A társaság tevékenységének alapvető pénzügyi és gazdasági mutatói. A vállalkozás tevékenységének főbb gazdasági mutatói. Tiszta működési ciklus

A piaci viszonyok között a tevékenység célja bármely gazdasági egység nyereséget termel. A profit lehetőséget biztosít a vállalkozásnak az önfinanszírozásra, kielégítve a tőketulajdonos és a vállalkozás alkalmazottainak anyagi és szociális szükségleteit. Alapvető gazdasági mutatók tevékenységeket az 1. táblázat mutatja be.

1. táblázat - A Farmakon LLC tevékenységének főbb gazdasági mutatói

Amint az 1. táblázatból látható, a cég az utóbbi időben árbevételét növelte, 2008-ban 3,7-szeresére, 2009-ben 5,7-szeresére. Ez elsősorban az értékesítési piac bővülésének köszönhető. Az előállítási költség a bevételnél többszörösére nőtt 2008-ban 3,8-szorosára, 2009-ben pedig 5,9-szeresére. A nettó eredmény 2009-ben 2,7-szeresére nőtt 2008-hoz képest.

A vagyoni állapot elemzése

Információforrás a dinamika általános értékeléséhez pénzügyi helyzet a mérleg és az eredménykimutatás adatait használják fel. A vállalkozás pénzügyi helyzete dinamikájának általános értékeléséhez összehasonlító analitikus mérleget készítenek, azaz a kezdeti mérleg tételeit külön csoportokba sorolják likviditás (eszköztételek) és lejáratuk alapján. kötelezettségek (forrástételek).

Az ilyen rendszerezett csoportok analitikai mérlegének leolvasása horizontális és vertikális elemzési módszerekkel történik.

A horizontális elemzés során meghatározzák a különböző mérlegtételek értékének abszolút és relatív változásait egy adott időszakra vonatkozóan.

A vertikális elemzésben kiszámítják fajsúly az egyes tételeket a mérleg pénznemében.

Az összehasonlító analitikai mérleg összes mutatója három csoportra osztható:

Mérlegszerkezeti mutatók;

Mérlegdinamikai mutatók;

Az egyensúly szerkezeti dinamikájának mutatói.

A pénzügyi helyzet változásairól alkotott összkép megértéséhez nagyon fontosak a mérleg szerkezeti dinamikájának mutatói. Az eszközök és források változásának szerkezetét összevetve arra a következtetésre juthatunk, hogy az új források milyen forrásokból származtak döntően, és milyen eszközökbe kerültek döntően ezek az új források.

2. táblázat - A Pharmakon LLC analitikai mérlege

Amint a 2. táblázatból látható, a Farmakon LLC vagyona 2006-ban 8860 ezer rubelt tett ki, 2007-ben pedig 1799 ezer rubelrel csökkent. vagy 20%-kal, és 7061 ezer rubelt tett ki. 2008-ban éppen ellenkezőleg, 2 413 ezer rubel növekedés történt. relatív értékben 38%-kal, és 2008-ban értékük elérte a 9.474 ezer rubelt. 2009-ben az eszközök értéke ismét 967 ezer rubellel csökkent. Általánosságban elmondható, hogy az elemzett időszakban az eszközök értéke 353 ezer rubellel csökkent. vagy 3%-kal, ami 8507 ezer rubel volt az elemzett időszak végén.

Így a szervezet eszközeinek értékében az első év elejéhez képest 20%-on belüli változás többirányú dinamikáját látjuk. A szervezet vagyonára a vizsgált időszakban a befektetett eszközök elenyésző aránya jellemző, főként forgóeszközök.

Általánosságban elmondható, hogy abszolút értékben a befektetett eszközök enyhe növekedéséről beszélhetünk. 2006-ban a befektetett eszközöket a folyamatban lévő építési tételek képviselték 32 ezer rubel értékben. 2007-ben értékük 43 ezer rubelre nőtt. és kizárólag tárgyi eszközök képviselték őket, és csak ez a cikk jelenik meg a következő időszakokban. 2008-ban a tárgyi eszközök költsége 4,8-szorosára, 207 ezer rubelre nőtt. És 2009-ben költségük 36 ezer rubelrel csökkent. vagy 17% 171 ezer rubelig.

Mivel a szervezet vagyona szinte teljes egészében forgóeszközökből áll, ezek dinamikája szinte teljes mértékben egybeesik az összes eszköz dinamikájával. A forgóeszközök szerkezete meglehetősen jelentősen megváltozott, és az alábbiak szerint alakult.

A készletek és kiadások költsége 2006-ban 611 ezer rubel volt. 2007-ben a készletek és kiadások költsége 4,76-szorosára nőtt, és 2 909 ezer rubelt tett ki. 2008-ban a készletek és kiadások költsége 375 ezer rubelrel nőtt. 2009-ben a készletek és kiadások költsége jelentősen, 1 439 ezer rubelrel csökkent, 1 845 ezer rubelre.

A táblázatok (3. és 4. MELLÉKLET) elemzése során a következő következtetéseket vontuk le. Rövid lejáratú követelések 2006-ban 8214 ezer rubelt tett ki, ami az összes eszköz értékének 93%-át tette ki. Az év során a követelések több mint felére csökkentek - 4700 ezer rubellel. és 3514 ezer rubelt tett ki. 2007-ben. 2008-ban 2469 ezer rubelrel nőtt. vagy relatív értékben 70%-kal, ami ennek megfelelően 5983 ezer rubelt jelent. a kezdet tavaly, 2009-ben pedig 6481 ezer rubelt. 498 ezer rubelrel nőtt. vagy 8%-kal. A teljes vizsgált időszakban a rövid lejáratú vevőállomány 1.733 ezer rubel csökkent. vagy 21%-kal.

