Pénztárkönyv papír és elektronikus formában történő kitöltése

A pénztári fegyelem szabályainak betartása és a pénztárkönyv vezetése minden adózási rendszerben kötelező minden szervezet és egyéni vállalkozó számára, aki vállalkozása során készpénzzel működik. Nézzük meg, hogyan kell helyesen vezetni a pénztárkönyvet.

A pénztárkönyv kitöltésének rendjét a jegybank által 2011. október 12-én jóváhagyott, a készpénzes tranzakciók lebonyolításáról szóló szabályzat határozza meg. A Szabályzat szerint a gazdálkodó szervezetek készpénzes tranzakciók lebonyolításakor pénztárkönyvet (KO-4 nyomtatvány) kötelesek vezetni. Minden évre új pénztárkönyv készül. Egy vállalkozónak vagy szervezetnek egy pénztárkönyv engedélyezett.

A beérkezett nyugta és költségpénztári bizonylatok alapján a pénztáros kitölti a könyv megfelelő rovatait. Minden pénztárbizonylat egy bejegyzésnek felel meg a pénztárkönyvben. A pénztáros a munkanap végén a pénztári megbízás adatait a pénztárkönyvi adatokkal ellenőrzi, megjeleníti a pénzeszközök végső egyenlegét és ezt az összeget aláírásával igazolja. A pénztárkönyvben lévő pénzmaradvány egyeztetésre kerül a pénztárgép tényleges pénztáregyenlegével.

A főkönyvelő ellenőrzi a bejövő és kimenő összegek tükrözésének és a nap végi egyenleg számításának helyességét, és aláírja a pénztárkönyv lapjait az ellenőrzés időpontjára. Ha a nap folyamán nem történt készpénzes tranzakció, akkor az állandó összegű pénzeszközök egyenlege átkerül a következő napra. A pénztárkönyv kitöltésekor a blot nem megengedett, ez a pénztári fegyelem megsértésének minősül.

Ha a pénztárkönyv kitöltésekor olyan hiba történt, amely nem befolyásolja a pénztári egyenleg számítását, a hibás értéket egy sorral át kell húzni, alá vagy fölé kell írni a helyes változatot, és igazolni kell a pénztárgép aláírásával. pénztáros és a főkönyvelő. Ha egy hiba egy bizonyos időszakra az egyenlegek és a forgalom hibás tükrözését eredményezte, akkor a hibás oldalak egyszeri áthúzása a „Törölve” jelzéssel és a megfelelő adatokkal új pénztári lapok készítése megengedett.

Ebben az esetben a pénztárosnak a hiba feltárásáról jegyzőkönyvet kell készítenie a főkönyvelőnek címezve. A főkönyvelő vagy igazgató bizottságot jelöl ki, amely a pénztárkönyv módosításáért felelős. A javítások elvégzése után a pénztáros számviteli kimutatást készít, amelyben ismerteti az elkövetett hibát és az elvégzett javításokat.

Az adófelügyelőség jogosult ellenőrizni a pénztárkönyv helyességét és a pénztári fegyelem megsértése miatti bírságot. Figyelembe kell azonban venni, hogy az ellenőrnek jogában áll pénzbírsággal sújtani a vállalkozást vagy vállalkozót a készpénzfegyelem megsértése miatt, ha a szabálysértést az elkövetéstől számított 2 hónapon belül észlelik.

Pénztárkönyv borítólapja

A pénztárkönyv címlapjára fel kell írni a szervezet teljes nevét vagy a vállalkozó teljes nevét, valamint a pénztárkönyv vezetésének évét.

Pénztárkönyv szórólap

A pénztárkönyv oldala két egyforma részből áll - egy laza levélből és egy pénztári jelentésből. A pénztárkönyvet papíron, szénpapírral vagy anélkül töltheti ki, a pénztári jelentés szórólapján található bejegyzéseket sokszorosítva. A betétlap a pénztárkönyvben marad, az üzemnapi pénztárbizonylatokhoz a pénztári jelentést csatoljuk.

Példa a pénztárkönyv kitöltésére

Nézzük meg a pénztárkönyv mezőinek helyes formázására vonatkozó szabályokat.

• Az oszlopban "Készpénzért" feltüntetik a műveletek időpontját. A „Lap” mezőben a pénztárkönyv lapjának sorszámát kell feltüntetni.
• A terepen "Dokumentum szám" Megjelenik a megfelelő bejövő vagy kimenő megbízás száma.
• Az oszlopban "Kitől kapták vagy kinek adták ki" fel kell írni a magánszemély kezdőbetűit vagy a pénzeszközöket elhelyező vagy fogadó szervezet nevét, valamint a tranzakció jellegét.
• Az oszlopban „A megfelelő számla, alszámla száma” az 50-es számlának megfelelő számlaszámot írják le, feltüntetve a pénzeszközök beérkezésének vagy kiadásának módját. A vállalkozók nem töltik ki ezt az oszlopot.
• Sorban "Eljövetel" A PKO keretében kapott pénzeszközök összege kerül megadásra.
• Sorban "Fogyasztás" készpénzes elszámolás keretében befizetett pénzösszeg szerepel.
• Az oszlopban "A napra összesen" A készpénzbevételek és kifizetések teljes összege kiszámításra kerül.
• Az oszlopban „Készpénz egyenleg a nap végén” A pénzmaradvány összegét úgy számítják ki, hogy összeadják a nap eleji készpénzmaradványt és a napi bizonylatokat, csökkentve a felmerült kiadások összegével.

Ha a nap végi pénzösszeg tartalmazza a bérek, juttatások és ösztöndíjak kifizetésére szolgáló pénzeszközöket is, ezeket külön összegként kell feltüntetni. Az oldal végén a beérkező és kimenő megrendelések száma szavakkal van feltüntetve.

Hogyan varrjunk össze egy pénztárkönyvet

A pénztárkönyv oldalai folyamatosan vannak számozva. A teljes könyv fel van fûzve és az igazgató és a fõkönyvelõ pecsétjével és aláírásával hitelesítve, hogy ne lehessen lapot kivenni a könyvbõl. A pénztárkönyv utolsó lapján a könyv befűzött lapjainak száma számokkal és szavakkal van feltüntetve.

Elektronikus pénztárkönyv vezetése

Lehetőség van pénztárkönyv elektronikus formában történő nyilvántartására. A pénztárkönyv lapjait speciális program segítségével kinyomtatják és tűzik, év végén sorszámozzák és a felelősök aláírásával lepecsételik. A pénztárkönyv elektronikus nyilvántartásba vételekor a címlapot év végén kinyomtatják, és a könyv szabad lapjaira tűzik. A pénztárgép elektronikus formában történő vezetése esetén nem évente, hanem negyedévente van lehetőség pénztárkönyv nyilvántartására.

Pénztárra van szüksége egyéni vállalkozó számára?

A pénztári műveletek végzésének rendje hatálybalépése előtt a jogszabály közvetlenül és egyértelműen nem jelezte a vállalkozók kötelező pénztárkönyv-vezetését. A választottbírósági gyakorlatban olyan vállalkozók javára is születtek bírósági döntések, akik készpénzes tranzakciók végzése során nem töltötték ki a pénztárkönyvet.