A pénztárkönyv kitöltésének szabályai

A mai vállalkozók tevékenységüket nem készpénzes fizetési módokkal végzik, de elterjedt a pénztárkönyvet használó, nemzeti valutában történő készpénzes fizetés is. Sőt, a szabályozó hatóságokkal való kapcsolattartás és általában a nyilvántartások sikeres fejlesztése a karbantartás helyességétől függ.

Kedves olvasóink! A cikk a jogi problémák megoldásának tipikus módjairól szól, de minden eset egyedi. Ha tudni akarod, hogyan pontosan megoldja a problémáját- vegye fel a kapcsolatot tanácsadóval:

A JELENTKEZÉSEKET ÉS HÍVÁSOKAT 24/7 és a hét minden napján.

Ez gyors és INGYEN!

alapinformációk

A pénztárkönyv egy speciális dokumentum, amely információkat jelenít meg a készpénzzel végrehajtott pénzügyi tranzakciókról. Ez a dokumentum a vállalkozó pénzügyi kimutatásaira vonatkozik, és ki kell tölteni.

A pénztárkönyvet az Orosz Föderáció hatályos jogszabályainak megfelelően kell vezetni. A napló kitöltése a. Ne becsülje alá a pénztárbizonylat és a kitöltési eljárás fontosságát, mert az észlelt jogsértések pénzbírsággal és az adószolgálat képviselőinek fokozott figyelmével fenyegetik a vállalkozót.

A pénzforgalmi elszámolást a beszámolási év elejétől a végéig végzik.

Koncepció

A pénztárkönyv olyan számviteli bizonylat, amelyben a vállalkozó köteles minden napközbeni készpénzforgalmat rögzíteni. A könyvet naponta töltik ki, a hétvégék kivételével. A megjelenített információkat nyugta- és kiadási bizonylatokkal kell igazolni. A nap végén a végösszeg összegzésre kerül, beleértve a forgalmat és a készpénz limit kiszámítását.

A pénztárkönyvben a következők szerepelnek:

• bevételi és kiadási tranzakciók;
• a megfelelő számlák összegének kiszámítása;
• pénzügyi tranzakciók jellege.

Célja

A számviteli könyv vezetése az Orosz Föderáció jelenlegi adójogszabályainak megfelelően a vállalkozó közvetlen felelőssége, különösen akkor, ha felmerül az adóbevallási dokumentáció elkészítése és benyújtása.

Ha az üzleti tevékenység végzéséhez a nem készpénzes fizetési módokra korlátozódhat, akkor a bérek készpénzben történő kifizetésekor a vállalkozás pénztárán keresztül kötelező a könyvelési könyv jelenléte.

A pénztárkönyv vezetésének minden árnyalatának megértéséhez ajánlott könyvelő szolgáltatásait igénybe venni, majd saját kezűleg karbantartani.

Kinek kötelező kitöltenie

Az Orosz Föderációban van egy szabályozási jogi aktus, amely meghatározza a pénztárkönyv vezetésének szabályait, beleértve a kiskereskedelmi tevékenységet folytató egyéni vállalkozókat és a jogi személyeket, például egy LLC számára.

2014. március 11-től az Orosz Föderáció Bankjának 3210-U számú irányelve (a továbbiakban: Irányelv), 2014. június 1-től pedig a pénztári könyvvezetés szabályaira vonatkozó rész hatályos. gyakorlatilag.

Az utasítás pénztárkönyv-vezetési kötelezettséget állapít meg minden készpénzben pénzügyi műveletet végző vállalkozó és szervezet számára, adózási formától függetlenül.

Jogszabályok

A pénztárkönyvön keresztüli nyilvántartás jogalapja a „Jogi személyek készpénzes műveleteinek rendjéről, valamint az egyéni vállalkozók és kisvállalkozások készpénzes műveleteinek lebonyolításának egyszerűsített eljárásáról” szóló irányelv.

A pénztárkönyv kitöltésének szabályai

A bizonylatnak a jelentési év során naponta tartalmaznia kell az összes készpénzforgalmat. A pénztárkönyvnek egy példányban kell lennie. A napló minden lapjának tartalmaznia kell számozást és befűzöttnek is. Az utolsó lap hátoldalára viasz- vagy masztixpecsétet helyeznek. A számozott és befűzött könyvet a fej aláírása hitelesíti.

