Сложилась своя стабильная система предоставления транспортных услуг.

Таблица 1.1 - Реестр транспортных средств ООО «Стэлс Транс» по состоянию на 31.12.2013 г.

Марка/модель	Регистрационный знак	Год выпуска		№ двигателя
			XLRTE47MS0E844394
			XLRTE47MS0E845228
			YV2A4B2A8TB152195
			XLER4X20004401662	DC1102L01 5745201
			WMAT322P28M272565
			WMAH05ZZZ3G161042	D2866LF285350199105B2E1
SCANIA R 114L380			XLER4X20004465897
SCANIA R 114L380			XLER4X20004454937	DC1104L01 6140118
			WMAT33ZZZYM284880
Итого грузовых автомобилей
Прицеп АЕ 5039 39
Прицеп рефрижератор АА 656039

На каждый автомобиль имеется паспорт транспортного средства (ПТС).

Перевозки и экспедирование грузов - это деятельность, традиционно связанная с повышенными рисками профессиональных участников данного рынка. Поэтому в мировой практике страхование в сфере грузоперевозок очень востребовано. Однако если в Европе страхуется около 90% от всех рисков при грузоперевозках, то в России эта цифра значительно ниже. Правда, уровень проникновения страхования с каждым годом повышается, то есть доля застрахованных грузов в общем объеме грузоперевозок увеличивается. Но, тем не менее охват потенциальных объектов страхованием по-прежнему явно недостаточен.

В России законодательство, регулирующее взаимоотношения сторон транспортных договоров, включает следующие основные нормативные акты:

Гражданский кодекс РФ;

Федеральный закон «Устав автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта»;

Правила перевозок грузов автомобильным транспортом;

Федеральный закон «О транспортно-экспедиционной деятельности»;

Правила транспортно-экспедиционной деятельности.

Как видно из перечня нормативных документов, отдельно установлены нормы для перевозок и для экспедиционной деятельности.

Договоры на транспортное обслуживание;

Договоры на оказание транспортных услуг;

Договоры о предоставления транспортно-экспедиционных услуг.

По состоянию на конец 2013 г. численность всего персонала предприятия составляла 17 единиц, в том числе:

Административно-управленческий персонал - 4 единицы (исполнительный директор, бухгалтер, менеджер по перевозкам на РФ и по международным пер6возкам, механик);

Производственный персонал - 13 единиц (водителей - 9 ед., слесарей - 2 ед.).

Организационно-производственная структура управления предприятием представлена на рисунке 1.1.

Рисунок 1.1 - Организационная структура управления ООО «Стэлс Транс»

Как видно из приведенной схемы структура управления предприятием относится к смешанному линейно-функциональному типу, который традиционно используется большинством предприятий разных отраслей народного хозяйства. При этом, в данной организационной структуре преобладают линейные связи, что характерно для таких малых предприятий. Данный тип структуры имеет как положительные стороны, так и недостатки.

Линейные и функциональные связи распределены равномерно между функциональными исполнителями с делегированием полномочий от вышестоящих менеджеров к нижестоящим работникам.

В функциональные обязанности старшего менеджера входит обеспечение коммерческих грузоперевозок, прежде всего их логистическая составляющая. Менеджер в силу своих должностных обязанностей осуществляет коммерческие связи с контрагентами, то есть организациями и предприятиями, являющиеся действующими и потенциальными клиентами.

Смешанный тип структуры управления оптимален для данного предприятия, в которой функциональные подразделения действуют на правах штаба при линейных руководителях, помогая им в решении отдельных управленческих задач. При этом решения, которые подготовлены функциональными подразделениями, рассматриваются и утверждаются линейным руководителем, передающего их подчиненным подразделениям.

К преимуществам данного типа структуры следует отнести следующие:

Сочетание линейной и функциональной системы;

Оперативное принятие решений при высоком темпе производства и высокой стабильности;

Баланс линейного и функционального руководства;

Недостатки:

Сложность вертикальных коммуникаций, различных целей и структурных единиц;

Слабая ответственность за решение комплекса задач и достижения целей фирмы;

Плохая восприимчивость к инновациям.

Данный тип структуры управления характерен для малых предприятий, которым относится ООО «Стэлс Транс», один из сотен грузоперевозчиков, входящих в региональную ассоциацию АСМАП. Предприятие, имея свою небольшую «нишу» на рынке грузоперевозок, имеет коммерческие связи как с калининградскими организациями и предприятиями, так и с фирмами из других регионов России. Для ведения коммерческий деятельности при относительно небольших объемах производственной деятельности сложившаяся организационная и производственная структура предприятия, соответствует потребностям предприятия, обеспечивает устойчивое функционирование предприятия.

Структуру рассматриваемого предприятия можно определена как совокупность способов разделения труда между различными задачами и координации выполнения этих задач по осуществлению грузоперевозок.

В основу построения организационной структуры коммерческого предприятии ООО «Стэлс Транс» положены следующие принципы:

1) наличие четко сформулированной цели;

2) малозвенность в управлении коммерческой деятельностью;

3) гибкость, то есть приспособляемость ее к изменяющимся рыночным условиям;

4) эффективная система связи, обеспечивающая передачу информации и имеющая обратную связь;

5) принцип единого подчинения - учредитель является одновременно и директором предприятия;

6) четкое разграничение функций между отдельными звеньями и работниками в управлении;

7) координация деятельности.

Последний принцип в условиях коммерциализации деятельности предприятий на современном этапе действительности приобретает особую значимость и важность для такого малого предприятия, устойчивость которого может быть нарушена в любое время под воздействием внутренних и внешних факторов. В ООО «Стэлс Транс» способы координации деятельности, как функции менеджмента, реализуются в коммерции путем:

Взаимного согласования;

Непосредственного контроля;

Стандартизации процессов труда и деятельности (в том числе по выполнению международных стандартов ИСО и др.);

Стандартизации результатов труда;

Стандартизация квалификации административно-управленческого персонала и водителей.

При анализе, технико-экономической и коммерческой характеристики работы предприятия и автотранспорта использованы данные первичного учета: путевые листы; топливные карты; графики маршрутов и т.д.

Производственные и коммерческие результаты производственно-хозяйственной деятельности предприятия во многом зависят от размеров и структуры основных фондов. В таблице 1.2 содержится характеристика содержания и использования основных фондов предприятия за 2013 отчетный год.

За последний год стоимость основных производственных фондов предприятия снизилась с 5860 до 5387 тыс. руб. или на 473,0 тыс. руб. (8,1%). Это было связано не только с физическим выбытием технологического оборудования, на о за счет амортизационных отчислений. Движение в составе основных средств были только по технологическому оборудованию в небольших суммах денежных средств.

Таблица 1.2 - Анализ структуры основных фондов в ООО «Стэлс Транс», тыс. руб.

Показатель

Наличие на начало года

Поступило в отчетном году

Выбыло в отчетном году

Наличие на конец года

Структура

Изменения за год

в т.ч. новых

ликвидировано

в т.ч. безвозмездно потеряно

на начало года

на конец года

Абсолютное, т. р.

Структура, %

1.Основные фонды всего

в том числе:

1.1.Производственные - всего

Сооружения, передаточные устройства

Оборудование

Транспортные средства

1.2. Непроизводственные

Для определения физического износа основных фондов применяют два метода расчетов; один из них основан на сопоставлении физических и нормативных сроков службы или объёмов работ, другой - на данных о техническом состоянии средств труда; устанавливаемых в процессе обследования .

Коэффициент износа основных фондов можно определить с использованием методики, представленной в , которая модернизирована следующим образом: вместо входящих в формулу показателей нормативной и фактически выработанной продукции применительно для грузового автотранспорта использованы показатели нормативного и фактического пробега.

где И - процент физического износа;

Тф - количество лет, фактически отработанных машиной;

Тн - нормативный срок службы;

Пф - фактический пробег машины;

Пн - нормативный пробег.

Данная методика определения коэффициента износа грузовых автомобилей более объективна, чем методика, использующая стоимостные показатели и сумму амортизационных отчислений, поскольку учитывает пробег совместно с возрастом автомобилей.

Таблица 1.2 - Состав и износ грузовых транспортных средств по состоянию на 31.12.2013 г.

Наименование марок грузовых автомобилей	Грузоподъемность, тонн	Год выпуска		Нормативный срок службы, лет	Фактически отработано, лет	Нормативный пробег, тыс. км	Фактический пробег, тыс. км	Процент износа, %
SCANIA R 114L380
SCANIA R 114L380
Прицеп АЕ 5039 39
Прицеп рефрижератор АА 656039

Средний по предприятию процент физического износа довольно высок и составляет 52,6%. Более 50% процентов износа имеют четыре из девяти грузовых автомобилей и их можно отнести к группе транспортных средств, которым необходима замена на новые. Это касается VOLVO FH 12/380 с физическим износом в 86,1%, MAN 19.414 с износом 75,5%, MAN 19.414 с износом 65,4%, SCANIA 114/380 с износом 61,8%. Три тягача имеют физический износ менее 50% и их можно отнести к средней группе автомобилей, которые могут быть еще несколько лет в эксплуатации. Относительно новыми являются доя тягача DAF XF 105.460, у которых коэффициент физического износа 12,7% и 13,5%.

Эффективность использования основных фондов характеризуется такими важнейшими показателями, как фондоотдача и фондоёмкость (показатель, обратный показателю фондоотдачи, характеризующий стоимость основных производственных фондов в единице реализованной продукции). Фондоотдача показывает, какая величина конечной продукции в натуральном или денежном выражении приходится на единицу основных производственных фондов (в количественном или стоимостном исчислении) :

где Q - объем реализованной продукции, услуг, работ в натуральном выражении для грузового автотранспорта - грузооборот в тонно-километрах); Д - объем реализованной продукции, услуг, работ в стоимостном выражении (доход, выручка); ОПФ - стоимость основных производственных фондов (или их количество и натуральном выражении).

Влияние на показатель фондоотдачи предприятия изменения общей суммы доходов и стоимости основных производственных фондов определяют по формулам :

где и - фондоотдача соответственно базисная (за 2012 г.) и отчетная (за 2013 г.); - индекс изменения фондоотдачи; и - индексы изменения соответственно доходов и стоимости основных производственных фондов.

Данные для расчета и факторного анализа показателя фондоотдачи активной части основных производственных фондов ООО «Стэлс Транс» представлены в таблице 1.3.

Таблица 1.3 - Данные для расчета и анализа фондоотдачи

Показатель			Отклонение, (+,-)	Темп роста,%
1.Выручка, тыс. руб.
2.Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.
в том числе:
2.1. автотранспортных средств
3. Фондоотдача, руб. (стр.1:стр.2)
4. Фондоемкость, руб. (стр.2:стр.1)

Общее изменение фондоотдачи за анализируемый период времени составило ее снижение на 0,30 руб., в том числе:

За счет снижения доходов предприятия:

За счет уменьшения стоимости ОПФ:

Совокупное влияние двух факторов: +30 коп. (см. стр.3, гр.4 таблицы 1.3).

Оба фактора положительно повлияли на показатель фондоотдачи. При этом за счет роста выручки фондоотдача на 0,29 руб., а уменьшение стоимости ОПФ - всего на 0,01 руб. Поэтому фондоотдача повысилась в основном за счет роста выручки.

Деятельность предприятия характеризуется следующими показателями.

Таблица 1.4 - Технико-экономические показатели работы ООО «Стэлс Транс» за 2011 - 2013 г.г.

Показатели				Отклонение (+,-)	Темп роста, %
1.Выручка тыс. руб.
2.Себестоимость продаж, тыс.руб.
3.Среднесписочная численность работников, чел.
4.Затраты на 1 рубль реализованных услуг, руб.(п.2:п.1)
5.Производительность труда, тыс.руб./чел.(п.1:п.3)

За анализируемый период времени выручка предприятия была максимальной в 2011 г., когда она составляла сумму в 33,3 млн. руб. В следующем 2011 г. выручка резко уменьшилась на 17,5 млн. руб. или на 29,3%. В отчетном году наблюдалось небольшое увеличение выручки по сравнению с 2011 г. на 1,7 млн. руб. или на 8,0%. Такой спад выручки за два последних года объясняется резко возросшей конкуренцией на рынке грузовых автотранспортных услуг в калининградском регионе. В результате ООО «Стэлс Транс» не смогло адекватно противостоять возросшему конкурентному давлению и лишилось многих заказов по сравнению с базисным 2010 годом.

На этом фоне показательна динамика себестоимости продаж, она также понижалась на 3,4 млн. руб. и 0,1 млн. руб. Однако, темпы снижения себестоимости были значительно меньше, чем темпы снижения выручки, а это крайне отрицательно влияет на финансовое состояние предприятие, снижение эффективности его деятельности. Об этом свидетельствует динамики других показателей таблицы.

Затраты на рубль реализованных услуг в 2011 году составляли вполне приемлемый уровень - 63,1 коп., но затем в 2012 г. они повысились до 87,6 коп, а в 2013 г. составили чуть меньше - 80,6 коп. Динамика этого показателя говорит о понижении производственной эффективности предприятия.

Такую же динамику имел показатель производительности труда, на который при одинаковой численности персонала за все три года, влиял только объем выручки. В 2011 г. годовая производительность труда одного среднесписочного работника фирмы составляла 2,6 млн. руб., затем резкое падение в 2012 г. до 1,6 млн. руб. и небольшое повышение в 2013 г. до 1,7 млн. руб.

Произведенная технико-экономическая характеристика автотранспортного предприятия «Стэлс Транс» на данном этапе проведения экономического анализа деятельности предприятия, позволяет констатировать, что производственная эффективность предприятия за два последних года резко понизилась по сравнению с 2011 годом.

1.2 Анализ работы автотранспорта организации

Экономический анализ, изучающий хозяйственные процессы в ООО «Стэлс Транс», позволяет конкретизировать факторы, которые влияют, прежде всего, работу транспорта предприятия. Анализ работы транспорта фирмы произведен с использование производственных и технико-эксплуатационных показателей работы транспорта.

