A Bank of Russia 2014. március 11-i 3210-U számú rendelete
"A készpénzes tranzakciók lebonyolításának eljárásáról jogalanyok valamint a készpénzes tranzakciók lebonyolításának egyszerűsített eljárása egyéni vállalkozókés kisvállalkozások"

Változásokkal és kiegészítésekkel a következőtől:

1. Ez az utasítás a központi bankról szóló, 2002. július 10-i 86-FZ szövetségi törvényen alapul. Orosz Föderáció(Oroszországi Bank) "(Az Orosz Föderáció összesített jogszabályai, 2002, N 28, 2790. cikk; 2003, N 2, 157. cikk; N 52, 5032. cikk; 2004, N 27, 2711. cikk; N 31 , 3233. cikk, 2005, N 25, 2426, N 30, 3101, 2006, N 19, 2061, N 25, 2648, 2007, N 1, 9, 10; N 10, 1151., N 18., 2117., 2008, N 42, 4696., 4699., N 44., 4982., N 52., 6229., 6231., 2009., N 1. 25., N 29., 3629., N 48., 5731., 2010., N. 45., 5756., 2011., N7., 907., N. 27., 3873., N 43., 5973. N 48, 6728., 2012., 50., 6954., 53., 7591., 7607., 2013., 11., 1076., 14., 1649., 19. , 2329. cikk; 27., 3438., 3476., 3477., N 30., 4084., 49., 6336., 52., 6975. cikk) határozza meg a készpénzes tranzakciók lebonyolításának eljárását. az Orosz Föderáció területén jogi személyek által az Oroszországi Bank bankjegyei és érméi (a továbbiakban: készpénz) (az Orosz Föderáció Központi Bankja, a hitelintézetek (a továbbiakban: bank) kivételével, valamint a készpénzes tranzakciók lebonyolításának egyszerűsített eljárása walkie-talkie egyéni vállalkozók és kisvállalkozások által.

Ebben az irányelvben a kisvállalkozások alatt az Orosz Föderációban a kis- és középvállalkozások fejlesztéséről szóló, 2007. július 24-i N 209-FZ szövetségi törvényben meghatározott feltételek szerint besorolt jogi személyeket kell érteni. (Az Orosz Föderáció összegyűjtött jogszabályai, 2007, N 31, 4006. cikk; N 43, 5084. cikk; 2008, N 30, 3615. cikk, 3616. cikk; 2009, N 31, 3923. cikk; N 52, Art. 3923 6441., 2010., N 28., 3553., 2011., N 27., 3880., N 50., 7343., 2013., N 27., 3436., 3477., N 30., N 4071. , 6961. cikk), kisvállalkozásoknak, beleértve a mikrovállalkozásokat is.

A készpénzes tranzakciók lebonyolítása során a költségvetési pénzeszközök címzettjeit ez az irányelv vezérli, kivéve, ha a költségvetési pénzeszközök címzettjei által végrehajtott készpénzes műveleteket szabályozó jogszabály eltérően rendelkezik.

A jogi személy önállóan határozza meg a készpénz egyenlegének határát ezen irányelv függelékének megfelelően, tevékenysége jellege alapján, figyelembe véve a bevételek vagy készpénzfelvételek mennyiségét.

Kifizető ügynök, aki a 2009. június 3-i N 103-FZ szövetségi törvénnyel összhangban tevékenykedik „A fizetési ügynökök által végzett magánszemélyek fizetésének elfogadásáról” (Az Orosz Föderáció összegyűjtött jogszabályai, 2009, N 23, Art. 2758, N 48, 5739. cikk, 2010, N 19, 2291. cikk, 2011, N 27, 3873. cikk) (a továbbiakban: kifizető), a szövetségi törvénynek megfelelően működő banki kifizető (alügynök) 2011. június 27-i N 161 -FZ törvény "A nemzeti fizetési rendszerről" (Az Orosz Föderáció összegyűjtött jogszabályai, 2011, N 27, 3872. cikk; 2012, N 53, 7592. cikk; 2013, N 27, Art. 3477; N 30, Art. 4084) (a továbbiakban - banki fizetési ügynök (alügynök), a készpénzegyenleg limit meghatározásakor a kifizetői, banki fizetési ügynök (alügynök) tevékenysége során átvett készpénzt nem veszik figyelembe .