Ez a fentebb leírt két tétel, a kintlévőség és a készlet teszi ki a mérlegfőösszeg 97%-át, ami a szervezet számára nem túl kívánatos, és célszerű a vagyonszerkezetet kiegyensúlyozottan diverzifikálni.

A kötelezettségeket csak rövid lejáratú kötelezettségek és a saját tőkének csak igen jelentéktelen része képviseli. A rövid lejáratú kötelezettségek szállítói kötelezettségeket, valamint rövid lejáratú kölcsönöket és kölcsönöket tartalmaznak. A számlák 2006-ban összege 8830 ezer dörzsölje. 7002 ezer rubelre, azaz 1828 ezer rubelre csökken. vagy 21%. 2008-ban a tartozás összege kismértékben (0,5%) 6 971 ezer rubelre csökkent, de megjelentek a kölcsönök és kölcsönök 2 592 ezer rubel összeggel. 2009-et a rövid lejáratú adósságállomány 3 753 ezer rubel csökkenése jellemezte. (46%), valamint a hitelek és hitelfelvételek kétszeresére, 2 604 ezer rubelre emelkedtek. Így az elemzett időszak végére a szállítók 3218 ezer rubelt tettek ki. az időszak végén több mint felére csökkent, a hitelek és kölcsönök értéke 5196 ezer rubelt tett ki.

A saját tőke 2%-kal nőtt, megszűnt a szervezet vesztesége és megjelent a nyereség, ami pozitívan jellemzi a szervezet vagyoni helyzetében bekövetkezett változások dinamikáját.

A 3. táblázat alapján levonjuk azokat a megfelelő következtetéseket, amelyek szerint a szervezet nettó vagyona a vizsgált időszak utolsó napján az alaptőke 3-szorosa. Ez az arány pozitívan jellemzi a Pharmakon LLC pénzügyi helyzetét. A nettó vagyon alaptőkéhez viszonyított aránya 9,3-ra nőtt.

3. táblázat – A szervezet nettó eszközeinek és jegyzett tőkéjének becslése

Figyelembe véve a nettó vagyon jegyzett tőkén felüli egyidejű túllépését és azok abszolút értékének növekedését, ez alapján a szervezet pénzügyi helyzetének javulásáról beszélhetünk.

1. A jelenlegi likviditási mutató vagy fedezettségi mutató jellemzi a vállalkozás várható fizetőképességét az adott időszakban.

Határértéke >1,5 (kereskedésre).

2. Tulajdoni arány működő tőke:

Az együtthatónak legalább 0,1-nek kell lennie.

Számítsuk ki a fizetőképesség helyreállítási együtthatót arra az esetre, ha a cég valamilyen okból elveszti fizetőképességét:

4. táblázat - A mérlegszerkezet meghatározása

Mivel a jelenlegi likviditási mutató és a forgótőke mutató (4. táblázat adatai) a teljes időszak alatt a szokásosnál alacsonyabb volt, harmadik mutatóként a fizetőképesség megtérülési mutatót számítottuk. Ez az együttható arra szolgál, hogy felmérje, milyen kilátások vannak arra, hogy a vállalkozás hat hónapon belül helyreállítsa normál mérlegszerkezetét (fizetőképességét), megtartva a vizsgált időszakban bekövetkezett első két együttható dinamikáját. A fizetőképesség helyreállítási együttható értéke (0,5) azt jelzi, hogy a közeljövőben nincs reális lehetőség a normál fizetőképesség helyreállítására. Meg kell jegyezni, hogy a nem kielégítő mérlegszerkezet ezen mutatói meglehetősen szigorúak, ezért ezek alapján következtetéseket csak a szervezet pénzügyi helyzetének egyéb mutatóival együtt szabad levonni.

A vállalkozás pénzügyi eredményeinek elemzése a beszámolási időszak nyereségmutatóinak dinamikájának értékelésével kezdődik. Ez összehasonlítja a fő pénzügyi mutatók Az elmúlt és a beszámolási időszakra vonatkozóan kiszámítják a mutató bázisértékétől való eltéréseket, és megállapítják, hogy mely mutatók voltak a legnagyobb hatással a mérlegre és a nettó eredményre. Az OJSC Nevinnomysskgorgaz pénzügyi eredményeinek dinamikájának elemzését az 1. táblázat adatai mutatják be.

1. táblázat – Az OJSC Nevinnomysskgorgaz pénzügyi eredményeinek dinamikájának elemzése

A vállalkozás nyereségének dinamikáját a 4. ábra mutatja be.

4. ábra – Az OJSC Nevinnomysskgorgaz profitdinamikája

A bemutatott adatok egyértelműen a pénzügyi eredmények javulását mutatják gazdasági aktivitás OJSC Nevinnomysskgorgaz.

2012-ben a korábbi időszakokhoz képest mind az árbevétel, mind a szokásos tevékenység költségei növekedtek. 2011-hez képest ezek a számok 4535 ezer rubel, illetve 2023 ezer rubel növekedést mutattak. Ráadásul százalékban kifejezve a bevételek változása (+6,7%) meghaladja a kiadások változását (+3,2%).

A bevételek költséghez viszonyított gyorsabb növekedése pozitívan hatott a bruttó nyereségre, amely 2012-ben 7500 ezer rubel volt, ami 2512 ezer rubel több, mint 2011-ben, de 1181 ezer rubel kevesebb, mint 2010-ben.

Meg kell jegyezni, hogy az OJSC Nevinnomysskgorgaznál a kereskedelmi és adminisztratív költségeket költségként írják le, így a bruttó nyereség és az értékesítési nyereség értéke megegyezik.

Negatívumként megemlíthető, hogy a szervezet egyéb tevékenységeiből veszteséget szenvedett el a teljes vizsgált időszakban, míg 2012-ben ez a szám 562 ezer rubellel nőtt és 3165 ezer rubelt tett ki.