Общая грузоподъемность и грузоподъемность среднесписочного грузового автомобиля не изменялась.

Поскольку основной производственный процесс на предприятии - транспортировка груза, то первоначально следует охарактеризовать общие итоги по объему перевозок груза в динамике за ряд лет, транспортной работе и числу отработанных авточасов.

Таблица 1.5 - Характеристика объемов перевозок и грузооборота за 2011 - 2013 г.г.

Показатели				Отклонение (+,-)	Темп роста, %
1.Средесписочная численность грузовых транспортных средств, ед.
2.Общая грузоподъемность, включая прицепы, тонн
3.Средняя грузоподъемность транспортного средства, тонн
4.Объемы перевозок, тонн
5.Грузооборот, тыс. т км
6.Число отработанных авточасов, тыс.

За последние три года состав и численность грузовых транспортных средств не менялась: девять тягачей и два прицепа. Соответственно общая грузоподъемность осталась без изменения в сумме 194,8 тонны, а средняя грузоподъемность среднесписочного грузового транспортного средства составляла 17,7 тонны с учетом двух прицепов. В 2011 году объем перевезенного груза составлял 18745,8 тонн, затем произошло его понижение в 2012 году на 1900,8 тонны или на 10,1%, но в отчетном году было отмечено его увеличение на 1113,5 тонны или на 6,6%. Такая же динамика и у показателя грузооборота, который по годам изменялся с 1250887 тыс. т-км в 2010 г. до 977327 тыс. т-км в 2012 г. и 1114623 тыс. т-км в 2013 г. Такая динамика указанных показателей становится понятной, если обратится к показателю числа отработанных авточасов грузовым транспортом фирмы. Если в 2011 г. было отработано 25,2 тыс. авточасов, то в последующих годах значительно меньше - 18,9 и 20,6 тыс. авточасов, что и привело с снижению размеров выручки.

Снижение объемных производственных показателей за последние два года по сравнению с 2011 г. негативно отразились на финансовых показателях и результатах деятельности ООО «Стэлс Транс».

Технико-эксплуатационные показатели, характеризующие работу грузового автотранспорта, представлены в таблице 1.6.

Таблица 1.6 - Характеристика эксплуатации автомобилей

Показатель				Отклонение, (+,-)
1.Среднесписочное число транспортных средств, Асп
2. Коэффициент выпуска автомобилей на линию ав
3. Продолжительность работы автомобиля в наряде Тн, ч
4. Средняя техническая скорость V T , км/ч
5.Средняя эксплуатационная скорость, V Э, км/ч
5. Коэффициент использования пробега?
6. Средняя грузоподъемность транспортных средств, qс, т ()
7. Коэффициент статического использования грузоподъемности? с
8. Средний пробег с грузом за ездку ler, км
9. Среднее расстояние перевозки lп, км (Lср= P/Q)
10. Продолжительность простоя под погрузкой-разгрузкой t п-р, ч
11. Объем перевозок Q, т
12. Грузооборот Р, т-км

Расчет показателей, содержащихся в таблице 1.6, произведен с использованием методики, приведенной в . В Приложении В содержаться методики расчета указанных показателей.

1) Коэффициент выпуска автомобилей на линию ав:

где АД Р (или АД Э) - число отработанных авто-дней; АДх - списочное число авто-дней в хозяйстве.

2011 г.: 2172: 3285 = 0,661

2012 г.: ав = 1750: 3285 = 0,533;

2013 г.: ав = 1839: 3294 = 0,558.

2) Средняя продолжительность пребывания в наряде одного автомобиля за сутки (Т н.ср) определяется по формуле:

где АЧ н - автомобиле-часы в наряде;

АДэ - количество автомобиле-дней работы.

2011 г.: = 25200: 2172 = 11,6

2012 г.: = 18900: 1750 = 10,8 часа;

2013 г.: = 20600: 1839 = 11,2 часа.

3) Общий пробег всех автомобилей:

где Lсс - среднесуточный пробег, км.

2011 г.: = 2172 469,8 = 1020405,6 км;

2012 г.: = 1750 456,9 = 799575 км;

2013 г.: = 1839 466,3 = 856974 км.

4) Средняя техническая скорость Vт:

tДВ - продолжительность движения.

Lобщ - общий пробег.

2011 г.: Vт = 1020405,6 км: 22188 час = 46,0 км/ч;

2012 г.: Vт = 799575 км: 16152 час = 49,5 км/ч;

2013 г.: Vт =856974 км: 17888 час = 47,9 км/ч.

5) Средняя эксплуатационная скорость:

где t Н - время в наряде (в работе).

2011 г.:= 1020405,6 км: 25200 = 40,5 км/ч;

2012 г.:= 799575 км: 18900 = 42,3 км/ч;

2013 г.:= 856974 км: 20600 = 41,6 км/ч.

6) Коэффициент использования пробега (?) определяется как отношение пробега с грузом (Lгр) к общему пробегу (L o б):

2011 г.: ? = 598978: 1020405,6 км = 0,587

2012 г.: ? = 455758: 799575 км = 0,571;

2013 г.: ? = 476674: 856974 км = 0,592.

7) Коэффициент использования грузоподъемности (?) может быть определен как динамический (отношение фактически выполненных тонно-километров Рф к возможным - РВ):

где возможный грузооборот: РВ 2011 = 11 авт 365 дн 11,6 час 0,661 17,7 т 40,5 км/час 0,587 = 12776768 т-км; РВ 2012 = 11 авт 365 дн 11,2 час 0,558 17,7 т 41,6 км/час 0,558 = 10309522 т-км;

2011 г.: ? = 3899896: 12776768 = 0,305 или 30,5%;

2012 г.: ? = 2822927: 9811449,6 = 0,288 или 28,8%;

2013 г.: ? = 3045032: 10309522 = 0,295 или 29,5%.

8) Средний пробег с грузом за ездку ler, характеризующий среднее расстояние, на которое перемещается подвижной состав с грузом при работе на линии за одну ездку:

где Z - общее число ездок.

2011 г.: ler = 598978: 1275 = 469,8 км;

2012 г.: ler = 455758: 998 = 456,9 км;

2013 г.: ler = 476674: 1022 = 466,3 км.

(Количество кругорейсов - в два раза меньше).

Интенсивность использования грузового автотранспорта фирмы характеризуют относительные показатели, представленные на графике рисунка 1.2.

Рисунок 1.2 - Относительные показатели, характеризующие использование грузового автотранспорта

Анализ работы грузового автотранспорта показал, что падение объемов грузооборота в 2012 и 2013 годах по сравнению с 2011 годом связано с уменьшением количества перевезенного груза. Если в 2011 г. было перевезено 4870 тонн груза, то в 2012 г. - 3505 тонн (72%), а в 2013 г. - 3785 тонн, что на 8,0 больше предыдущего года. При этом, среднее расстояние перевозки грузов существенно не изменилось и составляло по года 800,8 км, 805,4 км и 804,5 км.

Другие показатели, свидетельствующие об экстенсивном использования автомобиля, следующие:

Продолжительность работы автомобиля в наряде с 11,6 часа до 10,8 часа и 11,2 часа;

Средняя техническая скорость изменялась с 46,0 км/час, 49,5 км/час до 47,9 км/час в 201 г.

Показатели экстенсивного использования транспорта:

Коэффициент выпуска автомобилей на линию после понижения с 0,661 в 2011 г. до 0,533 в 2012 г. вновь повысился в 2013 г. до 0,558;

Коэффициент использования пробега в отчетном году имел наибольшее значение, равное 0,592, а в 2011 г. он составлял 0,587 и в 2012 г. - 0,567;

Коэффициент статического использования грузоподъемности колебался в переделах 76,8 -78,3%. Его рост за последний год немного снизил потери фирмы в объемах производства транспортных услуг.

Как показал анализ основных технико-экономических показателей, характеризующих деятельность ООО «Стэлс Транс» за 2011-2013 годы, в последние два года произошло снижение результатов производственно-хозяйственной деятельности по сравнению с 2011 годом, но, при этом, в отчетном году наблюдается незначительный рост показателей. Одним из направлений улучшения результатов деятельности предприятия является дальнейшее развитие коммерческой деятельности, более эффективное использование имеющегося транспорта за счет внутренних резервов.

2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Стэлс Транс»

2.1 Анализ результатов производственно-хозяйственной деятельности организации

Как показали результаты раннее произведенного анализа, за последние два года произошло резкое падение физических объемов транспортных услуг организации. Это не могло не отразиться и на финансовых результатах предприятия.

Финансово-хозяйственная деятельность предприятия характеризуется следующими основными показателями в динамике за три отчетных года, представленными в нижеприведенной таблице 2.1.

Таблица 2.1 - Анализ финансовых результатов и эффективности деятельности ООО «Стэлс Транс» за период 2011 - 2013 годов

Показатели				Отклонение (+,-)	Темп роста, %
1.Выручка, тыс. руб.
2.Себестоимостьпродаж, тыс.руб.
3.Валовая прибыль, тыс.руб.
4.Прибыль от продаж, тыс. руб.
5.Чистая прибыль (убыток), тыс. руб.
6.Совокупный финансовый результат, тыс. руб.
6.Рентабельность продаж, % (п.4:п.1·100)
7.Рентабельность услуг, % (п.3:п.2·100)
8. Рентабельность предприятия, % (п.5:п.1·100)

Падение доходов в 2012 и 2013 годах по сравнению с 2011 г. связано с резким сокращением заказов на грузоперевозки сторонних организаций. Если в 2011 году все показатели прибыли имели высокий уровень, что видно из значений показателей рентабельности, то в 2012 году валовая прибыль и прибыль от продаж резко снизились, чистой прибыли фирма не имела вовсе. Чистые убытки составили большую для такого малого предприятия сумму в 12,6 млн. руб. Ситуация несколько улучшилась в отчетном 2013 году, когда все финансовые показатели вновь приняли положительные значения: валовая прибыль составила 4,4 млн. руб., прибыль от продаж была 3,5 млн. руб., чистая прибыль равнялась 2,7 млн. руб.

Динамика финансовых показателей представлена на графике (рисунок 2.1).

Рисунок 2.1 - График динамики финансовых показателей ООО «Стэлс Транс» за 2011 - 2013 г.г.

Все показатели рентабельности за 2011 год имели очень высокий уровень. После «провала» в 2012 г. в отчетном периоде показатели рентабельности повысились, но все ёще меньше критической точки в 30%, когда российские предприниматели могут подумать об увеличении масштабов деятельности.

Рисунок 2.2 - Показатели рентабельности в ООО «Стэлс Транс» за 2011 - 2013 г.г.

Рост за последний год рентабельности продаж отражает происходящие в фирме позитивные процессы.

Оценка финансового состояния организации будет неполной без анализа финансовой устойчивости. Задачей анализа финансовой устойчивости является оценка величины и структуры активов и пассивов, это необходимо для того, чтобы определить на сколько организация независима с финансовой точки зрения, растет или снижается уровень этой независимости. Обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат.

Показатели, представленные в таблице 2.2, рассчитаны с использованием методик финансового анализа .

1. Коэффициент капитализации (плечо финансового рычага) = Заемный капитал / Собственный капитал

Нормативное значение показателя: ? 1,5.

2. Коэффициент финансирования = Собственный капитал / Заемный капитал

Минимальное значение: ? 0,7. Оптимальное = 1,5.

3 Коэффициент обеспечения собственными источниками финансирования = (Собственный капитал - Внеоборотные активы) / Оборотные активы

Минимальное значение = 0,1. Оптимальное: ? 0,5.

4 Коэффициент финансовой независимости = Собственный капитал / Валюта баланса.

Нормативное значение: 0,4- 0,6.

5 Коэффициент финансовой устойчивости = (Собственный капитал - Долгосрочные обязательства) / Валюта баланса

Оптимальное: ? 0,6.

Приведенные выше методики расчета финансовых показателей, использованы в расчетах, содержащихся в таблице 2.2.

Таблица 2.2 - Анализ динамики коэффициентов финансовой устойчивости

Наименование коэффициента	Норматив, оптимум				Изменение (11/106)	Изменение (12/11)
1. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (коэффициент капитализации)	Нормативное значение показателя:? 1,5
2. Коэффициент финансирования	Минимальное значение: ? 0,7. Оптимальное = 1,5
3. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	Минимальное значение = 0,1. Оптимальное: ? 0,5
4. Коэффициент финансовой независимости	Нормативное значение: 0,4- 0,6
5. Коэффициент финансовой устойчивости	Оптимальное: ? 0,6

Низкое значение коэффициента капитализации и коэффициент финансирования на последнюю отчетную дату, показывают, что автотранспортное предприятие для формирования имущества в основном использует собственные средства, лишь на 14-15% - за счет заемных средств. Обеспеченность собственными оборотными средствами значительно улучшилась за последние два года и близка к оптимальной. Финансовая независимость и финансовая устойчивость предприятия находятся в переделах рекомендуемых значений. На основании произведенных расчетов, по совокупности значений анализируемых финансовых показателей, можно констатировать, что финансовая устойчивость ООО «Стэлс Транс» нормальная.

Показатели деловой активности позволяют дать оценку эффективности использования имущества предприятия. Деловая активность предприятия в финансовом аспекте представляет собой экономическую категорию, характеризующую интенсивность и эффективность использования всех производственных и финансовых ресурсов предприятия. Оборачиваемость средств и их источников является основным показателем деловой активности предприятия в финансовом аспекте. Исходные данные для расчета коэффициентов представлены в таблице 2.3.

Таблица 2.3 - Исходные данные для расчета коэффициентов деловой активности

Наименование показателей				Изменение (+или-)
1.Выручка от реализации услуг, тыс. руб.
2.Себестоимость реализованных услуг, работ, тыс. руб.
3.Средняя стоимость активов, тыс.руб.
4.Средняя стоимость внеоборотных активов, тыс.руб.
5.Средняя стоимость оборотных активов, тыс.руб.
6.Средняя стоимость запасов
7.Средняя стоимость дебиторской задолженности
8.Прибыль до выплаты налогов, тыс.руб.