Jogi személy felosztása, amelynek telephelyén külön munkahely(munkahelyek) (a továbbiakban: külön alosztály) készpénzt befizetni jogi személy részére bankban nyitott bankszámlára, a készpénzegyenleg limitet az ezen irányelvben a jogi személyre előírt módon állapítják meg.

A jogi személy, amely külön alosztályokat foglal magában, amelyek készpénzt adnak a jogi személy pénztárába, a pénzmaradvány-keretet az ezen különálló alosztályok által meghatározott pénzmaradvány-korlátok figyelembevételével határozza meg.

A külön alosztályra vonatkozó pénzmaradvány-keret megállapításáról szóló ügyviteli okirat másolatát a jogi személy a jogi személy által előírt módon megküldi egy külön alosztálynak.

A jogi személy a jelen pont (2-5) bekezdése szerint megállapított készpénzmaradványi limiten felül készpénzt tart bankszámlán, amely szabad készpénz.

A fizetés napján megengedett, hogy jogi személy készpénzt halmozzon fel a pénztárnál a készpénz egyenlegének meghatározott határértékét meghaladóan. bérek, ösztöndíjak, kifizetések a szövetségi állam nyomtatványainak kitöltésére elfogadott módszertan szerint statisztikai megfigyelés, a béralapba és a szociális juttatásokba (a továbbiakban: egyéb kifizetések), ideértve a készpénz bankszámláról történő beérkezésének napját is a meghatározott kifizetésekre, valamint hétvégén, munkaszüneti napokon, ha jogi személy készpénzforgalmat bonyolít le. ezeken a napokon.

Más esetekben nem megengedett, hogy jogi személy készpénzt halmozzon fel a pénztárnál a készpénz egyenlegének megállapított határértékét meghaladóan.

Egyéni vállalkozó, kisvállalkozás nem szabhat korlátot a készpénz egyenlegére.

Egy külön alosztály meghatalmazott képviselője a jogi személy által megállapított eljárásnak megfelelően készpénzt helyezhet be egy jogi személy pénztárába, vagy egy bankba, vagy a Bank of Russia rendszerébe tartozó szervezetbe jóváírás céljából. összegüket egy jogi személy bankszámlájára.

Ha egy jogi személy, egyéni vállalkozó több pénztárossal rendelkezik, ezek közül az egyik a vezető pénztáros (a továbbiakban: vezető pénztáros) funkciót látja el.

A készpénzes tranzakciókat a menedzser végezheti.

Jogi személy, egyéni vállalkozó készpénzes tranzakciókat végezhet szoftver és hardver segítségével.

Szoftvernek és hardvernek, amelynek kialakítása lehetővé teszi a Bank of Russia bankjegyeinek elfogadását, legalább négy, a Bank of Russia bankjegyeinek géppel olvasható biztonsági jellemzőjét felismerő funkcióval kell ellátnia, amelyek listáját a Bank of Russia rendelete határozza meg. .

4.1. A készpénzes tranzakciók pénztárbizonylattal, pénztárbizonylattal (a továbbiakban: pénztárbizonylat) készülnek.

A készpénzes okmányok a készpénzes tranzakciók végén állíthatók ki a 2003. május 22-i N 54-FZ szövetségi törvény 1.1. cikkének huszonhetedik bekezdésében előírt fiskális dokumentumok alapján „A pénztárgépek használatáról készpénzes elszámolások és (vagy) elektronikus fizetési eszközökkel történő elszámolások "(Az Orosz Föderáció összegyűjtött jogszabályai, 2003, N 21, 1957. cikk; 2009, N 23, 2776. cikk; N 29, 3599. cikk; 2010, N 31 , 4161. cikk, 2011, N 27, 3873., 2012, N 26, 3447., 2013, N 19, 2316., N 27, 3477., N 48, 6165., N 2014 , 2316. cikk; 2015, N 10, 1421. cikk; 2016, N 27, 4223. cikk).