A pénztárkönyvben szereplő információkat szénpapírral kell sokszorosítani. A második példánynak letéphetőnek kell lennie, tekintettel arra, hogy a pénztáros-kezelő jegyzőkönyv készítésére szolgál. Az eredetit a naplóban őrzik. A másolatok és az eredeti sorozatszámának meg kell egyeznie.

A pénztáros könyvben a pénztáros vagy a főkönyvelő aláírása nélkül változtatásokat, javításokat végezni tilos.

Az irányelv szerint a naplóvezetési eljárás a következőkre oszlik:

• rendes;
• egyszerűsített formában.

A pénztári dokumentációt általában pénztáros vagy könyvelő írja alá. Ha egy vállalkozónak nincs saját könyvelője, akkor jogában áll elhagyni az aláírását.

Amire szüksége van a pénztárkönyv helyes kitöltéséhez:

• a címlapnak teljes körűen tartalmaznia kell a jogi személy vagy vállalkozó nevére vonatkozó információkat, és tartalmaznia kell az adatokra vonatkozó információkat is;
• a könyv elindításának időszaka;
• A kitöltési dátumot az űrlapok oldalán kell feltüntetni;
• a „munkanap eleji pénzeszköz egyenleg” sorba a nap elején a pénztárban lévő pénzeszközök összegét kell beírni, és az előző oldalról a „végi pénzeszközök egyenlege” oszlopba kerül. napja";
• Az 1-5. sorok kitöltése a kimenő és bejövő készpénzes megbízások adatai alapján történik:
• 1 – rendelési szám;
• 2- a pénzt átvevő vagy adományozó személy adatai;
• 3 – jogi személyek esetében kötelező;
• kiadás és bevétel a fennmaradó sorokban;
• az üres mezőket a „Z” szimbólum tölti ki;
• „összesen” - a ledolgozott nap kiadásainak és bevételeinek összege;
• meghatalmazott személy aláírása;
• készpénzes megbízások teljes száma.

Szerkezet

A pénztárkönyv 50-100 oldal terjedelmű egységes dokumentum, valamint egy kötelező címlap, amelyen megjelenik a nyilvántartás vezetésének időtartama is.

Manuálisan

A napló manuális vezetésekor a főkönyvnek a következőnek kell lennie:

• számozott;
• befűzött;
• az utolsó oldalra nyomtatva.

A nyilvántartásokat két példányban, szénpapírral vezetik.

A pénztáros-kezelő feladatai közé tartozik:

• a munkanap során végzett összes műveletre vonatkozó információk kiszámítása és bevitele;
• egyenleg visszavonása a nap végén;
• a beszámoló átadása a számviteli osztálynak;
• a megrendelésekkel kapcsolatos információk ellenőrzése és bevitele;
• aláírja a jelentési dokumentumokat.

A benyújtott pénztári jelentést könyvelő ellenőrzi és aláírásával hitelesíti.

A számítógépen

A KO-4 nyomtatvány számítógépes kitöltése a törvény szerint megengedett. Erre a célra speciális szoftvereket vagy jól ismert irodai programokat használnak a táblázatokkal való munkához. Az algoritmus és a tartalom nem különbözik a kézi kitöltési módtól.

A végső adatbevitelt követően a pénztáros köteles:

• nyomtassa ki a pénztárkönyv oldalait;
• A kinyomtatott példányokat aláírva kell átadni a könyvelőnek ellenőrzésre, a munkanap során kiadott PKO és RKO megadásával.

A számviteli napló nyomtatott oldalait a beszámolási év végén össze kell tűzni és meg kell számozni, le kell bélyegezni, és az arra jogosult személyeknek alá kell írnia.

Digitális áramkör

Nem tilos a pénztárkönyvet elektronikus formában kinyomtatás nélkül vezetni.

A pénztárkönyv elektronikus formában történő kitöltéséhez mintaként használhatja a hasonló tevékenységet végző vállalkozó bármely releváns jelentését.

Vannak bizonyos követelmények az elektronikus nyilvántartások vezetésére, amelyek szerint:

• garantált a biztonság és a védelem az illetéktelen személyek információhoz való hozzáférésével szemben;
• a megadott adatok hibái kizártak;
• adatvesztés elleni védelem biztosított.

Az elektronikus pénztárkönyveket az Orosz Föderáció hatályos jogszabályainak megfelelően elektronikus aláírással írják alá.