Значения рассчитанных показателей деловой активности представлены в таблице 2.4.

Таблица 2.4 - Показатели деловой активности ООО «Стэлс Транс»

Расчетная формула	Условные обозначения				Изменение
КО А =ВР/А	КО А - коэффициент оборачиваемости активов (капитала); ВР - выручка от реализации товаров без косвенных налогов; А - средняя стоимость активов (капитала) за расчетный период
П А = Д/КО А	П А - продолжительность одного оборота активов (капитала), дни; Д - количество дней в расчетном периоде (365 или 366)
КО ВОА = ВР/ВОА	КО ВОА - коэффициент оборачиваемости внеоборотных активов; ВОА - средняя стоимость внеоборотных активов за расчетный период
П ВОА = Д/КО ВОА	П ВОА - продолжительность одного оборота внеоборотных активов, дни
КО ОА = ВР/ОА	КО ОА - коэффициент оборачиваемости оборотных активов; ОА - средняя стоимость оборотных активов за расчетный период
П ОА =Д/КО ОА	П ОА - продолжительность одного оборота оборотных активов, дни; КО ОА - коэффициент оборачиваемости оборотных активов
КО З =СРТ/З	КО З - коэффициент оборачиваемости запасов; СРТ - себестоимость реализации услуг; З - средняя стоимость запасов за расчетный период
П З =Д/КО З	П З - продолжительность одного оборота запасов, дни; КО З - коэффициент оборачиваемости запасов
КО ДЗ =ВР/ЖЗ	КО ДЗ - коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности; ДЗ - средняя стоимость дебиторской задолженности за расчетный период
П ДЗ =Д/КО ДЗ	П ДЗ - продолжительность одного оборота дебиторской задолженности, дни
RОА = П/ОА,	RОА -Уровень рентабельности оборотных активов; П - прибыль до выплаты налогов

Приведенные в таблице 2.4 показатели характеризуют деловую активность предприятия как противоречивую. Значения показателей продолжительности оборота активов в целом и структурных элементов активов были наилучшими в 2011 г., затем их значения значительно ухудшились в 2012 г., а в 2013 г. вновь стали улучшаться. Единственно, что было лучше в отчетном 2013 г. - это продолжительность запасов, которая понизилась со 147,5 дня и 153,6 дня до 115,4 дня. Оборачиваемость оборотных активов стала превышать один год, что является слишком продолжительным периодам для автотранспортного предприятия. В целом тенденция деловой активности за анализируемые периоды такая же - наилучшей она была в 2011годы, затем резкое снижение в 2012 г. и небольшое улучшение в 2013 году.

Важным местом в оценке деловой активности является определение суммы средств, которая показывает, имела ли фирмы относительное высвобождение или, наоборот, вовлечение оборотных средств.

Экономический эффект в результате изменения оборачиваемости выражается в относительном высвобождении (или, наоборот, вовлечении в оборот) средств из оборота, а также увеличении суммы прибыли.

Сумма высвобожденных средств из оборота в связи с ускорением (-Э) или дополнительно привлеченных средств в оборот (+Э) при замедлении оборачиваемости определяется умножением однодневного оборота по реализации на изменение продолжительности оборота:

Э = Выручка фактическая / Дни в периоде Поб (2.1)

В 2012 г. по сравнению с 2011 г. положение дел характеризуется следующим образом.

Э12/11 = 20839 / 365 (406,9 - 334,6) = +0,790 тыс. руб.

Положительное значение поученного результата говорит о том, что произошло дополнительное вовлечение в оборот оборотных средств, хоть и в незначительной сумме.

При сравнении итогов работы за 2013 г. и 2012 г. получены следующие результаты:

Э13/12 = 22516 / 366 (438,3 - 406,9) =1,959 тыс. руб.,

то есть ускорения оборачиваемости оборотных активов на предприятии не наблюдается, и в оборот дополнительно за последний год было вовлечено совсем немного- 1,959 тыс. руб. Это говорит о том, что деловая и коммерческая активность предприятия в тот период понизилась.

Итак, происходило вовлечение в оборот излишних денежных средств, что в принципе негативно влияет на финансовое состояние предприятия. Замедление ускорения капитала снизило деловую активность предприятия, что негативно отражается на динамике финансовых показателей.

Важным показателем эффективности использования капитала предприятия является расчет увеличения (уменьшения) суммы прибыли за счет изменения коэффициента оборачиваемости капитала, который исчисляется прироста коэффициента оборачиваемости на базовый коэффициент рентабельности продаж и на фактическую среднегодовую сумму капитала:

Пк об = Коб RОА Кф (2.2)

В 2012 г. по сравнению с 2011 г.:

Пк об = (0,716 - 0,931) 0,360 32982,5 = -2552,8 тыс. руб.

В 2013 г. по сравнению с 2012 г.:

Пк об = (0,611 - 0,716) (-0,385) 30724,5 = +1242,0 тыс. руб.

Подтверждением ранее сделанных выводов в отношении скачкообразного изменения результатов производственной деятельности и финансового состояния предприятия явились и эти произведенные расчеты. Резкое снижение оборачиваемости капитала в 2012 г. по сравнению с 2011 г., уменьшило прибыль на 2552,8 тыс. руб. В 2013 г. оборачиваемость капитала по сравнению с 2012 г. повысилась, что позволило увеличить прибыль на 1242,0 тыс. руб.

Таким, образом, произведенный анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Стэлс Транс» в динамике за 2011 - 2013 годы, показал, что после успешного 2011 года деятельность предприятия стала ухудшаться, что отразилось на снижении деловой активности и финансовых результатах. В такой ситуации необходимо с учетом анализа факторов внешней среды найти эффективные пути развития экономической деятельности предприятия.

2.2 Анализ факторов внутренней и внешней среды, влияющих на деятельность организации

Работа транспорта по перемещению грузов создает стоимость, которая присоединяется к стоимости перемещаемого груза. Поэтому в месте потребления грузов (товаров) они становятся дороже на величину транспортных издержек.

Для организации эффективной предпринимательской деятельности важное значение на стадии разработки дальнейших путей совершенствования организации деятельности автотранспортного предприятия имеют маркетинговые исследования, оценка рыночных возможностей предприятия, спрос на выпускаемую продукцию, способы продвижения товаров на различные типы рынков.

Одним из первых шагов в процессе качественного анализа деловой активности фирмы, выявления возможных альтернатив делового развития предприятия с последующей разработкой оптимальной инвестиционной политики является SWOT-анализ. На этом этапе анализа коммерческой деятельности фирмы сопоставляются результаты анализа внешней среды с профилем фирмы, чтобы увидеть, каковы ее сильные и слабые стороны, какие возникают взаимосвязанные возможности и угрозы ее бизнесу. В процессе SWOT-анализа руководство фирмы должно осуществить две операции:

1. Сравнить профиль фирмы с возможностями, реальными угрозами и ключевыми требованиями для достижения успеха в том сегменте рынка, который они могут контролировать. Цель этого - выявить все сильные стороны предприятия, на которых может быть основана эффективная инвестиционная политика, и все слабые стороны, которые нужно преодолеть.

2. Сравнить сильные и слабые стороны своего предприятия с фирмами-конкурентами, и выяснить, какими сильными сторонами обладают конкуренты и какие преимущества их этого они могут извлечь.

SWOT-анализ произведен с применением экспертного метода исследования данной проблемы, а именно - сценарного метода. Сценарный метод как одна из возможных реализаций ситуационного подхода к принятию решений, жестко ориентирован на цели прогнозирования, определяемые содержанием принимаемых решений в отношении развития деловой активности предприятия.

В основу характеристик, содержащихся в SWOT-таблице, вошел набор характеристик, который предложили А.А. Томпсон и А.Дж. Стрикленд , но более расширенный и дополненный с учетом специфики исследуемого объекта, предмета анализа и условий внешней среды. Кроме того, SWOT-таблица дополнительно снабжена бальными экспертными оценками. Разработанная применительно к данной теме исследования, SWOT-таблица представлена в таблице 2.5. Экспертная оценка производилась автором данной работы, без привлечения экспертов, для того, чтобы продемонстрировать порядок реализации данного метода анализа. «Возможности» предприятия оцениваются в среднем в 5,9 балла, а «сильные стороны», чтобы продемонстрировать» - в 6,3 балла, что меньше средней оценки «угроз», составляющих 8,4 балла, и «слабых сторон» фирмы (7,0 балла). Следовательно, можно выдвинуть гипотезу о том, что фирма имеет серьезные угрозы своему бизнесу и недостаточно высокий потенциал перспективного развития. Такая ситуация характерна для большинства малых фирм, подверженных сильному влиянию воздействий внешней среды, конкурентному давлению.

Таблица 2.5 - SWOT - таблица

	Возможности - О		Угрозы - Т
	1.Выход на новые рынки или сегменты рынка 2.Возможности диверсификации бизнеса, расширения ассортимента поставляемых услуг 3.Ускорение роста рынка 4.Возможность перейти в промышленную группу с лучшей стратегией 5.Самодовольство среди конкурирующих фирм 6.Возможность привлечения инвестиций для увеличения масштабов бизнеса 7.Возможность использования внутренних инвестиций Средний балл - 5,9		1.Появление новых конкурентов, оснащенных новыми технологиями 2.Замедление роста рынка 3.Рост продаж замещающего продукта 4.Неблагоприятная политика правительства и региональных властей 5.Удаленность и изолированность региона от остальной России 6.Возрастание силы торга у заказчиков 7.Возрастающее конкурентное давление 8.Рецессия и затухание делового цикла 9.Изменение потребностей и вкуса у покупателей Средний балл - 8,4
Сильные стороны - S		Стратегии - SO		Стратегии - ST
1.Сложившийся достойный имидж фирмы хорошая репутация у покупателей 2.Известный лидер рынка 3.Выдающаяся компетентность 4.Изобретательный стратег в функциональных сферах деятельности фирмы 5. Подходящая маркетинговая политика 6.Подходящая товарная политика 7.Высокая квалификация работников 8.Преимущества в области издержек 9.Наличие способностей в стратегическом управлении и планировании Средний балл - 6,3		1.Разработка и внедрение корпоративной и деловой стратегии, бизнес-планирования, направленных на повышение дело вой активности предприятия 2.Выход на новые региональные рынки 3.В рамках корпоративной стратегии разработка оптимальной инвестиционной политики		1.Стратегия вакантной ниши 2.Инвестиционная политика в перспективных направлениях бизнеса

Подобные документы

Характеристика транспортных услуг. Характеристика производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Состав факторов производства и их использование. Моделирование влияния факторов производства на выручку. Совершенствование производства.
Направления укрепления экономико-правовой безопасности функционирования и развития предприятия железнодорожного транспорта (на примере Туринской дистанции пути Свердловской дирекции инфраструктуры)

Характеристика основных показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия железнодорожного транспорта. Анализ современного уровня, факторов и условий правового обеспечения его экономической безопасности. Критерии и показатели оценки ее уровня.

дипломная работа , добавлен 08.11.2014


Государственное регулирование и анализ состояния транспортной деятельности. Стратегические направления развития транспортно-логистической системы города, общественного пассажирского транспорта, технологий обслуживания грузовых и пассажирских потоков.

контрольная работа , добавлен 25.09.2011


Рынок автотранспортных услуг. Переход к рыночным отношениям требует новых подходов к проблемам формирования материальных потоков, их рационализации и определения роли транспорта, в том числе автомобильного, основного участника процессов воспроизводства.

дипломная работа , добавлен 09.11.2005


Особенности транспортной отрасли. Сущность и задачи транспортной логистики. Организация транспортного хозяйства на ОАО "НефАЗ". Планирование деятельности транспортного хозяйства предприятия. Анализ и оценка эффективности деятельности данной организации.

курсовая работа , добавлен 14.01.2011


Анализ развития автомобильного транспорта как элемента транспортной системы, его место и роль в современном хозяйстве России. Технико-экономические особенности автотранспорта, характеристика основных факторов, определяющих пути его развития и размещения.

контрольная работа , добавлен 15.11.2010


Создание автотранспортных предприятий для повышения эффективности использования транспорта в сельском хозяйстве. Обоснование марочного состава грузовых автомобилей. Определение требуемого количества запасных частей и расхода горюче-смазочных материалов.

курсовая работа , добавлен 04.05.2011


Комплексная оценка эффективности и качества механизма управления, государственного и муниципального регулирования общественного пассажирского транспорта. Анализ проблемы обеспечения и повышения безопасности АТС и автотранспортных средств в эксплуатации.

Задачи курсового проекта.

В курсовом проекте необходимо разработать мероприятия по повышению эффективности работы грузового АТП. Для оценки эффективности предложенных организационно-технических мероприятий проекта необходимо расчитать:

показатели производственной программы по работе ПС;

затраты на эксплуатацию ПС и себестоимость перевозок;

технико-экономические показатели проекта;

показатели экономической эффективности проекта.

Содержание стр.

Общая характеристика, технико-эксплуатационные и экономические показатели работы АТП.

I.1. Общая характеристика АТП и его месторасположение.
I.2. Условия эксплуатации ПС и технико-эксплуатационные показатели его работы.
I.3. Производственные фонды АТП.
I.4. Производительность труда и фонд оплаты труда работников предприятия.
I.4.1. Определение потребности в рабочей силе.
I.4.2. Производительность труда.
I.4.3. Расчет фонда оплаты труда.
I.5. Затраты на эксплуатацию ПС и себестоимость перевозок грузов.
I.6. Финансовые показатели.
I.7. Выводы

Организационно-технические мероприятия, направленные на повышение эффективности использования производственных фондов и рост прибыли.