A kifizető, a banki kifizető (alügynök) a kifizetői tevékenysége során átvett készpénzre, a banki kifizető (alügynök) külön pénztárbizonylatot állít ki.

Egyéni vállalkozók, akik az Orosz Föderáció adókra és illetékekre vonatkozó jogszabályaival összhangban nyilvántartást vezetnek a bevételekről vagy a bevételekről és kiadásokról és (vagy) egyéb adózási tárgyakról vagy egy bizonyos típust jellemző fizikai mutatókról vállalkozói tevékenység, készpénzes okmányok nem adhatók ki.

4.2. Pénztári bizonylatok készülnek:

A kifizető, banki kifizető (alügynök) a kifizető, banki kifizető (alügynök) tevékenysége során kapott készpénz elszámolására külön pénztárkönyvet vezet.

5.1. A bejövő pénztári utalvány kézhezvételekor a pénztáros ellenőrzi a főkönyvelő vagy könyvelő aláírásának meglétét (hiányzása esetén a vezetői aláírás meglétét), a beérkező pénztári utalvány papír alapon történő elkészítésekor pedig a pénztári megbízásnak való megfelelést. minta, az ezen irányelvben meghatározott eset kivételével, ellenőrzi a készpénz mennyiségének számokkal, a készpénz mennyiségének szövegben kifejezett megfelelőségét, a 0310001 számú pénztárbizonylat-utalványon felsorolt igazoló dokumentumok meglétét.

A pénztáros készpénzt laponként, darabszám szerint fogad el.

A készpénzt a pénztáros fogadja el, hogy a készpénzbefizető megfigyelhesse a pénztáros tevékenységét.

A készpénz átvétele után a pénztáros a nyugta készpénz utalványon feltüntetett összeget a ténylegesen átvett készpénz összegével ellenőrzi.

Ha a befizetett készpénz összege megegyezik a pénztárbizonylatban feltüntetett összeggel, a pénztáros aláírja a 0310001-es pénztárbizonylatot, a pénztárbizonylatokat a pénztári befizető részére kiállított 0310001-es pénztárbizonylatra ráhelyezi, a pecsét (bélyegző) lenyomatát. és átadja neki a megadott nyugtát a 0310001-es pénztárbizonylatra. elektronikus formátumban A 0310001-es pénztárbizonylatról szóló bizonylatot a készpénz befizetőjének kérésére az általa megadott e-mail címre lehet megküldeni.

Ha a befizetett készpénz összege nem egyezik meg a pénztárbizonylaton feltüntetett összeggel, a pénztáros felhívja a befizetőt a hiányzó készpénz behozatalára, vagy a túlzott mennyiségű készpénzt visszaküldi. Ha a befizető megtagadja a hiányzó készpénz összegét, a pénztáros visszaküldi a befizetett készpénzt. A pénztáros áthúzza a beérkező pénztári utalványt (a 0310001-es bejövő pénztári utalvány elektronikus formában történő nyilvántartásba vétele esetén - a 0310001-es bejövő pénztári utalvány újbóli kiadásának szükségességét jelöli) és átutalja (elküldi) a főkönyvelőnek vagy könyvelőnek ( távollétük esetén a vezetőnek), hogy a beérkező 0310001-es pénztári utalványt a ténylegesen befizetett készpénz összegére újra kiadják.

5.3. A jogi személy pénztári, külön alosztály által átadott készpénz átvétele a jogi személy által előírt módon, bejövő pénztári utalvány szerint történik.

6. A készpénzfelvétel a készpénzkiáramlási megbízások alapján történik.

A munkavállalók munkabér-, ösztöndíj- és egyéb kifizetésére szolgáló készpénz kiadása pénztári kiadási utalvány, bérszámfejtés, bérszámfejtés szerint történik.