Ennek ellenére a nettó profit dinamikája továbbra is pozitív. 2011-hez képest a Nevinnomysskgorgaz OJSC nettó nyeresége 1 574 ezer rubelrel nőtt, és 2 763 ezer rubelt tett ki.

Az egyik legfontosabb alkatrészek vállalati profit elemzése - kialakulásának elemzése. A profit lehetőséget biztosít a vállalkozásnak az önfinanszírozásra, kielégítve a tőketulajdonos és a vállalkozás alkalmazottainak anyagi és szociális szükségleteit. Az OJSC Nevinnomysskgorgaz profitképzésének elemzését a 2. táblázat adatai mutatják be.

2. táblázat – Az OJSC Nevinnomysskgorgaz nyereségtermelésének elemzése

A bemutatott adatokból az következik, hogy 2012 elemzett időszakában a szervezet 7500 ezer rubel nyereséget ért el az értékesítésből, ami a bevétel 10,4%-a. Az előző év azonos időszakához képest a nyereség aránya 3,0%-kal nőtt.

Pozitívum, hogy a költségek árbevételen belüli részaránya ennek megfelelően 3,0%-kal csökkent. A költséghányad csökkentése a legfontosabb tényező a gazdálkodó szervezet gazdaságának fejlődésében, és az egyes költségtételek tekintetében kedvező helyzetet jelez.

A negatívan változott tételek között szerepel a kamatkövetelés, az egyéb ráfordítások és az egyéb tevékenységekből származó veszteségek. A kamatkövetelés 0,9%-kal csökkent, és az értékesítési volumen 0,2%-át tette ki. Az egyéb ráfordítások és egyéb tevékenységek vesztesége ezzel szemben 9,6%-kal, illetve 0,5%-kal nőtt, de ez negatív pont, mert abszolút és relatív értelemben az egyéb bevételek jelentősen meghaladják az egyéb bevételeket.

A társaság nettó eredménye a vizsgált időszak végén 3,8% volt, ami 2,1%-kal haladja meg az előző év azonos értékét.

A vállalkozás gazdasági tevékenységének eredményeit mennyiségileg gazdasági mutatókban fejezik ki. A kezdeti mutatók listájának kialakításakor célszerű figyelembe venni az egyes mutatók kapcsolatát a termelésirányítás minden szintjén az aktuális jelentési adatok szerint. A lista legyen nyitott, pl. tartalmazhat olyan mutatókat, amelyek a gazdasági tevékenység bármely konkrét aspektusát feltárják.

Ahhoz, hogy teljesebb képet kapjon a vállalkozás működéséről, adatokat kell szolgáltatnia a vállalkozás pénzügyi és gazdasági tevékenységének főbb mutatóiról, és rövid elemzést kell készítenie.

Ezen mutatók hozzávetőleges listája a 3. táblázatban található: „A vállalkozás tevékenységeinek fő pénzügyi és gazdasági mutatói”. A bemutatott mutatók az OJSC Nevinnomysskgorgaz pénzügyi kimutatásai alapján kerültek kiszámításra, amelyeket az A, B, C mellékletben mutatunk be.

3. táblázat - Az OJSC Nevinnomysskgorgaz vállalat fő pénzügyi és gazdasági mutatói

A mutatók három éves elemzése után látható, hogy az OJSC Nevinnomysskgorgaz termékeinek értékesítési volumene dinamikusan növekszik. Az értékesítési volumen költséghez viszonyított gyorsabb növekedése az eladott termékek 1 rubelére vetített költségmutatóban 0,030 rubel, azaz 3,3 százalékos csökkenést okozott.

A vállalkozás létszáma 2012-ben 3 fővel nőtt és 168 főt tett ki, ami 1,8%-kal haladja meg a 2011. évi létszámot. A létszámnövekedés ellenére a munkatermelékenység is nőtt. Ezeket a változásokat az értékesítési volumenekhez viszonyított számszerű növekedési ütemek elmaradása okozza. A munkatermelékenység növekedése a bázisszinthez képest 4,8% volt. Ennek növelése a termelési intenzitás növelését jelenti.

2012-ben a tőketermelékenység 3,7%-kal nőtt. A tőketermelékenység növekedése annak köszönhető, hogy a termelési volumen növekedési üteme meghaladja az átlagos éves berendezésköltség növekedési ütemét.

A tőke-munka arány 2012-ben 2010-hez képest 10,9%-kal, 2011-hez képest 1,0%-kal nőtt a változások a tárgyi eszközök éves átlagköltségének növekedése miatt következtek be.

A vállalkozás végső pénzügyi eredményeit tükröző legfontosabb mutató a jövedelmezőség. A termék jövedelmezősége a beszámolási időszakban a bevétel 11,6%-a volt. Emellett pozitív dinamika figyelhető meg az árbevétel megtérülésében 2011 azonos időszakához képest (+3,6%). A 2012-es vizsgált időszakban a szervezet által befektetett eszközökbe fektetett minden rubel 0,13 rubel értékesítési nyereséget eredményezett.

Így az OJSC Nevinnomysskgorgaz pénzügyi és gazdasági tevékenységének egyes aspektusait jellemző mutatók javultak. Így nőtt a tőketermelékenység, a munkatermelékenység és a jövedelmezőség, ezért javult a szervezet rendelkezésére álló valamennyi típusú termelési erőforrás felhasználása. Az értékesítési volumen és a profit növekedése az előző időszakhoz képest bekövetkezett változások a vállalkozás hatékonyságának növekedését jelzik.

A fő gazdasági mutatók a olyan mutatók összessége, amelyek lehetővé teszik egy vállalkozás hatékonyságának maximális értékelését. A fő gazdasági mutatók összetétele vállalkozásonként, vagy inkább tevékenységi területenként változhat. De általában számuk 12 és 20 között van. Az alábbiakban a kereskedelmi vállalkozások általános gazdasági mutatóit mutatjuk be minden tevékenységi területre.