II.1. Перечень предлагаемых мероприятий.
II.1.1. Технико эксплуатационные показатели работы АТП после внедрения мероприятий.
II.2 Рост производительности труда и фонда оплаты труда при внедрении предлагаемых мероприятий.
II.2.1. Определение потребности в рабочей силе.
II.2.2. Производительность труда.
II.2.3. Расчет фонда оплаты труда.
II.2.4. Темпы роста фонда оплаты труда и производительности труда.
II.3. Определение размера инвестиций.
II.3.1. Рост стоимости производственных фондов.
II.4. Выводы.
III. Технико-экономическая эффективность предлагаемых мероприятий.
III.1. Снижение себестоимости перевозок.
III.2. Годовая экономия и срок окупаемости инвестиций.
III.3. Рост доходов, прибыли и рентабельность работы АТП в условиях перехода к рынку.
III.4. Определение и основные направления использования фонда накопления и фонда потребления.
III.5. Выводы.
IV. Выводы в целом по КП.
Литература.

I. Общая характеристика, технико-эксплуатационные и экономические показатели работы АТП.

I.1. Общая характеристика АТП и его месторасположение.

АТП располагается в г. Зеленограде Московской обл. в зоне умеренного климата с умеренной агрессивностью окружающей среды - ПС работает в 1 категории условий эксплуатации. Длительность зимы - 5 месяцев, лета - 7 месяцев. Списочное количество парка АТП составляет 300 автомобилей ЗИЛ-130В1 со средним пробегом с начала эксплуатации - 60% пробега до первого КР. Хранение ПС осуществляется на открытой площадке без подогрева. АТП выполняет грузовые централизованные загородные перевозки строительных грузов. Номенклатура грузов, перевозимых АТП, дана в таблице 1.

Таблица № 1.

Номенклатура перевозимых грузов.

Парк грузового АТП состоит из:

300 автомобилей марки ЗИЛ-130В1;

300 полуприцепов марки ОдАЗ-885;

АТП работает по прерывной шестидневной рабочей неделе (ТН = 8,2 ч.), средний пробег с грузом за ездку составляет 39 км. Погрузочно-разгрузочные работы производятся механизированным способом. Средний коэффициент использования пробега ( ) равен 0,68. Коэффициент выпуска автомобилей на линию ( в) составляет 0,73.

Таблица № 2.

Основные параметры автомобиля ЗИЛ-130В1.

Таблица № 3.

Основные параметры полуприцепа ОдАЗ-885.

I.2. Условия эксплуатации ПС и технико-эксплуатационные показатели его работы.

ПС эксплуатируется в загородной зоне на дорогах с усовершенствованным покрытием: цемент, цементобетон. Средняя техническая скорость равна 60 км/ч, но так как автомобиль работет в загородной зоне, то средняя техническая скорость снижается на 15% и составляет 51 км/ч. (При этом оплата труда водителей увеличивается на 20%).

ТЭП работы ПС.

1. За сутки на один ходовой автомобиль.

tпр = 3,7мин7,7т = 28,49мин. = 0,47ч.

(За ездку tпр = tП + tР)

Техническая скорость снижается на 15% при работе седельного тягача за городом.

VT = 60км/ч0,85 = 51 км/x

2. За сутки на парк.

3. За год на парк.

Результаты расчетов сводятся в таблицу 4.

Таблица № 4.

Показатели производственной программы до внедрения организационно технических мероприятий.

I.3. Производственные фонды АТП.

Производственные фонды АТП включают: основные производственные фонды и оборотные.

Стоимость основных производственных фондов складывается из стоимости ПС и стоимости прочих основных производственных фондов.

КТЗР - коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы и равный 1,08

ЗИЛ-130В1 - 53,8 млн. руб.

ОдАЗ-885 - 19,5 млн. руб.

Стоимость прочих основных производственных фондов.

НУД К В - норматив удельных капитальных вложений, равный 50,4 млн. руб.

К1 - коэффициент, учитывающий тип ПС;

К2 - коэффициент, учитывающий среднесуточный пробег одного автомобиля;

К3 - коэффициент, учитывающий наличие прицепного состава;

К4 - коэффициент, учитывающий способ хранения ПС;

К5 - коэффициент, учитывающий категорию условий эксплуатации;

К6 - коэффициент, учитывающий спеиализацию транспортных средств.

1. ЗИЛ-130В1 - седельный тягач большой грузоподъемности

2. Дифференциация по среднесуточному пробегу, Lсс = 311,85

3. Дифференциация по количеству прицепного состава. Количество прицепного состава - 100%.

4. Открытое хранение без подогрева.

6. К6 зависит от типа ПС. ЗИЛ-130В1 - седельный тягач.

Стоимость нормируемых оборотных средств.

1) Расчет частного норматива собственных оборотных средств по статье “Материалы” (Топливо для эксплуатации а/м). Норма расхода топлива на пробег.

- расход топлива в литрах по парку за

Норма оборотных средств.

Частный норматив по статье “Топливо для эксплуатации а/м”

масло для двигателя

трансмиссионное масло

консистентная смазка

• обтирочные материалы

  прочие материалы

1. Масло для двигателя.

2. Трансмиссионное масло.

3. Консистентная смазка.

4. Керосин

5. Обтирочные материалы (3 кг в месяц на один ходовой а/м)

6. Прочие материалы

Итого частный норматив по статье “Смазочные и прочие эксплуатационные материалы” составит:

3) Частный норматив по статье “Восстановление износа и ремонт автомобильных шин” (НМ):

где НМ - норматив затрат на 1000 км пробега на 1 комплект шин, руб/1000 км;

nа - количество комплектов шин тягача;

- общий суточный пробег всего парка автомобилей, км;

1,1 - коэффициент, учитывающий повышенный износ шин тягача при работе за городом;

ДЗ - дни запаса, дней

(ДЗ - 40 дней в эксплуатации, 80 дней в запасе);

Н = 5680 руб

4) В нормируемые оборотные средства также входят:

(7%+3%+1,5%+2%+5,3% = 18,8%)

ЗОР - общехозяйственные расходы, руб;

СОПТ А, СОПТ П/П - оптовая стоимость тягача и полуприцепа, руб;

Ас, Пс - списочное количество тягачей и полуприцепов соответственно;

Итого нормативные оборотные средства:

Норм об ср = 292,084+67,551+493,44+ 6707,1 = 7560,175 млн.руб

Итого производственные фонды:

ПФ = ОПФ+Норм об ср, руб

где ПФ - производственные фонды, руб

ОПФ - основные производственные фонды, руб

ПФ = 47007,388+7560,175 = 54567,563 млн.руб

I.4. Производительность труда и фонд оплаты труда работников предприятия.

I.4.1. Определение потребности в рабочей силе.

Водители:

,чел где Дк - количество календарных дней в году, (Дк = 365);

Двых - количество выходных дней в году, 52 дня;

Дпр - количество праздничных дней в году, 10 дней;

Дотп - количество дней в очередном отпуске, 28 дней;

Ддоп отп - количество дней дополнительного отпуска, 2 дня;

Двып гос обяз - дни выполнения государственных обязанностей, 2 дня;

Дболез - планируемое количество дней болезни, 7 дней;

Дпредпраздн - количество предпраздничных дней в году, 8 дней;

Дсуб - количество субботних дней в году. 52 дня;

Дотп суб - количество субботних дней, совпадающих с очередным отпуском, 4 дня.

Ремонтные рабочие:

,чел

на 1000 км пробега

АТП располагается в г. Зеленограде Московской обл. в зоне умеренного климата с умеренной агрессивностью окружающей Среды - ПС работает в 1 категории условий эксплуатации. Списочное количество парка АТП составляет 300 автомобилей ЗИЛ-130В1 со средним пробегом с начала эксплуатации - 60% пробега до первого КР.

Исходные данные, расчетные коэффициенты и результаты корректирования переодичности ТО, пробега до КР, трудоемкости ТО и ЭР представлены в таблице 5.

Таблица № 5

Корректировка нормативов ТО и ремонта.

ПОКАЗАТЕЛЬ

исходное

откорректированное

Периодичность ТО, км

Пробег до первого КР, тыс. км

300 288 1,0 0,95 1,0 - - 0,95

Трудоемкость

ТО-1, чел.-ч.

ТО-2, чел.-ч.

ТР, чел.-ч./1000 км

Значение нормативов		Коэффициент корректирования

рабочих чел

I.4.2. Производительность труда.

Водителей:

в натуральном выражении

где

К - количество водителей

Qт - годовой объем перевозок всего парка автомобилей, т;

в денежном выражении

где Д - доход АТП, руб;

ремонтных рабочих

в натуральном выражении

Кв - количество водителей;

Д - доход АТП

млн.руб/км

I.4.3. Расчет фонда оплаты труда (ФОТ).

ФОТ определяется для водителей, ремонтных рабочих специалистов.

руб

где ФОТв - ФОТ водителей;

ФОТс - ФОТ специалистов

1) Расценку за 1 т перевезенного груза для оплаты водителю за время простоя под погрузкой-разгрузкой.

Расценка на тонну расчитывается для груза 1-ого класса

руб/т

где Rт - расценка за тонну;

См - минутная тарифная ставка, руб/мин;

Нт - норма времени в минутах за тонну, мин/т

где 60000 - минимальная оплата труда;

Ктар - тарифный коэффициент;

БРВ - баланс рабочего времени расчетного явочного рабочего, ч

где Дряв - среднемесячное количество явочных дней одного рабочего, дн;

Дсуб - количество суботних дней в году;

Дпредпр - количество предпраздничных дней

дн. ч руб/мин руб

Оплата за тонны =

руб

Кj = 1,25 (j = 0,8)

Оплата за тонны =

млн.руб

2) Оплата за ткм =

руб

где Rткм - расценка за 1 ткм для оплаты водителю времени движения, руб/ткм;

Rткм = СмНткм, руб/ткм

где См - минутная тарифная ставка, руб/мин;

Нткм - норма времени в минутах на 1 ткм, мин/ткм

мин/ткм

где Vт - расчетная норма пробега, 49 км/ч;

 - коэффициент использования пробега, заложен в сдельных расценках на уровне 0,5;

qн - номинальная грузоподъемность, т;

jд - коэффициент динамического использования грузоподъемности, 1

мин/ткм руб/ткм

Оплата за ткм =

млн.руб

Оплата по сдельным расценкам:

О ПЛ СД РАСЦ = 545,523+2056,79 = 2602,313 млн.руб

руб

i - номер груза;

(по таблице № 1)
млн.руб

Надбавка за классность

Доплачивается:

Часовая тарифная ставка:

руб/час руб/час

Расчеты удобно проводить в таблице 6.

Таблица № 6

Надбавка за классность.

Д ОПкл = 284,63 млн.руб

С ЧАС = 2635,5 руб/час

О ПЛtпз = С ЧАС

АД Р руб = 63,2 млн.руб

ОЗП = 545,523 + 2056,79 + 63,2 + 284,63 + 325,289 = 3275,432

,руб ,% млн.руб

Данные расчетов сведены в таблицу 7.

Таблица № 7

Расчет ФОТ водителей.

1. Сдельная расценка

За тонну

За тонны

Итого млн.руб 2602,313

ных операций

ного времени

5. Надбавка за классность

Итого по пункту 5

Всего ОЗП млн.руб 3275,432

6. Процент ДЗП

8. ФОТ водителей млн.руб 3635,729 9. ФОТ одного водителя млн.руб 9,32 10. Среднемесячная зарплата одного водителя руб 766666,66

R 1000 КМ = С ЧАСрр

, руб/1000км

С ЧАСрр = 0,9С ЧАСв

руб/ч руб/1000 км

Оплата по сдельным расценкам

О ПЛ СД РАСЦ = R 1000 КМ

О ПЛ СД РАСЦ =

млн.руб

где П - премия;

млн.руб

ОЗП = О ПЛ СД РАСЦ + П

ОЗП = 360,68 + 126,29 =486,97 млн.руб

Дополнительная заработная плата (ДЗП).

млн.руб

ФОТ рр = 486,97 + 45,77 = 532,74

Данные расчета ФОТ рр сведены в таблицу 8.

Таблица № 8

Расчет ФОТ ремонтных рабочих.

Кв - количество водителей;

млн.руб

Итого ФОТ работающих на АТП:

ФОТ = ФОТв + ФОТрр + ФОТсс

ФОТ = 3635,729 + 572,1 + 922,91 = 5130,739

ФОТ одного работающего:

ФОТ 1-ГО РАБ =

млн.руб

Основные статьи затрат:

1) ФОТ = 5130,739 млн.руб

Итого: 39% от ФОТ

3) Переменные расходы

а) Горючее

млн.руб млн.руб

в) Ремонтный фонд

Материалы на ТО и Эр

Зм то и эр = Рм то и эр

Запасные части на ЭР

З З/Ч = Р З/Ч

ФОТ 1-ГО РАБ =

млн.руб

I.5. Затраты на эксплуатацию ПС и себестоимость перевозок грузов.