6.1. A pénztáros a kiadási pénztári utalvány (bérszámfejtés, bérszámfejtés) kézhezvételekor ellenőrzi a főkönyvelő vagy könyvelő aláírását (hiány esetén a vezető aláírásának meglétét), valamint ezen bizonylatok papír alapon történő elkészítésekor - annak megfelelőségét. a minta, kivéve a jelen utasítás 4. pontja 4.4. alpontjának második bekezdésében foglalt esetet, a készpénz összegeinek számokkal és szavakkal kifejezett megfelelőségét. A 0310002-es pénztári utalványon a készpénz kiállításakor a pénztáros a 0310002-es pénztári utalványon felsorolt igazoló dokumentumok rendelkezésre állását is ellenőrzi.

A pénztáros készpénzt ad ki, miután azonosította a készpénz átvevőjét az általa bemutatott útlevél vagy más személyazonosító okmány alapján, az Orosz Föderáció jogszabályainak megfelelően (a továbbiakban - személyazonosító okmány), vagy a meghatalmazás és a személyazonosság alapján. a készpénz átvevője által bemutatott dokumentum. A készpénzt a pénztáros közvetlenül a pénztári utalványon (bérjegyzék, bérszámfejtés) vagy meghatalmazáson megjelölt készpénz átvevőjének adja ki.

A készpénz meghatalmazással történő kiadásakor a pénztáros ellenőrzi a készpénz átvevőjének a készpénzszámlán feltüntetett vezetéknevének, utónevének, családnevének (ha van), családnevének, keresztnevének, családnevének (ha van) megfelelését. a meghatalmazásban megjelölt megbízó; a meghatalmazott vezetéknevének, nevének, apanevének (ha van), a személyazonosító okmány adatainak a meghatalmazásban és a 0310002-es pénzforgalmi utalványban meghatározott, a meghatalmazott által bemutatott személyazonosító okmány adatainak megfelelőségét. A bérjegyzékbe (bérjegyzékbe) a készpénz átvételével megbízott személy aláírása előtt a pénztáros „meghatalmazott útján” bejegyzést tesz. A meghatalmazást a 0310002-es pénzkiáramlási megbízás melléklete tartalmazza (0301009-es bérjegyzék, 0301011-es bérjegyzék).

Több fizetésre kiadott meghatalmazás alapján történő készpénzkibocsátás vagy különböző jogi személyektől, egyéni vállalkozóktól származó készpénz átvétele esetén arról másolatot készítenek, amelyet jogi személy, egyéni vállalkozó által előírt módon igazolnak. A meghatalmazás hiteles másolatát a pénztári utalványhoz mellékeljük (0310002 bérszámfejtés.

A pénztáros készpénzösszegre vonatkozó igényt nem fogad el a készpénz átvevőjétől, ha a készpénz átvevője a pénzkiáramlási utalványban nem igazolta a számokkal jelzett készpénzösszegek szavakkal való egyezését, és nem számolta el. , a pénztáros felügyelete mellett, egy lapon, darabonként az általa átvett készpénzt.

A készpénzkifizetési megbízáson a készpénz kiadása után a pénztáros aláírja azt.

6.3. Jogi személy, egyéni vállalkozó tevékenységének végrehajtásával kapcsolatos kiadások bejelentése ellenében munkavállalónak (a továbbiakban: elszámoltatható személy) készpénz kibocsátásához költségpénztári utalványt kell kiállítani, az igazgatási okirat szerint. jogi személy, egyéni vállalkozó, vagy az elszámoltatható személy írásbeli nyilatkozata, amely bármilyen formában készült, és amely tartalmazza a készpénz mennyiségét és a készpénzkibocsátás időtartamát, a vezető aláírását és a dátumot.

Az elszámoltatható személy a készpénz számla terhére történő kibocsátásának napjától számított három munkanapot meg nem haladó határidőn belül köteles bemutatni a főkönyvelőnek vagy a könyvelőnek ( hiányában a vezetőnek) előzetes jelentést a csatolt igazoló dokumentumokkal. Az előlegjelentés főkönyvelő vagy könyvelő (hiányában - vezető) általi ellenőrzését, vezetői jóváhagyását és az előlegjelentés záró elszámolását a vezető által meghatározott határidőn belül végzik el.