Példa egy táblázatra az alapvető gazdasági mutatókat

Honnan szerzi a főbb gazdasági mutatókat, és hogyan számítják ki őket?

Árbevétel és költség: ez a két mutató a tevékenység típusától függetlenül kereskedelmi vállalkozás három évre az „Eredménykimutatásból” kerülnek ki. Maga a Jelentés a mérleggel ellentétben 2 évre készül, így két ilyen beszámolót kell készíteni - kiderül 2016-2017 és 2017-2018. BAN BEN kereskedelmi szervezetek, bár a bevételt forgalomnak nevezzük, az értékére vonatkozó adatok is az „Eredménykimutatásból” származnak.

Átlagos éves létszám: a mutató esetünkben, mivel a vállalkozás mezőgazdasági termékek előállításával foglalkozik, az AIC 5. nyomtatványáról származik. Íme ennek az űrlapnak egy mintája (1. ábra).

Egy alkalmazottra jutó átlagos éves termelés— a következő képlettel számítjuk ki:

Az előállított termékek mennyisége (pénzben vagy fizikai értelemben) / Átlagos alkalmazottak száma

A mi esetünkben:

Bevétel / Átlagos alkalmazotti létszám

Bár nem mondható, hogy ez helyes számítás, mert a vállalkozás alkalmazottai többet tudnak termelni, mint amennyit eladtak, pl. Ennek eredményeként a készlet a raktárban marad, az előállított termékek egy részét nem veszik figyelembe. Általánosságban elmondható, hogy a közgazdasági irodalomban nincs egységes megközelítés ennek a mutatónak a kiszámítására. Egyes tudósok pedig munkatermelékenységnek nevezik.

Egy alkalmazottra jutó átlagos éves termelés:

2016: 345846/444 = 778,93 ezer rubel.

2017: 393250/406 = 968,6 ezer rubel.

2018: 406415/394 = 1031,51 ezer rubel.

Befektetett eszközök éves átlagos bekerülési értéke: a befektetett eszközök éves átlagos bekerülési értékének kiszámításához szükséges adatokat a mérlegből veszik, és a számítást a következő képlettel végezzük:

Sopf = (OPF kezdete + OPF vége) / 2

ahol Sopf a tárgyi eszközök átlagos éves költsége; OPF kezdete – tárgyi eszközök bekerülési értéke az időszak elején; OPF con. – befektetett eszközök értéke az időszak végén.

2016: (272228+256766)/2 = 264497 ezer rubel.

2017: (256766+244524)/2 = 250645 ezer rubel.

2018: (244524+276861)/2 = 260692,5 ezer rubel.

Átlagos éves forgótőke: az átlagos éves forgótőke kiszámításához szükséges adatokat a mérlegből veszik (II. szakasz eredménye), és a számítást a következő képlet szerint végezzük:

Zokog = (OB kezdete + AB vége) / 2

ahol Sob – a forgótőke átlagos éves értéke; A KEZDETÉSRŐL – a forgótőke összege az időszak elején; OB con. – a forgótőke összege az időszak végén.

2016: (278720+302993)/2 = 290826,5 ezer rubel.

2017: (302993+291996)/2 = 297449,5 ezer rubel.

2018: (291996+322783)/2 = 307374,5 ezer rubel.

Tőketermelékenység. Lehetővé teszi a befektetett eszközök vállalati felhasználásának hatékonyságának értékelését. Kiszámításához a következő képletet kell használni:

Ph = Bevétel / Szopf

2016: 345846/264497 = 1,31 rubel.

2017: 393250/250645 = 1,57 rubel.

2018: 406415/260692,5 = 1,56 rubel.

A forgótőke-forgalom aránya: Ez a mutató lehetővé teszi a forgótőke felhasználásának hatékonyságának felmérését, és kiszámítása a következő:

Kob = bevétel / zokogás

A mutató azt mutatja, hogy a forgótőke hány fordulatot tett meg a jelentési időszakban.

2016: 345846/290826,5 = 1,19 köt.

2017: 393250/297449,5 = 1,32 köt.

2018: 406415/307374,5 = 1,32 köt.

Átfutási idő napokban: Ennek a mutatónak a kiszámításához szükség van a jelentési időszak napjainak számára (90, 180, 360), elosztva a forgalmi aránnyal. Esetünkben a beszámolási időszak egy év, ekkor a számítási képlet a következő:

Ext = 360/Kob

A mutató azt mutatja meg, hogy egy forgalom lebonyolításához hány nap szükséges forgótőkéhez.

2016: 360 / 1,19 = 302,73 nap

2017: 360 / 1,32 = 272,3 nap

2018: 360 / 1,32 = 272,3 nap

Értékesítésből származó bevétel

Prpr = Bevétel – Költség – Értékesítési költségek – Adminisztrációs költségek

Nettó nyereség. Ez a mutató az „Eredménykimutatásból” származik. Kiszámítva:

Chp = Adózás előtti eredmény - jövedelemadó +, - IT és SHE (ha van)

Az eladások megtérülése: Az árbevétel és az árbevétel arányaként számítva, 100%-kal szorozva.

2016: 4597/345846*100% = 1,33%

2017: 18433/393250*100% = 4,69%

2018: 15999/406415*100% = 3,94%

Átlagos éves vagyon(az I. és II. szakasz eredménye), és a számítás a következő képlet szerint történik:

A = (A kezdet + A vége) / 2

ahol A az eszközök átlagos éves értéke; És a kezdet – az eszközök értéke az időszak elején; És con. – az eszközök értéke az időszak végén.

2016: (556651+565462)/2 = 561056,5 ezer rubel.

2017: (565462+542223)/2 = 553842,5 ezer rubel.