Основные статьи затрат:

1) ФОТ = 5130,739 млн.руб

2) Отчисления на социальные нужды (О ТЧсн)

а) в пенсионный фонд - 28% от ФОТ

б) в фонд социального страхования - 5,4% от ФОТ

в) в фонд обязательного медицинского страхования - 3,6% от ФОТ

г) в фонд занятости - 2% от ФОТ

Итого: 39% от ФОТ

3) Переменные расходы

а) Горючее

млн.руб

где Зг - годовые затраты на горючее;

Нт - частный норматив по статье “Материлы” (“Топливо для эксплуатации автомобилей”)

б) Смазочные и прочие эксплуатационные материалы

млн.руб

в) Ремонтный фонд

Материалы на ТО и Эр

Зм то и эр = Рм то и эр

млн.руб: 20 = 528,97 млн.руб

где Рм - расход материало на 1 км пробега автомобиля ЗИЛ-130В1, 424,4 руб/км;

Lобш - общий годовой пробег всего парка автомобилей

Запасные части на ЭР

З З/Ч = Р З/Ч

млн.руб: 20 = 418,29 млн. руб

где Рз/ч - расход запчастей на 1 км пробега автомобиля ЗИЛ130-В1;

Зз/ч - затраты на запчасти для ЭР

Затраты на КР ПС

Берутся в размере 2/3 от суммы аммортизационных отчислений

Зкр = (Атяг + Ап/п)

млн.руб: 20 = 132,545 млн.руб

где Ап/п, Атяг - аммортизационные отчисления на восстановление износа тягача и полуприцепа

Зкр - затраты на КР ПС

г) Износ и ремонт автомобильной резины

Зр = Нм: 120

млн.руб

где Нм - частный норматив по статье “Восстановление износа и ремонта автомобильных шин”

Зр - годовые затраты на износ и восстановление автомобильных шин

д) Аммортизация ПС

млн. руб

где Nа - норма аммортизационных отчислений в % от балансовой соимости;

Ктяг - коэффициент тягача при работе в загородных условиях (1,1);

Сбал - балансовая стоимость одного тягача;

Lобщ - обший годовой пробег всего парка автомобилей

4) Постоянные расходы

а) обшехозяйственные расходы

АЧр = 9816655467 = 6434,06 млн.руб

где Р - ощехозяйственные расходы на 1 автомобиле-час работы, 9816 руб/ч

АЧр - автомобиле-часы работы всего парка автомобилей в год

б) Аммортизация полуприцепов

млн.руб

где Nа - норма аммортизационных отчислений в % от балансовой стоимости полуприцепа без учета пробега;

Сбал - балансовая стоимость одного полуприцепа;

Дополнительные статьи затрат

1) Транспортный налог (1% от ФОТ) равен 51,3 млн.руб

2) Налог на образование (1% от ФОТ) равен 51,3 млн.руб

3) Налог на содержание милиции (1% от ФОТ) раве 51,3 млн.руб

4) Налог на имущество (1,5% от ПФ) равен 818,51

5) Налог на землю

Р 1Ч = 655467 3700 = 2425,22 млн.руб

где Р 1Ч - расходы на 1 АЧ работы, 3700 руб/час

6) Плата за выброс в атмосферу загрязняющих веществ - 10% от годовых затрат на горючее, что составляет 1776,8 млн.руб

7) Налог с владельцев транспортных средств

Нвтс = Nдв

i Ас = 150 320 300 = 14,4 млн.руб

где Nдв - максимальная мощность двигателя (150 л.с.);

i - ставка налога (320 руб);

Ас - списочное количество автомобилей

8) Налог на приобритение транспортных средств.

Каждый год обновляется 20% парка ПС.

Нп = (Сопт а

0,2 + Сопт п/п 0,1) 20/100Ас = (53,8 0,2 + 19,5 0,1) 0,2 300 = 762,6 млн.руб

где Сопт а, п/п - оптовая цена автомобиля и полуприцепа;

Ас - списочное количество полуприцепов

9) Налог пользователей автомобильными дорогами - 1,5% от объема реализации

0,015 = 52993,14 0,015 = 849,86 млн.руб

10) Страхование рисков, связанных с перевозкой грузов - 1% от объема реализации.

0,01 = 52993,14 0,01 = 566,57 млн.руб

(При расчетах принимается рентабельность АТП на уровне 15%)

где Р - расходы АТП, руб;

Д - доход АТП, руб;

П - прибыдь АТП, руб

52993,14 млн.руб

Таблица № 9

Смета затрат на эксплуатацию ПС и калькуляция себестоимости грузовых автомобильных перевозок.

1 2 3 4 5 6 7 I Основные статьи затрат 1 ФОТ 5130,739 - - 49,13 10,4 2 Отчисления на социальные нужды 2000,988 - - 19,16 4,06 3 Переменные расходы 24357,545 977,1
233,26 49,43 3.1 Горючее 17768,44 712,78 - 170,16 36,06 3.2

Смазочные и прочие экс-
плуатационные материалы

821,87 32,97 - 7,87 1,6

3.3

Ремонтный фонд

а) материалы на ТО и ЭР

б) запасные части на ЭР ПС

в) затраты на КР ПС

3.4 Износ и ремонт а/м резины 1500,88 60,2 - 14,37 3,04 3.5 Аммортизация ПС 3186,55 127,8 - 30,5 6,46 4 Постоянные расходы 10410,41 417,6 - 99,7 21,13 4.1 Общехозяйственные расходы 6434,06 - 9815,99 61,6 13,06 4.2 Аммортизация ПС 789,8
6066,43 38,08 8,07
Итого (1+2+3+4) 38713,132 1 Транспортны налог 51,3 - - 0,49 0,1 2 Налог на образование 51,3 - - 0,49 0,1 3 Налог на содержание милиции 51,3 - - 0,49 0,1 4 Налог на имущество 818,51 - - 7,83 1,66 5 Налог на землю 2425,22 - 3699,9 23,22 4,9 6 Плата за выбросы в атмосферу загрязняющих веществ 1776,8 71,27 - 17,01 3,6 7 Налог с владельцев ТС 14,4 - 21,96 0,13 0,03 8 Налог на приобретение ТС 762,6 - 1163,44 7,3 1,54 9 Налог на пользователей автомобильными дорогами 849,86 34,09 - 8,13 1,72 10 Страхование рисков 566,57 22,72 - 5,42 1,14
Итого II 7367,86
Всего I + II 46080,992

Расходы на измеритель		Себестоимость перевозок

Здесь должна быть круговая диаграмма.

I.6. Финансовые показатели.

Годовые расходы предприятия равны: 46080,992 млн.руб (см. таблицу 9)

Годовой доход предприятия составляет 52993,14

где П - прибыль предприятия;

Д - доход предприятия;

Р - расходы предприятия

П = 52993,14 - 46080,992 = 6912,148 млн.руб

Рентабельность предприятия:

Тариф за перевозку 1 тонны груза:

НДС составляет 20% от ФОТ. НДС = 1026,14 млн.руб - идет в бюджет государства.

Диаграмма № 2

I.7. Выводы

В данном разделе КП была дана общая характеристика АТП и его месторасположения. В результате расчетов были получены следующие технико-эксплуатационные показатели работы АТП в год:

QT 2677415,175 т PТКМ 104419191,8 ткм LОБЩ 24928275,17 км Ze 434638 АЧР 655467 АДР 79935

Основные производственные фонды - 47007,388 млн.руб

Нормируемые оборотные средства - 7560,175 млн.руб

В результате расчетов была выявлена себестоимость автомобильных перевозок, которая равна 471,8 руб/ткм, а также финансовые показатели работы АТП:

Доход - 52993,14 млн.руб

Расход - 46080,992 млн.руб

Прибыль - 6912,148 млн.руб

Рентабельность работы АТП зафиксирована на уровне 15%. Тариф за перевозку 1 тонны груза (без НДС составляет 19792,6).

II. Организационно-технические мероприятия, направленные на повышение эффективности использования производственных фондов и рост прибыли.

2.1. Перечень предлагаемых мероприятий.

Для увеличения эффективности использования ОПФ, в том числе транспортных средств, проектом предлагаются следующие организационно-технические мероприятия:

1) Использование 30 сменных полуприцепов.

Время зацепки нормативное - 12 мин

Время отцепки нормативное - 8 мин

Время прицепки отцепки за ездку составляет:

t ПОе = (12 + 8)

2 = 40 мин = 0,67 ч

Но так как время простоя автомобиля под погрузкой-разгрузкой меньше времени под прицепкой-отцепкой, то использование сменных полуприцепов не является эффективным мероприятием.

(t ПРе = 0,47

2) Увеличение коэффициента использования пробега  за счет оптимизации маршрутов перевозки.

  

  

Увеличение коэффициент выпуска на линию ( В) за счет организации поточног8о производства ТО1.

(При поточном производстве трудовые затраты на каждое воздействие ТО1 снижаются на 15%).

2.1.1. Технико-эксплуатационные показатели работы АТП после внедрения мероприятий.

1) Расчет суточной программы по эксплуатации одного ходового автомобиля.

где Тн - время в наряде;

Vт - средне-техническая скорость;

q н - грузоподъемность;

j с - коэффициент статического использования грузоподъемности;

 - коэффициент использования пробега;

l ег - длина ездки с грузом;

t пр - время простоя под погрузкой-разгрузкой

км ездок

2) Расчет суточной программы по эксплуатации всего парка ходовых автомобилей.

автомобилей км ездок

АЧр = ТнАх = 1968

АДр = Ах = 240

3) Расчет годовой производственной программы по эксплуатации всего парка автомобилей.

км ездок

АЧр = ТнАхДк = 718320

АДр = АхДк = 87600

Результаты расчетов сводятся в таблицу 10

Таблица № 10

Показатели производственной программы после внедрения организационно-техничеких мероприятий.

Показатели работы Тр
1 2 1 2 1 2
QT 33,49 34,22 7335,8 8212,26 2677415,175 2997476,85 1,1195 PТКМ 1306,3 1334,5 286079,97 320278,35 104419191,8 116901597,2 1,1195 LОБЩ 311,85 285,05 68296,64 68412,15 24928275,17 24970436,86 1,0016 Ze 5 5,55 1191 1333,16 434638 486603,38 1,1195 АЧР 8,2 8,2 1795,8 1968 655467 718320 1,095 АДР 1 1 219 240 79935 87600 1,095

На один ходовой автомобиль		За сутки по парку		За год по парку

2.2. Рост производительности труда и ФОТ после внедрения предлагаемых мероприятий.

2.2.1. Определение потребности в рабочей силе.

Водители:

,чел

где Кв - количество водителей, чел;

АЧраб - автомобиле-часы работы всего парка автомобилей в год;

АДр - автомобиле-дни работы всего парка автомобиоей в год;

ГФРВв - годовой фонд рабочего времени водителя, ч.

Т Рв = Кв2/Кв1 = 1,095 (Т Рв = Т рАЧр = Т рАДр)

Ремонтные рабочие:

,чел

где Крр - количество ремонтных рабочих, чел;

- суммарные годовые затраты труда на ТО и ЭР, чнл.ч

ГФРВрр - годовой фонд рабочего времени ремонтного рабочего, ч

где Нто и эр - суммарная удельная трудоемкость ТО и ЭР, чел.ч/1000 км

на 1000 км пробега

где ТТО1 - разовая трудоемкость ТО1, чел.ч;

ТТО2 - разовая трудоемкость ТО2, чел.ч;

LТО1 , LТО2 - периодичность ТО1 и ТО2, км;

ТЭР - удельная трудоемкость ТР, км/1000км;

Данные расчета Нто и эр берутся из таблицы № 5. Необходимо учесть, что в

на 1000 км пробега

результате внедрения поточного производства ТО1 разовая трудоемкость ТО1 снижается на 15%.

чел.ч/1000км рабочих

Количество специалистов и служащих условно принимается в размере 0,22Ас

чел

II.2.2. Производительность труда после внедрения организационно-технических мероприятий.

Водителей:

в натуральном выражении

К - количество водителей

где Рткм - годовая грузовая работа всего парка автомобилей, ткм

в условно-натуральном выражении

где Рприв ткм - приведенные тонно-километры, ткм;

Qт - годовой объем перевозок всего парка автомобилей, т;

Рткм - годовая грузовая работа всего парка автомобилей, ткм

Кприв - коэффициент привидения

ткм/чел

в денежном выражении

где Д - доход АТП, руб;

Кв - количество водителей, чел

млн.руб/чел

ремонтных рабочих

в натуральном выражении

где Lобщ - общий годовой пробег всего парка автомобилей, км;

Крр - количество ремонтных рабочих, чел

км/чел

работающих в денежном выражении

где ПТр - производительность труда работающих, руб/чел;

Кв - количество водителей;

Крр - количество ремонтных рабочих;

Кс - количество специалистов и служащих;

Д - доход АТП

млн.руб/км

II.2.3. Расчет ФОТ после внедрения организационно-технических мероприятий.

ФОТ определяется для водителей, ремонтных рабочих и служащих.

руб

где ФОТв - ФОТ водителей;

ФОТрр - ФОТ ремонтных рабочих;

ФОТс - ФОТ специалистов

Примеряется сдельная форма оплаты труда и сдельная система оплаты труда водителей (по сдельным расценкам)

а) Оплата за тонны = RтКjQт

где Rт - сдельная расценка за тонну, 163 руб/т;

Кj - коэффф., учитывающий влияние коэффициента использования грузоподъемности;

Qт - общий годовой объем перевозок

Оплата за тонны =

млн.руб

б) Оплата за ткм =

руб

где Rткм - расценка за 1 ткм для оплаты водителю времени движения, 13,97 руб/ткм;

Кj - коэффициент, учитывающий класс перевозимого груза, равный 1,25;

К - коэффициент, учитывающий коэффициент использования пробега, равный 0,94;

Ктяг - коэффициенттягача, принимаемый при работе тягачей в загородных условиях на уровне 1,2;

Оплата за ткм =

млн.руб

Оплата по сдельным расценкам:

О ПЛ СД РАСЦ = О ПЛт +О ПЛткм, руб

О ПЛ СД РАСЦ = 610,736 + 2302,69 = 2913,426 млн.руб

Доплата за экспедирование: (определяется в процентах от оплаты по сдельным расценкам)

руб

где О ПЛ СД РАСЦ - оплата по сдельгым расценкам;

i - номер груза;

a i - удельный вес итого груза в суммарном объеме перевозок, %;

b i - процент доплаты за экспедирование итого груза, %

(по таблице № 1)

ДЭ - доплата за экспедирование

млн.руб

Надбавка за классность

Доплачивается:

25% от часовой тарифной ставки для водителей 1-ого класса за фактически отработанное время;

10% от часовой тарифной ставки для водителей 2-ого класса за фактически отработанное время;

Часовая тарифная ставка:

руб/час руб/час

Расчеты удобно проводить в таблице 11.

Таблица № 11

Надбавка за классность.

Д ОПкл = 312,808 млн.руб

Оплата подготовительно-заключительного времени. Подготовительно-заключительное время оплачивается по часовым тарифным ставкам.

С ЧАС = 2635,5 руб/час

Подготовительно-заключительное время - 18 мин. на рабочую смену.

О ПЛtпз = С ЧАС

АД Р

где О ПЛtпз - оплата подготовительно-заключительного времени, руб;

С ЧАС - часовая тарифная ставка, руб/час;

АД Р - автомобиле-дни работы всего парка автомобилей в год

руб = 69,26 млн.руб

Основная заработная плата (ОЗП).