A bekezdés 2017. augusztus 19-től hatályát vesztette – az Oroszországi Bank 2017. június 19-i rendelete, N 4416-U

6.4. A jogi személy pénztárából a készpénzforgalom lebonyolításához szükséges készpénz külön alosztályba történő kibocsátása a jogi személy által előírt módon, költségpénztári utalvány szerint történik.

6.5. A bérek, ösztöndíjak és egyéb kifizetések kifizetésére szánt készpénz összegét a bérjegyzék (bérjegyzék) szerint állapítják meg. E kifizetések készpénzkibocsátásának határidejét a vezető határozza meg, és a 0301009-es bérjegyzékben (0301011) feltünteti. A fizetések, ösztöndíjak és egyéb kifizetések készpénzkibocsátásának időtartama nem haladhatja meg az öt munkanapot (beleértve a készpénz bankszámláról történő beérkezésének napját is a megjelölt kifizetésekhez).

A munkavállaló részére a készpénz kiadása az e bekezdés 6.2. albekezdésének egy-harmadában előírt módon történik, a munkavállaló aláírásával a bérjegyzéken (bérjegyzék).

A bérek, ösztöndíjak és egyéb kifizetések kifizetésére szolgáló készpénz kiállításának utolsó napján a pénztáros a bérjegyzékben (bérjegyzékben) pecsétet (bélyegzőt) helyez el, vagy a „letétellel” bejegyzést teszi a dolgozók nevével és kezdőbetűivel szemben. ki nem bocsátott készpénzt, megszámolja és az összesítő sorba beírja a ténylegesen kibocsátott készpénz összegét és a befizetendő összeget, a feltüntetett összegeket összeveti a 0301009-es bérjegyzékben (0301011) szereplő végösszeggel, aláírását a 0301009. 0301011 bérszámfejtés) és aláírásra benyújtja a főkönyvelőnek vagy könyvelőnek (a hiányában a vezetőnek).

4. pont ötödik bekezdése.

8.2. Ezen irányelv hatálybalépésének napjától az Oroszországi Bank 2011. október 12-i N 373-P rendelete „Az Oroszországi Bank bankjegyekkel és érmékkel történő készpénzes tranzakcióinak eljárásáról az Orosz Köztársaság területén Federation", az Orosz Föderáció Igazságügyi Minisztériuma által 2011. november 24-én N 22394 lajstromozott ("A Bank of Russia Bulletin of the Bank of Russia" 2011. november 30-i dátuma, N 66).

AZ OROSZ FÖDERÁCIÓ KÖZPONTI BANKJA

JEGYZET

A jogi személyek készpénzes tranzakcióinak eljárásáról, valamint az egyéni vállalkozók és kisvállalkozások készpénzes tranzakcióinak egyszerűsített eljárásáról

A változtatásokat tartalmazó dokumentum:
(A Bank of Russia Bulletin, 21. szám, 2015.03.12.);
(A Bank of Russia hivatalos honlapja www.cbr.ru, 2017.08.08.).
____________________________________________________________________

1. Ez az utasítás az Orosz Föderáció Központi Bankjáról (Oroszországi Bank) szóló, 2002. július 10-i 86-FZ szövetségi törvényen alapul (Az Orosz Föderáció összegyűjtött jogszabályai, 2002, 28. sz., Art. 2790., 2003., 2., 157., N 52., 5032., 2004., N 27., 2711., N 31., 3233., 2005., 25., 2426., N 30., 3101. 2006, N 19, 2061, 25, 2648, 2007, N 1, 9, 10, N 10, 1151, N 18, 2117, 2008, N 42, Art. 4696, 4699. cikk, N 44, 4982, N 52, 6229, 6231, 2009, N 1, 25., N 29, 3629, N 48, 5731, 2010, N 45 5756. cikk, 2011, N 7, 907. cikk, 27. cikk, 3873. cikk, 43. cikk, 5973. cikk, 48. cikk, 6728. cikk, 2012, 50. cikk, 6954. cikk, 53. cikk, 7591. cikk 7607., 2013., 11., 1076., N 14., 1649., N 19., 2329., N 27., 3438., 3477., 3477., N 30., 4084., N 49. A 6336. cikk; az N 52. cikk, a 6975. cikk) meghatározza az Oroszországi Bank bankjegyeivel és érméivel (a továbbiakban: készpénz) a jogi személyek által az Orosz Föderáció területén végzett készpénzes tranzakciók (a központi bank kivételével) eljárását. Az Orosz Föderáció Bankja valamint a hitelintézetek (a továbbiakban: bank), valamint az egyéni vállalkozók és kisvállalkozások készpénzes tranzakcióinak egyszerűsített eljárása.