2018: (542223+599644)/2 = 570933,5 ezer rubel.

Eszközarányos megtérülés: A nettó nyereség és az átlagos éves vagyon arányaként számítva, 100%-kal szorozva.

2016: 441/561056,5*100% = 0,08%

2017: 6940/553842,5 *100% = 1,25%

2018: 6365/570933,5*100% = 1,11%

Egy vállalkozás pénzügyi-gazdasági tevékenységének értékeléséhez szükség van pénzügyi és gazdasági mutatóinak elemzésére. Az IT-Service LLC 2007-2009-es pénzügyi kimutatásai alapján a következő fő mutatókat elemeztem:

• 1) A mérleg likviditásának elemzése;
• 2) Elemzés pénzügyi stabilitás a vállalkozás (fizetőképessége);
• 3) A jövedelmezőség és a jövedelmezőség elemzése;
• 4) Az üzleti tevékenység elemzése.

Likviditáselemzés.

Egy eszköz likviditása alatt azt értjük, hogy készpénzzé alakítható, a likviditás mértékét pedig az az időtartam határozza meg, amely alatt ez az átalakítás végrehajtható. Minél rövidebb az időszak, annál nagyobb az ilyen típusú eszköz likviditása.

A mérleglikviditás elemzésének feladata a társaság fizetőképességének felmérése kapcsán merül fel, i. képes időben és maradéktalanul megfizetni valamennyi kötelezettségét. Kiindulási adatként a mérlegből származó információkat használjuk.

A vállalkozás eszközei a likviditás mértékétől függően a következő csoportokba sorolhatók: A1. A leglikvidebb eszközök – ezek minden tételt tartalmaznak Pénzés rövid távú pénzügyi befektetések ( értékpapír), amely azonnal használható. Ezt a csoportot a következőképpen számítják ki:

A1 = 250. oldal + 260. oldal A2.

Gyorsan realizálható eszközök a vevőkövetelések, amelyek kifizetése a fordulónapot követő 12 hónapon belül várható, pl. olyan eszközök, amelyek forgalomba hozatalához bizonyos időre van szükség.

A2 = 240. oldal + 270. oldal A3.

Lassan mozgó eszközök - készletek, általános forgalmi adó, vevőkövetelések és egyéb forgóeszközök.

A3 = 210. oldal + 220. oldal + 230. oldal + 270. oldal A4.

Nehezen értékesíthető eszközök - a mérleg eszköz I. rovatában szereplő tételek - befektetett eszközök. A4 = 190. oldal.

Az A4 eszközcsoport a vállalat tevékenységében való felhasználásra szolgál hosszú ideig. Az első három csoport a szervezet forgóeszközeire vonatkozik, és folyamatosan változik.

Ami a mérlegben szereplő kötelezettségeket illeti, azokat fizetésük sürgősségi foka szerint csoportosítják. P1. A legsürgősebb kötelezettségek közé tartoznak a szállítói kötelezettségek. P1 = 620. oldal P2.

A rövid lejáratú kötelezettségek rövid lejáratú hitelek, kölcsönök és előlegek.

P2 = 610. oldal + 630. oldal + 660. oldal P3.

Hosszú lejáratú kötelezettségek - hosszú lejáratú kölcsönök és kölcsönök, a mérleg 4. tételei.

P3 = 590. oldal + 640. oldal + 650. oldal P4.

Az állandó kötelezettségek a mérleg „Tőke és tartalékok” rovatának tételei. P4 = 490. oldal

Az elemzés abból áll, hogy a likviditásuk foka szerint csoportosított eszközalapokat a lejárati dátumuk szerint csoportosított kötelezettségekkel hasonlítják össze (3. táblázat).

Az egyenleg akkor tekinthető teljesen likvidnek, ha mind a négy egyenlőtlenség teljesül:

A1? P1; A2? P2; A3? P3; A4? P4.

Ha egy adott rendszerben az első három egyenlőtlenség teljesül, akkor ez a negyedik egyenlőtlenség teljesülésével jár. Abban az esetben, ha ez vagy a rendszer több egyenlőtlensége nem teljesül, a mérleg likviditása kisebb-nagyobb mértékben eltér az abszolúttól. Ebben az esetben, ha az egyik eszközcsoportban nincs pénzeszköz, akkor egy másik csoportban többletforrás keletkezik.

Ha legalább egy egyenlőtlenség ellentétes előjelű, akkor az egyenleg nem tekinthető abszolút likvidnek.

3. táblázat - Az IT-Service LLC mérlegében szereplő eszközök és források csoportosítása a vállalkozás likviditásának felméréséhez

A 3. táblázat alapján jól látható, hogy egyetlen évben sem éri el az egyenleg az abszolút likviditást, mert A négy egyenlőtlenség közül az első nem teljesül.

A likviditás részletesebb elemzése pénzügyi mutatók segítségével. Ebből a célból számos relatív mutatót használnak, amelyek a vizsgált vállalkozás fizetőképességét és mérlegszerkezetét jellemzik. A számítási algoritmust a 4. táblázat tartalmazza.

4. táblázat - Az IT-Service LLC likviditási mutatói

A kapott eredmények alapján bátran kijelenthetjük, hogy a teljes likviditási mutató a meglehetősen alacsony gyorslikviditási mutató miatt nem ér el abszolút értéket. Ez azt jelenti, hogy ha egy vállalatnak sürgősen készpénzzé kell alakítania az eszközeit, ez nem lesz képes megtenni egy ideig. 2009-ben a gyorslikviditási mutató magasabb volt, mint a korábbi években, ami befolyásolta a teljes likviditás növekedését is, amelynek aránya alig maradt el az abszolút értéktől.

A jelenlegi, a kritikus és az abszolút likviditási mutatók az összes vizsgált évben a normál határokon belül vannak. Ezért az IT-Service LLC (szolgáltatóipar) iparági sajátosságait is figyelembe véve a vállalkozás mérlegének likviditása kielégítőnek tekinthető.