ОЗП = О ПЛт + О ПЛткм + О ПЛtпз + Д ОПкл + Д ОПзк

ОЗП = 610,736 + 2302,69 + 69,26 + 312,808 + 364,178 = 3659,672 млн.руб

Дополнительная заработная плата (ДЗП).

ОЗП,руб

где %ДЗП - процент дополнительной заработной платы;

,%

где Д ОТП - продолжительность очередного отпуска;

Ддоп отп - продолжительность дополнительного отпуска;

Драб - количество рабочих дней в году;

Драб = Дк - Дв - Дотп - Ддоп отп

где Дк - количество календарных дней в году;

Дв - количество воскресных дней в году

млн.руб

Данные расчетов сведены в таблицу 12.

Таблица № 12

Расчет ФОТ водителей.

Показатель Ед. измерения Абсолютное значение

1. Сдельная расценка

За тонну

2. Оплата по сдельным расценкам

За тонны

Итого млн.руб 2913,426

3. Доплата за выполнение экспедицион-
ных операций

4. Оплата подготовительно-заключитель-
ного времени

5. Надбавка за классность

Итого по пункту 5

Всего ОЗП млн.руб 3659,672

6. Процент ДЗП

8. ФОТ водителей млн.руб 4062,232 9. ФОТ одного водителя млн.руб 9,513 10. Среднемесячная зарплата одного водителя руб 792750

Расчет ФОТ ремонтно-обслуживающих рабочих.

В проекте принимается сдельно-премиальная система оплаты труда ремонтных рабочих. При этом принимается размер премии за качественное и своевременное обслуживание и эксплуатационный ремонт равный 35% от оплаты за фактически отработанное время.

Сдельные расценки за 1000км пробега.

R 1000 КМ = С ЧАСрр

, руб/1000км

где R 1000 КМ - сдельная расценка за 1000 км пробега;

С ЧАСрр - часовая тарифная ставка ремонтных рабочих, руб/час\;

Н ТО И ЭР - суммарная удельная трудоемкость ТО и ЭР, чел.ч/1000км

С ЧАСрр = 0,9С ЧАСв

руб/ч руб/1000 км

Оплата по сдельным расценкам

О ПЛ СД РАСЦ = R 1000 КМ

где О ПЛ СД РАСЦ - оплата по сдельным расценкам;

L ОБЩ - общий годовой пробен всего парка автомобилей

О ПЛ СД РАСЦ =

млн.руб

Премия за своевременное и качественное выполнение ТО и ЭР - 35% от оплаты за фактически отработанное время.

где П - премия;

С ЧАСрр - часовая тарифная ставкаремонтных рабочих, руб/ч

- суммарные годовые затраты труда на ТО и ЭР, чел.ч млн.руб

ОЗП = О ПЛ СД РАСЦ + П

ОЗП = 361,29 + 143,00 = 504,29 млн.руб

Дополнительная заработная плата (ДЗП).

млн.руб

ФОТ рр = 504,29 + 47,4 = 551,69

Данные расчета ФОТ рр сведены в таблицу 13.

Таблица № 13

Расчет ФОТ ремонтных рабочих.

Расчет ФОТ специалистов и служащих.

Заработная плата рабочих и служащих условно принимается в 1,5 раза больше, чем у водителей.

где ФОТ СС - фонд оплата труда специалистов и служащих;

ФОТв - фонд оплаты труда водителей;

Кв - количество водителей;

Ксс - количество специалистов специалистов и служащих

млн.руб

Итого ФОТ работающих на АТП:

ФОТ = ФОТв + ФОТрр + ФОТсс

ФОТ = 4062,232 + 551,69 + 941,828 = 5555,75 млн.руб

ФОТ одного работающего:

ФОТ 1-ГО РАБ =

млн.руб

II.2.4. Темпы роста ФОТ и производительности труда при внедрении предлагаемых мероприятий рассчитываются в таблице 14.

Таблица № 14

II.2.4. Темпы роста ФОТ и производительности труда при внедрении предлагаемых мероприятий.

Диаграмма № 3

2.3. Определение размера инвестиций.

Для внедрения поточного производства на ТО1 необходимы дополнительные капитальные услуги вложения в размере 500 млн. рублей.

а) Следовательно, основные производительные фонды после внедрения мероприятий составят:

ОПФ II = ОПФ I + ДопКВ,

где ОПФ II - основные производительные фонды после внедрения мероприятий, млн. руб.;

ОПФ I - основные производственные фонды до внедрения мероприятий, млн. руб.;

ДопКВ - дополнительные капитальные вложения для внедрения предложенных мероприятий, млн. руб.

ОПФ II = 54567,563 + 500,00 = 55067,563

В результате внедрения предложенных мероприятий у АТП появились дополнительные производственные мощности, которые направляются на расширение объема работ. Так как объем работ увеличивается, то нормируемые оборотные средства предприятия растут. Стоимость нормируемых оборотных средств после внедрения предложенных мероприятий.

1) Расчет частного норматива собственных оборотных средств по статье “Материалы” (“Топливо для эксплуатации автомобилей”).

Норма расхода топлива на пробег и транспортную работу в литрах по парку за сутки (Нт сут):

л

Норма оборотных средств:

л

Частный норматив по статье “Материалы” (“Топливо для эксплуатации автомобилей”)

млн.руб

2) Частный норматив по статье “Смазочные и просие эксплуатационные материалы”. Состоит из:

масло для двигателя

трансмиссионное масло

консистентная смазка

• обтирочные материалы

  прочие материалы

1. Масло для двигателя.

млн.руб

2. Трансмиссионное масло. 4) В нормируемые оборотные средства также входят:

ремонтно-строительные материалы - 7% от общехозяйственных расходов;

топливо для хозяйственных нужд - 3% от общехозяйственных расходов;

канцелярские бланки и конторские принадлежности - 1,5% от общехозяйственных расходов;

телеграфные и почтовые расходы - 2% от общехозяйственных расходов;

фонд оборотных агрегатов - 25% от оптовой цены всего ПС;

прочие расходы - 5,3% от общехозяйственных расходов.

(7%+3%+1,5%+2%+5,3% = 18,8%) и 25% от оптовой цены всего ПС

Итого нормируемые оборотные средства:

Норм об ср = 298,94 + 72,36 + 484,95 + 6823,09 = 7679,34 млн.руб

Следовательно, прирост нормируемых оборотных средств составляет:

Норм об ср = Норм об ср II - Норм об ср I = 7679,34 - 7560,175 = 119,165 млн.руб

где  Норм об ср - прирост нормируемых оборотных средств, млн.руб

Итого производственные фонды:

ПФ = ОПФ + Норм об ср = 55067,563 + 7679,34 = 62746,903 млн.руб

II.4. Выводы

Для повышения эффективности работы АТП было предложено 3 мероприятия:

1. Использование 30 сменных полуприцепов, но это не является эффективным, так как время простоя автомобиля под погрузкой-разгрузкой меньше времени простоя под прицепкой-отцепкой.

2. Увеличение коэффициента использования пробега  за счет оптимизации маршрутов перевозки.

  

  

Увеличение коэффициент выпуска на линию ( В) за счет организации поточного производства ТО1.

При внедрении этих мероприятий изменились технико-эксплуатационные показатели работы АТП в год:

Проект предусматривает расширение рынка сбыта продукции АТП. В результате внедрения мероприятий:

Производительность труда водителя повысилась на 2,2%, а ФОТ водителя повысился на 2%;

Производительность труда ремонтного рабочего повысилась на 1,3%, а ФОТ на 4,7%;

Производительность труда одного работающего в рублях дохода снизилась на 3% (снижение произошдо за счет снижения тарифной ставки). А фонд оплаты труда повысился на 1,5%.

Также была выявлена стоимость производственных фондов - 62746,093 млн.руб, в том числе:

Основные производственные фонды - 55067,563 млн.руб;

Нормируемые оборотные средства - 7679,34 млн.руб

Прирост нормируемых оборотных средств составляет 119,165 млн.руб.

III. Технико-экономическая эффективность предлагаемых мероприятий.

3.1. Снижение себестоимости перевозок.

Расчет затрат на эксплуатацию ПС и себестоимость перевозок грузов после внедрения мероприятий.

Основные статьи затрат:

1) ФОТ = 5555,75 млн.руб

2) Отчисления на социальные нужды (О ТЧсн)

а) в пенсионный фонд - 28% от ФОТ

б) в фонд социального страхования - 5,4% от ФОТ

в) в фонд обязательного медицинского страхования - 3,6% от ФОТ

г) в фонд занятости - 2% от ФОТ

Итого: 39% от ФОТ

Отч сн = 0,39ФОТ = 2166,74

3) Переменные расходы

а) Горючее

млн.руб

где Зг - годовые затраты на горючее;

Нт - частный норматив по статье “Материлы” (“Топливо для эксплуатации автомобилей”)

б) Смазочные и прочие эксплуатационные материалы

№ Группы и статьи затрат Смета затрат,

млн.руб руб/км руб/ч руб/ткм % к всего

1 2 3 4 5 6 7 I Основные статьи затрат 1 ФОТ 5555,75 - - 47,52 11,5 2 Отчисления на социальные нужды 2188,74 - - 18,72 4,5 3 Переменные расходы 24814,46 9964,36 - 212,26 51,5 3.1 Горючее 18185,52 728,28 - 155,56 37,7 3.2

Смазочные и прочие экс-
плуатационные материалы

880,36 35,25 - 7,53 1,8

3.3

Ремонтный фонд

а) материалы на ТО и ЭР

б) запасные части на ЭР ПС

в) затраты на КР ПС

3.4 Износ и ремонт а/м резины 1475,05 59,07 - 12,61 3,0 3.5 Аммортизация ПС 3191,94 127,82 - 27,3 6,6 4 Постоянные расходы 7840,105 313,97 - 67,06 16,2 4.1 Общехозяйственные расходы 7051,029 - 9815,99 60,31 14,6 4.2 Аммортизация ПС 789,8 - 1099,5 6,75 1,6
Итого (1+2+3+4) 40399,055 II Дополнительные статьи затрат 1 Транспортны налог 55,55 - - 0,47 0,1 2 Налог на образование 55,55 - - 0,47 0,1 3 Налог на содержание милиции 55,55 - - 0,47 0,1 4 Налог на имущество 941,19 - - 8,05 1,9 5 Налог на землю 2657,78 - 3699,9 22,73 5,5 6 Плата за выбросы в атмосферу загрязняющих веществ 1818,55 72,82 - 15,55 3,7 7 Налог с владельцев ТС 14,4 - 19,48 0,12 0,02 8 Налог на приобретение ТС 762,6 - 1061,64 6,52 1,5 9 Налог на пользователей автомобильными дорогами 827,6 33,14 - 7,08 1,7 10 Страхование рисков 551,74 22,09 - 4,72 1,1
Итого II 7740,51
Всего I + II 48139,565

Расходы на измеритель		Себестоимость перевозок

Себестоимость:

До внедрения мероприятия - 441,3 руб/ткм;

После внедрения мероприятий - 411,79 руб/ткм

Абсолютное снижение составляет - 29,51 руб/ткм

Темпы роста: 411,79/471,82 = 0,933

диаграмма 4

диаграмма 5

III.2. Годовая экономия и срок окупаемости инвестиций.

Эгод = Стек 1

Рткм 2 /Рткм 1 - Стек 2

где Эгод - годовая экономия;

Стек 1 , Стек 2 - текущие расходы до и после внедрения мероприятия, соответственно;

Рткм 2 ,Рткм 1 - грузовая работа в год после внедрения и до внедрения мероприятия соответственно

Эгод = 46080,992

116901597,2/104419191,8 - 48139,565 = 3449,93

Срок окупаемости капитальных вложений:

Ток =  К/Эгод,гед

 К - капитальные вложения, необходимые для внедрения данного мероприятия;

Эгод - годовая экономия

Ток = 500/3449,93 = 0,14 года

Нормативный срок окупаемости равен 6,6 года, следовательно, предложенные мероприятия окупаются за нормативный срок и их следует внедрять.

Э Фгод = Эгод - К

Ен,

где Э Фгод - годовой эффект от внедрения мероприятий;

Эгод - годовая экономия;

 К - капитальные вложения, необходимые для внедрения мероприятий;

Ен - нормативный коэффициент эффективности капиталовложений (0,15)

Э Фгод = 3449,93 - П = Д - Р

где П - прибыль АТП;

Р - расходы АТП;

Д - доходы АТП

П = 59327,86 - 48234,41 = 11093,45

Рент = 11093,45/48234,41

100 = 22,99%

В результате внедрения мероприятий у предприятия появились дополнительные производственные мощности, которые предлагается использовать для расширения объема работ. Для привлечения новых клиентов и поощрения постоянных клиентов проектом предлагается снизить тариф за перевозку 1 т груза, чтобы рентабельность осталась на уровне 15%.

Д = 55174,3 млн.руб

Р = 48139,565 млн.руб

П = Д - Р = 7034,735

Т 1Т = Д/Q Т = 55174,3/2997476,85 = 18406,9 руб/т

Тариф снижается с 19792,6 до 18406,9 руб/т

Прибыль АТП выросла на: 7034,735 - 6912,148 = 122,587 млн.руб.

III.4. Определение и основные направления использования фонда накопления и потребления.

В результате хозяйственной деятельности АТП получает балансовую прибыль в размере 7034,735 млн.руб. Из них АТП перечисляет в бюджет государства в качестве налога на прибыль 32%, т.е. 2251,1152 млн.руб.

Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении АТП составляет - 4783,6196 млн.руб

Затем чистая прибыль АТП распределяется между фондом накопления и фондом потребления.