Ebben az irányelvben a kisvállalkozások alatt az Orosz Föderációban a kis- és középvállalkozások fejlesztéséről szóló, 2007. július 24-i 209-FZ szövetségi törvényben meghatározott feltételek szerint besorolt jogi személyeket kell érteni. (Az Orosz Föderáció összegyűjtött jogszabályai, 2007, 31. sz., 4006. cikk; N 43, 5084. cikk; 2008, N 30, 3615. cikk, 3616. cikk; 2009, N 31, 3923. cikk; N 52, 6441. cikk, 2010, N 28, 3553, 2011, N 27, 3880, N 50, 7343, 2013, N 27, 3436, 3477, N 30, N 4071 52. cikk, 6961. cikk), kisvállalkozásoknak, beleértve a mikrovállalkozásokat is.

A készpénzes tranzakciók lebonyolítása során a költségvetési pénzeszközök címzettjeit ez az irányelv vezérli, kivéve, ha a költségvetési pénzeszközök címzettjei által végrehajtott készpénzes műveleteket szabályozó jogszabály eltérően rendelkezik.

2. A jogi személy készpénzfelvételi műveletek végzésére, ideértve annak visszaszámlálását, készpénzkibocsátását (a továbbiakban: készpénzes művelet) adminisztratív okirattal megállapítja a készpénzforgalom lebonyolítására meghatározott helyen maximálisan megengedhető készpénzmennyiséget. a jogi személy (a továbbiakban - pénztár) vezetője által, a 0310004 számú pénztárkönyvben a munkanap végi pénzmaradvány összegének (továbbiakban - pénzmaradvány limit) kimutatását követően.

A jogi személy önállóan határozza meg a készpénz egyenlegének határát ezen irányelv függelékének megfelelően, tevékenysége jellege alapján, figyelembe véve a bevételek vagy készpénzfelvételek mennyiségét.

Kifizető ügynök, aki a 2009. június 3-i N 103-FZ „A magánszemélyektől fizetések fizetési ügynökök által végzett fizetések elfogadásáról szóló tevékenységről” szóló szövetségi törvénnyel összhangban végez tevékenységet (Az Orosz Föderáció összegyűjtött jogszabályai, 2009, N 23, cikk 2758, N 48, 5739. cikk, 2010, 19. cikk, 2291. cikk, 2011, 27. cikk, 3873. cikk) (a továbbiakban: kifizető), banki fizetési ügynök (alügynök), amely a sz. szövetségi törvénynek megfelelően működik. 2011. június 27-i 161. sz. -FZ „A nemzeti fizetési rendszerről” (Az Orosz Föderáció összegyűjtött jogszabályai, 2011, N 27, 3872. cikk; 2012, N 53, 7592. cikk; 2013, N 27, 347. cikk N 30, Art. 4084) (a továbbiakban - banki fizetési megbízott (alügynök), a készpénzegyenleg limit meghatározásakor a kifizetői, banki fizetési ügynök (alügynök) tevékenysége során átvett készpénzt nem veszik figyelembe.

Jogi személy olyan részlegénél, amelynek telephelyén külön munkahely (munkahelyek) (továbbiakban külön részleg) van kialakítva, készpénzt befizetve jogi személy részére bankban nyitott bankszámlára, az egyenlegkorlát készpénzt a jelen utasításban jogi személy számára előírt módon állapítanak meg ...