A pénzügyi stabilitás elemzése.

A szervezet pénzügyi stabilitásának elemzése lehetővé teszi, hogy képet alkosson valódi pénzügyi helyzetéről és értékelje pénzügyi kockázatok tevékenységét kíséri. A pénzügyi stabilitás egy vállalkozás azon képessége, hogy pénzeszközöket manipuláljon, Pénzügyi függetlenség.

A hosszú lejáratú hitelekből és mérleghitelekből származó forrásokat főszabály szerint a befektetett eszközök feltöltésére fordítják, bár a szervezet bizonyos esetekben részben felhasználhatja a működőtőke-hiány fedezésére. Ezen információk birtokában a mérlegből azonosítani lehet a szervezet pénzügyi stabilitásának típusait.

A szervezet nem kielégítő pénzügyi helyzetének elsődleges megnyilvánulása a fedezetlen nettó veszteség, a beszámolási időszak nettó vesztesége, a mérleg devizanemének folyamatos csökkenése, a lejárt tartozás, valamint a kifizetetlen hitelek és hitelek.

A pénzügyi stabilitás jellemzéséhez ki kell számítani a vállalkozás függetlenségének fokát jellemző megfelelő mutatókat az eszközök minden egyes elemére (forgó és befektetett), valamint a vállalkozás egészének vagyonára vonatkozóan. Ezen mutatók kiszámításának algoritmusát az 5. táblázat tartalmazza.

5. táblázat - Az IT-Service LLC pénzügyi stabilitási együtthatói

A finanszírozási arány azt mutatja meg, hogy a vállalkozás tevékenységének mely részét finanszírozza saját, és melyik hitelből. Ha a finanszírozási hányad értéke kisebb az optimális értéknél (a vállalkozás vagyonának nagy része hitelből származik), akkor ez a fizetésképtelenség veszélyére utalhat, és megnehezítheti a hitelfelvételt. Esetünkben ez a mutató csak 2007-ben felelt meg a normának, ami a saját források felhasználásával a fizetőképességi problémák valószínűségére utal.

Az autonómia (pénzügyi függetlenség) együtthatója a vállalkozás pénzügyi stabilitásának egyik legfontosabb jellemzője. A saját tőke részesedését jellemzi a kötelezettségek teljes volumenében. Ez a szám is csak 2007-ben felel meg a normának.

A pénzügyi stabilitási együttható a hosszú ideig felhasználható finanszírozási források arányát mutatja. 2007-ben volt a legmagasabb.

A pénzügyi tőkeáttétel (leverage) a finanszírozási arány reciprokja, szintén csak 2007-ben a normán belül.

A saját tőke manőverezhetőségi együtthatója azt mutatja meg, hogy a saját tőke mekkora része van forgalomban, vagyis olyan formában, amely lehetővé teszi ezen alapok szabad manőverezését; és melyik nagybetűs? Ez a mutató az összes vizsgált évben megfelelő szinten van.

A tartós eszközindex a befektetett eszközök értékének a saját tőkéhez és tartalékokhoz viszonyított aránya, amely megmutatja, hogy a saját forrásból mekkora hányad kerül felhasználásra a befektetett eszközök fedezésére. Ez az együttható funkcionálisan a manőverezési együtthatótól függ, és minden évben megfelel a normának.

A forgóeszközök saját forgótőkével való ellátásának aránya. Az elemzett vállalkozásnál a számított mutató értékei megfelelnek a standard értéknek. Ez arra utal, hogy 2007-ben a társaság forgóeszközeinek 39%-át, 2008-ban 18%-át, 2009-ben pedig 27%-át biztosította saját forgótőkével.

Készletfedezeti arány saját forgótőkével. A szervezet zavartalan működéséért nagyon fontos rendelkezik a szükséges készletmennyiség és összetétel (MW) kialakításával, amelyet a „Készletek” és a „Vásárolt érték ÁFA” mutatók összegzése határoz meg. Ha a saját forgótőke (SOC) összege elegendő a minimálbér kialakításához, akkor az anyagi függetlenség abszolútnak minősül, azaz. Minimálbér? SOS. A SOS kiszámítása a saját tőke és a hosszú lejáratú kötelezettségek összeadásával és a befektetett eszközök levonásával történik. Az LLC "IT - Service" esetében az SOS mutató értéke 2007-ben 2830 ezer rubel, 2008-ban - 5221 ezer rubel, 2009-ben - 5911 ezer rubel, és a minimálbér mutatója - 862 ezer rubel., 300 ezer rubel. és 2200 ezer rubel. illetőleg. A mutatókat összevetve azt látjuk, hogy esetünkben jelentős a standard szint túllépése. A számítás során kapott eredmények azt mutatják, hogy a készletek teljes mennyiségét saját forrás fedezi.

Azt is érdemes hozzátenni, hogy egy vállalkozás működtetésekor figyelembe kell venni az időeltolódás hatását, amikor az év végén a termelésbe fektetett pénzeszközök még nem térültek meg és nem termeltek nyereséget. Így a 2009. év végén a készletek nagy részét alkotó befejezetlen termelési költségeket és a halasztott költségeket valószínűleg már az elején fedezik. következő év. Ez a körülmény és a fenti számítások lehetővé teszik, hogy az IT-Service LLC pénzügyi stabilitását összességében kielégítőnek értékeljük.

A jövedelmezőség és jövedelmezőség elemzése.

A jövedelmezőség és a jövedelmezőség a szervezet teljesítményének mutatói, amelyek tükrözik a szervezet által minden egyes rubel tőke, eszköz, kiadás stb. után kapott bevétel és nyereség összegét. Egy vállalkozás jövedelmezősége és jövedelmezősége a kapott nyereség minőségi jellemzője.