В фонд потребления перечисляется 70% чистой прибыли, что составляет 3348,53 млн.руб

Из фонда потребления образуются фонды экономического стимулирования:

1) Фонд материального поощрения (ФМП) - 71,4% от фонда потребления - 2390,85 млн.руб

Фонд материального поощрения расходуется на:

а) премирование работников АТП за основные результаты хозяйственной деятельности, 45% от ФМП - 1075,88 млн.руб

б) премирование за освоение новой техники, 10% - 239,08 млн.руб

в) материальная помощь, 15% от ФМП - 358,62 млн.руб

г) образование фонда жилищного строительства, 30% от ФМП - 717,25 млн.руб

2) Фонд социального развития (ФСР), 30% от фонда потребления - 1004,56 млн.руб

ФСР расходуется на:

а) строительство, расширение и капитальный ремонт домов, профилакториев, домов отдыха, 70% от ФСР - 703,19 млн.руб

б) на приобритение медикаментов, путевок в дома отдыха, туристические базы, 20% от ФСР - 200,9 млн.руб

в) удешевление питания в столовой АТП, 10% от ФСР - 100,456 млн.руб

В фонд накопления перечисляется 30% чистой прибыли АТП - 1435,08. Другие источники формирования фонда накопления:

1) Аммортизационные отчесления.

Аммортизация ПС = 3191,94 + 789,6 = 3981,74 млн.руб

Аммортизация основных производственных фондов составляет 25% от общехозяйственных расходов - 1762,75 млн.руб

Итого: 1762,75 + 3981,74 = 5744,49 млн.руб

2) Выручка от реализации выбывшего излишнего оборудования составляет 10% от его балансовой стоимости - 475,0 млн.руб

Итого фонд накопления составил: 1435,08 + 5744,49 + 475,0 = 7654,57 млн.руб

Из фонда накопления образуется фонд развития производчтва (ФРП), науки и техники, который расходуется на:

1. Финансирование пироста собственных нормативных обортных средств - 145,43 (1,5% от ФРП).

2. Финансирование затрат по техническому перевооружению ТО1 - 589,4 млн.руб (7,7%).

3. Приобритение ПС. Ежегодно приобретаются 20% ПС на сумму 4749,8 млн.руб - 62% ФРП.

4. Организацию и развитию подсобного сельского хозяйства - 765,45 млн.руб - 10%.

5. Финансирование НИОКР - 765,45, 10% ФРП.

дтаграмма 7

III.5. Выводы.

В результате предложенных мероприятий себестоимость грузовых автомобильных перевозок снизилась с 441,3 руб/ткм до 411,79 на 6,7%.

Годовая экономия от внедрения предложенных ероприятий составила 3449,93 млн.руб. Срок окупаемости кап. вложений равен 0,14 года, что меньше нормативного срока. Следовательно, предложенные мероприятия окупаются в нормативные сроки и их можно внедрять.

В результате предложенных мероприятий доход АТП вырос с 52993,14 до 59327,86 млн.руб; прибыль выросла с 6912,148 до 11093,45; рентабельность выросла с 15% до 22,99%.

Так как в результате внедрения мероприятий у предприятия появились дополнительные производственные мощности, которые предлагается использовать для расширения объема работ, то для привлечения новых клиентов и поощрения старых, проектом предлагается снизить тариф на перевозку 1 т груза с 19792,6 до 18406,9 руб/т. В этом случае доход предприятия составит 55174,3 млн.руб, расход - 48139,565. Прибыль АТП выросла на 122,587 млн.руб в год.

IV. Выводы в целом по КП.

В КП разработаны 2 мероприятия по повышению эффективности работы АТП:

1. Оптимизация маршрутов перевозок.

2. Внедрение поточного производства ТО1.

В результате внедрения этих мероприятий снизилась себестоимость перевозок на 6,7% и снизился тариф на перевозку 1 т груза с 19792,6 до 18406,9 руб/т. Это позволит предприятию расширить рынок сбыта и добиться увеличения прибыли выросла на 122,587 млн.руб в год. Следовательно, внедрние этих мероприятий повысит эффективность работы предприятия и позволит завоевать большую долю рынка транспортной продукции, чем до внедрения мероприятий.

В обеспечении эффективности производственно-хозяйственной деятельности предприятия, к какому бы типу собственности оно не относилось, ключевая роль принадлежит человеческому фактору - работающим на нем людям, то есть максимально эффективному использованию кадрового потенциала. Кадры автотранспортных предприятий решают все задачи, связанные с повышением эффективности производства и качества работы.

Все возможности увеличения объема перевозок и улучшения количественных и качественных показателей работы автомобильного транспорта, связанных с внедрением новой техники, совершенствованием организации труда, производства и управления, а также реорганизации предприятия реализуются только в результате активной деятельности, то есть персонала предприятия. управление персоналом транспортное предприятие

Управление персоналом тесно связано со всеми областями хозяйственной деятельности организации. С одной стороны, принятие решений в области управления происходит во всех комплексных функциональных подсистемах: управления научно-технической деятельностью, управления производством, управления экономической деятельностью, управления персоналом организации. С другой стороны, решения в области кадрового менеджмента влияют на решения в этих комплексных функциональных подсистемах. Поскольку главной целью управления является обеспечение этих функциональных подсистем необходимыми работниками, очевидно, что решения по вопросам найма, оценки, трудовой адаптации, стимулирования и мотивации, обучения, аттестации, организации труда и рабочего места, использования персонала, планирования продвижения по службе, управления кадровым резервом, управления нововведениями в кадровой работе, безопасности и здоровья, высвобождения персонала, определения стиля руководства сильно влияют на принятие решений в области хозяйственной политики организации. Работа с персоналом является мощным рычагом, посредством которого можно добиться дальнейшего повышения эффективности работы транспорта.

Таким образом, цель кадровой работы заключается в обеспечении оптимального баланса процессов обновления и сохранения численного и качественного состава кадров в соответствии с потребностями самой организации, требованиям действующего законодательства и состоянием рынка труда.

В рамках производственно-хозяйственной деятельности каждое предприятие придерживается определенного типа кадровой политики. От типа кадровой политики во многом зависит эффективность существующей на предприятии практики управления персоналом. Открытый тип кадровой политики, применяемый в ОАО «Пассажирское автотранспортное предприятие» №1, характеризуется тем, что организация прозрачна для потенциальных сотрудников на любом структурном уровне. Новый сотрудник может начать работать как с самой низовой должности, так и с должности на уровне высшего руководства, но при этом усложняется процесс обучения и адаптации персонала поскольку при открытой кадровой политике сплоченность коллектива значительно ниже, чем при закрытой, и сложнее добиться осознания работником общности своей судьбы с судьбой предприятия.

Как уже говорилось выше, важной гарантией эффективности деятельности работы фирмы является обеспечение человеческой составляющей, а именно обеспечение фирмы высококвалифицированными и заинтересованными служащими, эффективное использование мастерства и возможностей работников с целью достижения целей организации. Этими вопросами на предприятии занимается кадровая служба.

Состав и структура работающих на ОАО «Пассажирское автотранспортное предприятие» №1 по категориям работающих представлены в таблице №1.

Таблица 1. Состав и структура работающих ОАО ПАТП №1

					Отклонение за 2012-2009 г.
Коли-чест-во, чел	Струк-тура, %	Коли-чест-во, чел	Струк-тура, %	Коли-чест-во, чел	Струк-тура, %	Коли-чест-во, чел	Струк-тура, %
Водители:
Маршрутные
Хоз. машины
Кондукторы
Ремонтные рабочие
Вспомогательные рабочие
Специалисты

Из таблицы №1 видно, что основную часть (в среднем за исследуемый период 30,8%) работающих составляют водители, кондукторы (в среднем 24,3%) и рабочие (в среднем 17,0%).

Для того чтобы иметь возможность реализовать различные направления кадровой работы на уровне конкретных подразделений, структуры управления персоналом создают разветвленную и пронизывающую различные уровни организации сеть.

В ОАО ПАТП №1 нет четко выраженной службы управления персоналом. Реализация основных функций управления персоналом принадлежит отделу кадров, который в качестве штабного органа структурно подчинен высшему руководству предприятия.

Формирование того или иного типа службы управления персоналом и ее структурное местоположение зависит от стадии развития организации, а также сложности и трудоемкости решаемых задач, что, в свою очередь, в значительной мере зависит от численности работников организации и структурного состава персонала.

Для изучения динамики персонала представим данные о численности работающих в виде диаграммы (рисунок №1).

Рисунок1. Динамика работающих ОАО ПАТП №1

Таким образом, в ОАО ПАТП №1 за 2009-2012 годы наблюдается общее сокращение численности работающих на 133 человека в основном за счет водителей, работающих на маршрутных автобусах численность которых уменьшилась на 64 человека, кондукторов (на 40 человек) и ремонтных рабочих (на 36 человек). При этом увеличилась численность вспомогательных рабочих на 1 человека и специалистов на 11 человек.

Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется путем сравнения фактического количества работников по категориям с плановой потребностью. В таблице №2 представлены данные о среднесписочной численности работающих за 2009-2012 год.

Таблица 2. Среднесписочная численность работающих ОАО ПАТП №1

Анализ таблицы №2 показывает, что на предприятии за все 4 исследуемых года наблюдалась недоукомплектованность работающих, при этом к концу периода она уменьшилась и составила в 2012 году 2,2% по сравнению с 2009 годом, в котором значение данного показателя составило 7,1%.

Анализ обеспеченности предприятия персоналом дополняется анализом его качественного состава по возрасту, образованию и трудовому стажу (таблица №3).

Таблица 3. Качественный состав персонала предприятия

Показатель	Численность рабочих на конец года	Удельный вес, %
Группы рабочих:
По возрасту, лет
По образованию:
незаконченное среднее
среднее, среднее специальное
По трудовому стажу, лет:

Таким образом, основную часть трудовых ресурсов на предприятии ОАО ПАТП №1 составляют работающие в возрасте от 30 до 40 лет с средним и средним специальным образованием и трудовым стажем от 5 до 10 лет. При этом за рассматриваемый период возрастает численность работающих в возрасте от 50 до 60 лет и снижается численность более молодого персонала. Уровень образования повышается, но не значительно. В ОАО ПАТП №1 планомерно ведется повышение технической и экономической квалификации. Таким образом, можно сказать, что на предприятии повышается количество работников с большим опытом работы в отрасли, что в условиях организационных изменений имеет большое значение.

Для повышения творческого потенциала и создания условий для саморазвития рабочих на предприятии регулярно проводятся спортивные мероприятия - соревнования по настольному теннису, бильярду, охоте, рыбалке. Сотрудники имеют возможность бесплатно посещать бассейн, тренажерный зал, сауну, пользоваться путевками в загородные дома отдыха.

Руководство предприятия заботится об улучшении условий труда и быта работников. Для водителей и кондукторов на территории ОАО ПАТП №1 созданы комнаты отдыха, отремонтирована столовая, работает медпункт, на базе автобусов «ЛиАЗ-677» оборудованы два передвижных кафе. Для ремонтных рабочих введен в эксплуатацию цех стирки и ремонта спецодежды, имеются теплые и светлые помещения ремонтных мастерских, приобретены системы вентиляции и вытяжки выхлопных газов из ремонтной зоны.

Эффективность проводимой кадровой политики, а также анализ укомплектованности организации и качественного состава работающих дополняется изучением движения персонала, которое характеризуется числом принятых и уволенных работников за отчетный период с распределением по причинам ухода. К основным показателям, характеризующим движение рабочей силы на предприятии, относятся коэффициент текучести и коэффициент общего оборота.

Данные о движении персонала отображены в таблице №4.

Таблица 4. Данные о движении персонала ОАО ПАТП №1

Водители:

маршрутные

хоз.машины

Кондукторы

Ремонтные рабочие

Вспомогательные рабочие

Специалисты

Работники, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком

Таким образом, за исследуемый период количество как принятых так и уволенных работников ОАО ПАТП №1 имело тенденцию к уменьшению. Абсолютное изменение показателя, характеризующего количество уволенных работников составляет 117 человек, в то время как абсолютное изменение принятых - 88 человек. Это говорит о том, что на предприятии ОАО ПАТП №1 увольнение происходит более интенсивно, что привело к общему сокращению численности персонала.

Наиболее нестабильная ситуация наблюдается среди рабочих основного производства, где нет определенной тенденции изменения коэффициента текучести, но за весь исследуемый период он увеличился на 8%. По остальным категориям работающих (водители, специалисты, рабочие вспомогательного производства) наблюдается относительная стабильность - коэффициент текучести имеет небольшое отклонение за 4 года и не превышает 25%. На рисунке №2 представлены данные об изменении коэффициента текучести за последние два исследуемых года.

Рисунок 2. Изменение коэффициента текучести за 2011-2012 гг.

Изменение коэффициента общего оборота в автобусном парке представлено на рисунке №3.

Из рисунка №3 видно, что коэффициент общего оборота не имеет определенной тенденции, но за 2009-2012 год в целом уменьшился, а в 2010 году, вообще, достиг нулевого значения, так как количество принятых на работу было равным количеству уволенных.

Рисунок 3. Коэффициент общего оборота на ОАО ПАТП №1 за 2009-2012 год

Причины увольнений могут быть различными: субъективными и объективными, зависящими от деятельности автотранспортной организации и не зависящими.

Данные таблицы №5 показывают, что в целом по предприятию основной причиной увольнения персонала является собственное желание. В свою очередь причинами этого могут быть недостатки в организации труда работников, неудобный режим работы, поручение деятельности, требующей более низкой квалификации, низкий уровень механизации, нарушение режимов труда и отдыха, а также грозящие изменения в организации.

Таблица 5. Причины увольнения работников ОАО ПАТП №1

Для более полного анализа причин увольнения необходимо выявить причины увольнения по каждой категории работающих (таблица №6).

Таблица 6. Причины увольнения работников по категориям за 2011-2012 год

	Собственное		Нарушение трудовой дисциплины	Сокращение	Другие причины
Водителей:
Маршрутные
Хоз.машины
Кондукторы
Основные ремонтные рабочие
Вспомогательные ремонтные рабочие
Специалисты
Работники, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком

Данные таблицы №6 показывают, что в основном в ОАО ПАТП №1 увольняются (или увольняют) следующие категории рабочих: водители, работающие на маршрутных автобусах, кондукторы и ремонтные рабочие по причине собственного желания.