Példa

A pénztáros köteles a naplót naponta kitölteni, a hétvégék kivételével. A munkanap végén minden nyilvántartást újraellenőrzünk, és a rendelések összegét újraszámoljuk. Ha minden adat helyes, aláírást helyezünk el, majd az elvégzett tranzakciókat igazoló letéphető lapot ellenőrzésre átadjuk a könyvelőnek.

Az átadott dokumentumok számáról szóló információ bekerül a pénztárkönyvbe, és aláírásra kerül.

A megadott adatok ellenőrzése a könyvelő feladata.

Maga a könyv két fő részből áll, amelyeket egyszerre töltenek ki szénpapírral. Ebben az esetben a letéphető rész átkerül a könyvelési osztályhoz.

Minden új munkanapra vonatkozó információ egy új oldalról kerül bevitelre, amelyen a következők szerepelnek:

• dátumok és számok;
• a nap folyamán végrehajtott összes pénzügyi tranzakció;
• előző napi egyenleg.

Mi a teendő, ha hibázott

A jelentés formájától függetlenül elfogadhatatlan, hogy a jelentési dokumentumokban foltokat vagy javításokat végezzenek.

A hibák elkerülhetetlenek, és két jogi módszer létezik a javításukra:

1. Ha a kitöltéskor elkövetett hiba nem befolyásolja a végösszeget, akkor az elkövetés helye és a helyes adatok kerülnek megadásra. A javított bejegyzést a pénztárosnak és a főkönyvelőnek igazolnia kell.
2. Ha egy hiba megváltoztatja a végösszeget, akkor a teljes oldalt törölni kell, és a pénztári lapokat újra ki kell tölteni.

A második esetben a hibáért felelős személy köteles a vezetőnek vagy főkönyvelőnek címzett magyarázó megjegyzést adni.

A dokumentumok benyújtása után külön bizottságot hívnak össze, amelynek eredménye egy igazolás lesz, amely tükrözi az elvégzett módosításokat és változtatásokat.

A hibák időben történő azonosítása és a kijavításukra vonatkozó eljárások betartása elkerüli a hatósági bírságokkal történő bírság kiszabását.

Ki a felelős

A pénztárkönyv helyes kitöltése és vezetése a főkönyvelőt terheli.

Az ellenőrzési eljárást a vállalkozás vezetőjének helyi rendelete hagyja jóvá.

Az ellenőrzés a következőket jelenti:

• a bizonylat helyes számozásának ellenőrzése;
• a számviteli könyv vezetésének helyességének elemzése;
• kód ellenőrzése;
• a rendelkezésre bocsátott dokumentumlista ellenőrzése;
• a nem rögzített korrekciók és kiigazítások azonosítása.

A vállalkozás speciális részlegei

A pénztárkönyvben szerepel minden, az elkülönített részlegek által készpénzzel végrehajtott pénzügyi tranzakció.

Árnyalatok:

• ha az OP önállóan helyez el pénzeszközöket a szervezet folyószámlájára, az összeg egyenlege a szervezetnek minősül, a pénztári befizetésnél pedig a limitet helyi szinten, a megbízásnak megfelelően állapítják meg;
• A könyv borítóján fel van tüntetve az elkülönített részleg neve.

Elkészült könyvek száma a vállalkozásnál

Egy vállalkozás több pénztárkönyvet is használhat, ha:

• külön osztályok vannak;
• a cég kifizetőként működik.

Firmware szabályok

A pénztárkönyv nyilvántartása a készpénzes tranzakciók jelentésének fontos szempontja.

A könyvelési napló vezetésének módjától függően összefűzik, és hibásan írják:

• a megvásárolt nyomtatott változatot azonnal összevarrják, sorszámozzák (a teljes oldalszámmal együtt), és viasz- vagy masztixpecséttel, valamint meghatalmazott aláírásával hitelesítik;

Számítógépes nyilvántartás vezetése napi pecséttel - év végén felvarrt, sorszámozott (az összes oldalszámmal együtt) és viasz- vagy masztixpecséttel, meghatalmazott aláírásával igazolva.

Figyelem!

• A gyakori jogszabályváltozások miatt az információk időnként gyorsabban elavulnak, mint ahogy azt a weboldalon frissíteni tudjuk.
• Minden eset nagyon egyedi és sok tényezőtől függ. Az alapvető információk nem garantálják a megoldást az Ön konkrét problémáira.