A nyereség abszolút összege nem használható a vállalkozás hatékonyságának megítélésére. Ehhez össze kell hasonlítani a profitot és a termelési eszközöket, amelyekkel azt létrehozták. Ezért a jövedelmezőség és jövedelmezőség elemzéséhez a megfelelő mutatókat számítják ki (6. táblázat).

6. táblázat - Az IT-Service LLC jövedelmezőségének és jövedelmezőségének mutatói

A táblázat adatait elemezve megállapítjuk, hogy ha 2007-ben a vállalkozás összesített jövedelmezőségét elsősorban hitelből biztosították, akkor a következő években - saját tőke felhasználásával, amelynek jövedelmezőségi mutatója három év alatt 48%-kal nőtt. - éves időszak. Az adósságtőke megtérülése ezzel szemben évről évre csökkent: 2008-ban - 36%-kal, 2009-ben - 27%-kal az előző évekhez képest.

A legmagasabb eszközarányos megtérülési mutatót 2007-ben tapasztaltuk, majd fokozatosan csökken, és 2009-ben a 2007-es érték 73%-a volt. Ami a fennmaradó jövedelmezőségi mutatókat illeti, 2009-ben mindegyik magasabb a 2007. évi megfelelő mutatóknál, ami kétségtelenül pozitív dinamikát jellemez.

Hasonló a kép a jövedelmezőségi mutatókkal is. Ha 2007-ben az eszközarányos megtérülés, a saját tőke és az összes kiadás mutatói nulla alatt voltak (veszteség), akkor 2009-ben már mind nyereséget mutattak. A fennmaradó együtthatók 2009-ben szintén magasabbak, mint 2007-ben.

Ebből arra következtethetünk, hogy a jövedelmezőség és a jövedelmezőség szempontjából az IT-Service LLC helyzete 2009 végén nagyon jónak tűnik.

Az üzleti tevékenység elemzése.

Az üzleti tevékenység egy vállalkozás teljesítménye a fejlett erőforrások mennyiségéhez vagy azok termelési folyamatban való felhasználásának mértékéhez viszonyítva.

A vállalkozás üzleti tevékenysége egy gazdálkodó szervezet dinamikus fejlődésében, céljainak elérésében és mindenekelőtt pénzeszközei forgásának sebességében nyilvánul meg:

• - az éves forgalom nagysága az alapok forgási sebességétől függ;
• - a forgalom nagysága, és ebből következően a forgási ráta a félig fix kiadások relatív nagyságához kapcsolódik: minél gyorsabb a forgalom, annál kevesebb ezekből a kiadásokból jut egy-egy forgalomra;
• - a forgalom felgyorsulása a pénzforgalom egyik vagy másik szakaszában a forgalom felgyorsulását vonja maga után más szakaszokban.

A forgalom felgyorsulása következtében felszabadulnak a forgótőke anyagi elemei, kevesebb nyersanyag-, készlet-, üzemanyag-, befejezetlen termelési tartalék stb.-re van szükség, így a korábban ezekbe a tartalékokba és tartalékokba fektetett pénzforrások is felszabadulnak. is elengedték. A fordulatszám növelése a gyártási és a keringési idő csökkentésével érhető el. A gyártási idő csökkentése érdekében a technológia fejlesztésére, a munka gépesítésére és automatizálására van szükség. A forgalmi idő csökkentése a specializáció és az együttműködés fejlesztésével, a szállítás, az iratforgalom és az elszámolások felgyorsításával valósul meg.

A szervezet erőforrás-potenciáljának egyik fő összetevője a forgóeszközök, amelyeket saját forrásból (saját forgótőke) és kölcsönzött forrásokból (általában rövid lejáratú kötelezettségekből) finanszíroznak.

A maga módján gazdasági jellegű A működő tőke a termelési és értékesítési folyamatot közvetlenül támogató eszközökbe fektetett pénzeszközök, különböző formában kifejezve, amelyek egy üzleti ciklus alatt készpénzzé válhatnak. Ezért van a térfogat elegendősége, a formáció szerkezete működő tőke nagy jelentősége van a szervezet pénzügyi stabilitásának és fizetőképességének, profitjának és jövedelmezőségének biztosításában.

A forgótőke jellemzője forgalmuk sebessége, amely befolyásolja a termelési és pénzügyi ciklus időtartamát - a forgóeszközök teljes mennyiségének teljes forgalmának időszakát, amely során anyagi formájuk megváltozik.

Az üzleti tevékenység elemzése a különböző pénzügyi forgalmi mutatók szintjének és dinamikájának tanulmányozásából áll.

Az eszközök által végrehajtott forgalom számának, valamint egy forgás időtartamának meghatározásához eszközforgalmi mutatókat számítanak ki, amelyek számítási algoritmusát a 7. táblázat tartalmazza.

7. táblázat - A vállalati eszközök forgalmának (megtérülésének) mutatói.

A táblázatból látható, hogy három év alatt szinte minden forgalmi mutató csökkenni látszik, kivéve a készletforgalmi mutatót, amely 2009-ben bár közel 13%-kal csökkent az előző évhez képest, de 54%-kal nőtt. a hároméves időszak eleje óta. Ez jellemzi a készletezés időtartamát a termelés és az értékesítés minden szakaszában.

Például az eszközforgalmi mutató a vállalkozás rendelkezésére álló összes pénzeszköz felhasználásának hatékonyságát tükrözi, függetlenül azok forrásától. Meghatározza, hogy egy időszak alatt hányszor a teljes ciklus termelés és forgalom, nyereséget termelve. Ez a mutató csökkent a vizsgált időszakban.

A forgóeszközök forgalmától nemcsak a vállalkozási tevékenységhez szükséges minimális forgótőke nagysága függ, hanem a készletek birtoklásával és tárolásával kapcsolatos költségek mértéke is. Ez viszont befolyásolja a termelési költségeket és végső soron a vállalkozás pénzügyi eredményeit.