Росту текучести кадров и большому количеству увольнений способствует то, что на предприятии основными источником привлечения персонала являются внешние источники. При этом в ОАО ПАТП №1 практически полностью отсутствует система отбора кандидатов, так как из-за высокого уровня текучести имеется большое количество вакантных мест. По этой же причине на предприятии происходит блокирование возможностей служебного роста для работников организации.

Обобщающими показателями в анализе эффективности использования трудовых ресурсов является среднегодовая выработка продукции одним работником. Производительность означает количественное и интенсивное исполнение конкретной функции, а эффективность предполагает выбор правильных путей для достижения общей цели.

Исходные данные для анализа производительности труда представлены в таблице №7.

Таблица 7. Исходные данные для анализа производительности труда в ОАО ПАТП №1

Показатель	ОАО ПАТП №1	ОАО ПАТП №2
		Отклонение			Отклонение
Доходы, тыс. руб., всего
В том числе:
От маршрутных перевозок
От заказных перевозок
От прочих услуг
Реализация столовой, передвижного кафе, магазина
Чис-ть персонала, чел., всего, в том числе:
Водители
Кондукторы
Основные ремонтные рабочие
Вспомогательные рабочие
Служащие
Совместители
Пассажирооборот, тыс.пас.-км
Часы в работе, тыс.ч
Выработка, руб.
В том числе:
На одного водителя
На одного кондуктора
На одного ремонтного работника
На одного вспомогательного рабочего
На одного служащего
На одного совместителя

Таким образом, производительность труда в ОАО ПАТП №1 снизилась на 0,71 руб. в основном за счет снижения производительности труда водителей, кондукторов и совместителей. При этом в ОАО ПАТП №2 выработка на одного работающего снизилась на 5,7 руб., за счет тех же категорий работающих.

Из таблицы №7 так же видно, что значительно уменьшился общий пассажирооборот (на 13 767 тыс.пас.-км), а так же количество часов в работе, при этом на ОАО ПАТП №1 значение данного показателя превышает аналогичное значение в ОАО ПАТП №2 практически в два раза.

Влияние изменения доходов, полученных от различных видов деятельности, на общую сумму доходов и производительность представлена в таблице №8.

Таблица 8. Влияние изменения доходов от различных видов деятельности, на общую сумму доходов и производительность в ОАО ПАТП №1

Вид деятельности	Отклонение, %	Структура доходов, %	Влияние изменения доходов от различных видов деятельности, %
		На общую сумму доходов	На производительность труда
Маршрутные перевозки
Заказные перевозки
Прочие услуги
Реализация столовой, передвижного кафе, магазина

Наибольшее положительное влияние на рост общих доходов оказало увеличение доходов от прочих услуг и работ, при этом за год это значение увеличилось почти в два раза (с 1,76 до 3,92). Позитивно сказалось также повышение доходов по заказным перевозкам. Наибольшее отрицательное влияние проявилось от снижения доходов по маршрутным перевозкам и от реализации столовой, передвижного кафе и магазина. Воздействие изменения доходов отдельных видов производительности труда (см. табл. 1.8) аналогично.

Влияние изменения численности групп персонала на производительность труда представлено в таблице №9.

Таблица 9. Влияние изменения численности групп персонала на производительность труда ОАО ПАТП №1

Группа работников	Структура численности работников за 2012 год, %	Выровненная структура	Структура численности работников за 2011 год, %	Влияние на производительность труда изменения численности групп
Водители
Кондукторы
Основные ремонтные рабочие
Вспомогательные рабочие
Служащие
Совместители

Сокращение численности работников оказало положительное воздействие на производительность труда (6%), причем в основном это увеличение было достигнуто за счет вспомогательных рабочих (на 1,67%), за счет служащих (на 1,5%) и за счет водителей (на 0,34%).

В период организационных изменений вопросы, связанные с планированием производительности труда, наиболее актуальны, так как этот

показатель является одним из самых важных показателей эффективности, характеризующему степень рациональности применения трудовых ресурсов и используемому для целей внутреннего анализа и планирования дальнейшей эффективной хозяйственной деятельности организации. При определении значимости фактора материального стимулирования в повышении производительности труда важным является соотношение темпов роста производительности труда и заработной платы. Разнонаправленный характер темпов роста производительности труда и заработной платы свидетельствует об отсутствии механизма обеспечения соответствия продуктивности труда уровню его оплаты.

Анализ динамики и соотношения темпов роста производительности труда и заработной платы за 2011-2012 год представлен в таблице №10.

Таблица 10. Анализ динамики и соотношения темпов роста производительности труда и заработной платы за 2011-2012 год

Анализ темпов изменения производительности труда и заработной платы выявил, что при снижении выработки на одного ремонтного рабочего на 3% произошел рост их средней заработной платы на 5%. То есть руководство ПАТП, в условиях нехватки ремонтных рабочих, пытается повысить их производительность за счет материального стимулирования, что в данном случае оказывается недейственным. При этом повышается себестоимость перевозок, которая приводит к росту убытков.

Соединение материальных интересов работников с целями организации позволяют последней привлекать и удерж...

Помимо проведения мероприятий по формированию резерва руководству ОАО ПАТП №1 необходимо разработать комплекс мероприятий по повышению уровня квалификации рабочих кадров, в который могут входить совершенствование системы подбора персонала, повышение качества работы по управлению адаптацией персонала, организации непосредственно на предприятии обучения, одним из вариантов может быть более широкое использование наставничества в индивидуальной или бригадной форме. Преимуществами наставничества являются конкретный характер процесса обучения и реальность производственных условий, но при этом обучение будет зависеть от личных качеств наставника.

Рисунок 6. Матрица SWOT-анализа управления персоналом ОАО ПАТП №1

Возможности: 1. Наличие лучшей стратегии в области персонала и кадровой политики по сравнению с конкурентами. 2. Возможность привлечения большого числа кандидатов на вакантные должности. 3. Высокое качество услуг. 4. Благоприятный имидж организации у потребителей. 5. Приятные в общении, доброжелательные служащие.	1. Неблагоприятная социально-экономическая политика в стране. 2. Слабые позиции в области кадровой политики по сравнению с конкурентами. 3. Высвобождение рабочих мест из-за предстоящих организационных изменений. 4. Улучшение условий труда у конкурентов.
Сильные стороны: 1. Преимущества в уровне оплаты труда по сравнению с конкурентами. 2. Наличие системы социальной защиты. 3. Высокий уровень компетентности руководителей. 4. Сочетание как моральных так и материальных методов стимулирования труда.	Разработка эффективного мотивационного механизма.	Повышение эффективности затрат на персонал, включающих оплату труда, вознаграждения, затраты на обучение.
Слабые стороны: 1. Отсутствие стратегических установок в области управления персоналом. 2. Слабая система отбора и найма персонала. 3. Слабое финансирование мероприятий по управлению персоналом. 4. Наличие вакантных должностей. 5. Устаревшие должностные инструкции и требования к работникам. 6. Устаревшая система оценки результатов труда работников. 7. Отсутствие системы служебного продвижения. 8. Низкий уровень удовлетворенности условиями труда у работников. 9. Отсутствие инновационного потенциала у работников.	Дополнительное выделение финансовых и иных источников на развитие персонала. Корректировка должностных инструкций в соответствии с предстоящими изменениями. Формирование резерва руководящих кадров на предприятии.	Поиск преодоления слабостей, одновременно урезать постоянные затраты и прекратить инвестиции

При этом в рамках совершенствования системы подбора персонала необходимо ужесточить процесс отбора персонала, который должен проводиться по следующим ступеням:

• - предварительная отборочная беседа;
• - заполнение бланка заявлений и автобиографической анкеты;
• - беседа по найму;
• - тесты по найму;
• - проверка рекомендаций и послужного списка;
• - медицинский осмотр;
• - принятие решения.

Повышение квалификации рабочих при этом направлено на обеспечение роста профессионального мастерства, являющегося важным фактором повышения производительности труда; повышения квалификационного разряда для увеличения заработной платы.

Для выявления резервов повышения эффективности использования трудовых ресурсов проведен анализ финансовых показателей деятельности предприятия ОАО ПАТП №1 по данным таблицы №13.

Таблица 13. Финансовые показатели деятельности ОАО ПАТП №1 за 2011-2012 год, тыс. руб.

Наименование показателя	Факт 2011 год	Факт 2012 год	Уд. вес в с/с (2012 г.), %	Отклонение
Собственные доходы
Себестоимость услуг всего
в том числе:
Расходы на оплату труда
Страховые взносы
Материальные затраты коммунальные услуги текущий ремонт расходы на автошины	58256,0 38732,6 4700,2 12321,6 1601,6	63266,1 41982,8 4778,7 14601,5 1903,1		5010,1 3250,2 2279,9 301,5
Амортизация
Прочие расходы из них на персонал	12335,0 2876,5	10002,9 2169,3		-2332,1 -707,2
Расходы столовой, передвижного кафе, магазина
Управленческие расходы из них на персонал	2246,0 402,0	3005,0 686,0		759,0 284,0
Финансирование из бюджета (тр-ое обслуживание, льготный проезд)
Фин. рез-т от основной деятельности
Финансовый результат (с учетом отложенных налоговых активов, налога на прибыль, налоговых санкций и т.д.)

Таким образом, за 2011-2012 год доходы предприятия увеличились на 258,8 тыс. руб. При этом увеличилась себестоимость предоставляемых услуг, в основном за счет роста амортизационных отчислений и материальных затрат. При этом в составе материальных затрат основной статьей является затраты на ГСМ, которые в свою очередь в составе себестоимости стоят на втором месте (22,6%). Расходы на ГСМ за год увеличились на 8,4%, к тому же увеличились расходы на текущий ремонт на 18,5% и расходы на автошины на 18,8% при уменьшении численности автобусов на 7 единиц. Данные цифры говорят о перерасходе средств по данным статьям расходов, что в свою очередь является резервом повышения эффективности деятельности предприятия.

Основную часть в себестоимости услуг занимает расходы на оплату труда (39,4%), которые за рассматриваемый период снизились на 4906,5 тыс. руб. за счет уменьшения численности персонала. При этом данное увеличение произошло за счет увеличения заработной платы основных рабочих, а заработная плата водителей снизилась на 14%. Таким образом, одним из путей повышения эффективности использования трудового потенциала предприятия и тем самым повышения эффективности управления персоналом служит сокращение расходов по статье «Материальные расходы» с целью направления сэкономленной части денежных средств в статью «Заработная плата водителей». Это позволит мотивировать водителей на производительный труд.

Сумма всех затрат на персонал в 2012 году составляет 99972,8 тыс. руб. тогда как в 2011 году - 83676,5 тыс. руб., то есть произошло увеличение на 16296,3 тыс. руб.

Значительное увеличение амортизационных отчислений говорит об ухудшении технического состояния основных производственных фондов. В таблице №14 представлены основные технико-эксплуатационные показатели ОАО ПАТП №1.

Таблица 14. Основные технико-эксплуатационные показатели ОАО ПАТП №1

Наименование показателя	Единица измерения	Факт 2011 года			Отклонение по факту
Среднесписочное количество автобусов
Машино-дни в хозяйстве всего
В работе
В ремонте
В простое
Коэффициенты:
Обновления
Выбытия
Перевезено пассажиров всего в т.ч. платных		41999,3 16701,4	40217,9 14954,2	40087,9 14789,6	-1781,4 -1747,2
Пассажирооборот	Тыс.пас.-км.
Количество автобусов со сроком эксплуатации свыше 13 лет
Удельный вес автобусов со сроком эксплуатации свыше 13 лет в общем количестве автобусов

Таким образом, видно, что пробег за год уменьшился на 500,9 тыс. км. и в 2005 году план по этому показателю не был выполнен. Причинами этого послужило увеличение времени нахождения транспортных средств в ремонте, а также перевыполнение плана по времени простоев автобусов при уменьшении среднесписочного их количества. Также наблюдается значительное увеличение доли автобусов со сроком эксплуатации свыше 13 лет на 15,5%, в 2005 году удельный вес таких автобусов составил более половины всего подвижного состава.

Перечисленное выше, а также появление на рынке транспортных услуг частных перевозчиков, явилось причинами снижения пассажирооборота и количества перевезенных пассажиров на 1781,4 тыс. чел. , при этом следует отметить, что в основном уменьшилось количество перевезенных платных пассажиров на 1747,2 тыс. чел.

Из таблицы №15 видно, что предприятие является убыточным, так как средств, полученных от основной деятельности, и средств, полученных из бюджета, не хватает, чтобы покрыть все расходы (с учетом отложенных налоговых активов, налога на прибыль, налоговых санкций и иных налоговых платежей).

Одной из причин сложившейся ситуации является сокрытие выручки водителями и кондукторами, работающих на маршрутных перевозках. Фонд заработной платы в ОАО ПАТП №1 не учитывает доходы и является фиксированной величиной, таким образом, водители и кондукторы не заинтересованы в том, чтобы приносить предприятию больше выручки.

Таким образом, для совершенствования управления персоналом в ОАО ПАТП №1 необходимо провести ряд мероприятий, направленных на изменение различных функций кадрового менеджмента. К основным направлениям можно отнести разработку службы управления персоналом, совершенствование мотивационного механизма и рационализацию структуры и численности занятых на предприятии. Каждое из направлений можно разделить на комплекс мероприятий, которые тесно взаимосвязаны между собой.

Основные направления совершенствования управления персоналом в ОАО ПАТП №1 представлены на рисунке №7.

В современных условиях в ОАО ПАТП №1 реализация данных мероприятий возможна только при формировании нового механизма управления персоналом, учитывающего не только цели предприятия, но и цели его сотрудников, а также направленного на преодоление сопротивления происходящим переменам со стороны членов коллектива.

Рисунок 7. Направления совершенствования управления персоналом в ОАО ПАТП №1 в условиях организационных изменений