Általánosságban elmondható, hogy a vállalkozás a vizsgált időszakban a forgóeszközök forgalmának lassulása felé is tendenciát mutatott, pl. csökkent a befektetett eszközök 1 rubelére jutó termékértékesítésből származó bevétel összege.

A kintlévőség forgalmi mutatója a táblázatból látható módon 2009-ben közel felére csökkent 2007-hez képest.

Így a vevőállomány forgalmában lassulást állapíthatunk meg, ami a kölcsönös elszámolások romlására utal.

A fentiek alapján el kell ismernünk, hogy a vállalkozás üzleti tevékenységének összképét az elmúlt két évben a szint jelentős csökkenése jellemzi.

A 2.1. táblázat az Opera LLC főbb gazdasági mutatóit mutatja be. Az elvégzett számítások azt mutatják, hogy a 2009-2011. A szervezet áruinak értékesítéséből származó bevétel abszolút értékben 3 847 ezer rubelrel csökkent, a csökkenés mértéke 30% volt.

2.1. táblázat – Az Opera LLC fő teljesítménymutatói

Az áruk értékesítési költsége, beleértve az értékesítési költségeket is, 3 202 ezer RUB-rel csökkent. vagy 72%-kal. Így csökken a kereslet a szervezet árui iránt.

Költségek 1 dörzsölésenként. Az eladások folyamatosan magasak, és 0,89 rubel szinten vannak. 2009-ben 0,68 rubel. 2010-ben, és 0,91 rubelre nő. 2011-ben az árbevétel is 645 ezer rubellel csökkent. vagy 44%-kal, amit az árbevétel csökkenése és a kereskedelmi kiadások növekedése befolyásolt.

Az árbevétel és az árbevétel arányával számított árbevétel-arányos megtérülés a fenti mutatók hatására 11%-ról 9%-ra csökken, ennek ellenére az Opera LLC nullszaldósan működik.

Ugyanakkor a vizsgált időszakban az adózás előtti eredmény 639 ezer rubel, és a szervezet nettó eredménye is 631 ezer rubellel csökkent.

A szervezet eszközei az elemzett időszakban csökkentek az állóeszközök értékének 283 ezer rubel csökkenése miatt. (7%-kal), valamint a működő tőke értékének 9234 ezer rubelről való csökkenése miatt. akár 7718 ezer rubel. (17%-kal).

A tőketermelékenységi mutató, amely az állóeszközök költségének 1 rubelére jutó bevétel összegét tükrözi, 3,03 rubelről csökkenést mutatott. legfeljebb 2,28 dörzsölni. mind a bevétel, mind a tárgyi eszközök költségének csökkenése miatt.

A szervezet forgóeszközeinek forgási üteme elenyésző mértékben - évi 1,41-ről 1,19 forgalomra - csökkent. Ennek oka a szervezet bevételeinek és készleteinek csökkenése.

A szervezet béralapja enyhén csökkent, 298 ezer rubelről. 2009-ben 290 ezer rubelig. 2010-ben és 292 ezer rubelig. 2011-ben (összességében 3%-kal). Az egy alkalmazottra jutó átlagos havi fizetés 2009-2011 között valamivel több mint 6 ezer rubel volt.

Az egy alkalmazottra jutó áruk értékesítéséből származó bevétel 12 997 ezer rubelről esett vissza. akár 9150 ezer rubel. 3847 ezer rubel. a szervezet üzleti tevékenységének csökkenése miatt. A 2.2 és 2.3 táblázat az Opera LLC tulajdonát és keletkezésének forrásait tárgyalja.

2.2. táblázat – Az Opera LLC tulajdona

2.3. táblázat – Az Opera LLC vagyonforrásai

Az Opera LLC ingatlantömege a vizsgált időszakban 8912 ezer rubelről nőtt. 2009-ben 11 720 ezer rubelre. 2010-ben és 11 727 ezer rubelig. 2011-ben - összesen 3535 ezer rubel.

2011-re a szervezet vagyonát a forgóeszközök több mint 66%-a képviselte. Ezek közül a legtöbb készlet. A szervezet tulajdoni forrásainak többsége saját tőke (74%-ról 94%-ra). Összetételében a szállítói tartozások jelentősen csökkentek (19%-ról 6%-ra). A szervezet saját tőkéjét elsősorban az eredménytartalék képezi.

Az Opera LLC pénzügyi stabilitási mutatói

A táblázat adatai azt mutatják, hogy a saját tőke és a felvett források aránya 2,08-ról 15,71-re nőtt. Vagyis ha 2009-ben a saját tőke 2-szerese volt a felvett forrásoknak, akkor 2011-ben 15-szöröse volt. A saját források aránya a szervezet kötelezettségei között a 2009-es 74%-ról 2011-re 94%-ra nőtt. A saját forgótőkével való céltartalék aránya 2-szeresére nőtt.

Egy vállalkozás fizetőképességét a likviditási mutatók alapján lehet részletesebben megítélni, amelyek számítását a táblázat mutatja be.

Az Opera LLC likviditási mutatói

Az abszolút likviditási mutató értéke nulla körüli, 2010-ben és 2011-ben pedig 0,01 volt, ami elmarad a normától, és a számlák és a rövid lejáratú hitelek fedezetének hiánya határozza meg.

A kritikus likviditási mutató dinamikusan, 0,55 ponttal növekszik, és meghaladja a 2009-es és 2011-es standardot.

A jelenlegi likviditási mutató a szokásosnál magasabb, mivel a szervezet szállítói és rövid lejáratú hiteleit sokszorosan a forgóeszközök fedezik. Ebből arra következtethetünk, hogy az Opera LLC növeli fizetőképességét.