A jogi személy, amely külön alosztályokat foglal magában, amelyek készpénzt adnak a jogi személy pénztárába, a pénzmaradvány-keretet az ezen különálló alosztályok által meghatározott pénzmaradvány-korlátok figyelembevételével határozza meg.

A külön alosztályra vonatkozó pénzmaradvány-keret megállapításáról szóló ügyviteli okirat másolatát a jogi személy a jogi személy által előírt módon megküldi egy külön alosztálynak.

A jogi személy a jelen pont (2-5) bekezdése szerint meghatározott készpénzmaradványi limiten felül készpénzt tart bankszámlán, amely szabad készpénz.

A készpénz egyenlegének megállapított korlátját meghaladó készpénzfelhalmozása jogi személy által megengedett a bérek, ösztöndíjak, kifizetések napján, a szövetségi állami statisztikai megfigyelési űrlapok kitöltésére elfogadott módszertan szerint. bér- és szociális kifizetések (a továbbiakban - egyéb kifizetések), ideértve a készpénz bankszámláról történő beérkezésének napját is a meghatározott kifizetésekhez, valamint hétvégén, munkaszüneti napokon, ha jogi személy ezeken a napokon készpénzforgalmat bonyolít le.

Más esetekben nem megengedett, hogy jogi személy készpénzt halmozzon fel a pénztárnál a készpénz egyenlegének megállapított határértékét meghaladóan.

Egyéni vállalkozó, kisvállalkozás nem szabhat korlátot a készpénz egyenlegére.

3. A jogi személy meghatalmazott képviselője készpénzt szállít egy banknak vagy a Bank of Russia rendszerébe tartozó szervezetnek, amely készpénzszállítást, készpénzbeszedést, készpénz átvételi, számlálási, válogatási, formázási és csomagolási műveleteket végez. banki ügyfelek (a továbbiakban: az Oroszországi Bank rendszerébe tartozó szervezet) összegének egy jogi személy bankszámláján történő jóváírásáért.

Egy külön alosztály meghatalmazott képviselője a jogi személy által megállapított eljárásnak megfelelően készpénzt helyezhet be egy jogi személy pénztárába, vagy egy bankba, vagy a Bank of Russia rendszerébe tartozó szervezetbe jóváírás céljából. összegüket egy jogi személy bankszámlájára.

4. A készpénzes ügyleteket a pénztárnál a pénztáros vagy a jogi személy vezetője, egyéni vállalkozó vagy más meghatalmazott személy (a továbbiakban: vezető) az alkalmazottai közül (a továbbiakban: ún. a pénztáros), a megfelelő hatósági jogok és kötelezettségek megállapításával, amelyekkel a pénztárost meg kell ismerni az aláírással. A látássérült személyekkel végzett készpénzes tranzakciók kézírásos aláírásának fax-másolatával, amelyet mechanikus másolóeszközzel rögzítettek, az 1995. november 24-i N 181-FZ "On" szövetségi törvény 14_1. cikkében foglalt követelmények figyelembevételével hajtják végre. a fogyatékkal élők szociális védelme az Orosz Föderációban. Föderáció "(Az Orosz Föderáció összegyűjtött jogszabályai, 1995, N 48, 4563. cikk; 1999, N 2, 232. cikk; N 29, 3693. cikk; 2001, N 24, 2410. cikk, N 33. cikk, 3426. cikk, N 53. cikk, 5024. cikk, 2002. cikk, 1. cikk, 2. cikk, 2003. cikk, 2. cikk, 167. cikk, 43. cikk, 4108. cikk, 2004, 35. cikk, 3607. cikk 2005, 1. szám, 25. cikk, 2006, 1. szám, 10. cikk, 2007, 43. szám, 5084. cikk, 49. szám, 6070. cikk, 2008, 9. cikk, 817. cikk, 29. szám, 3410. cikk 30., 3616. cikk, 52., 6224., 2009., 18., 2152., 30., 3739., 2010., 50., 6609., 2011., 27., 3880., 30., 4596., 45., 6329., N 47., 6608., 49., 7033., 2012., 29., 3990., 30., 4175. N 53, 7621. cikk, 2013, N 8, 717. cikk, N 19, 2331. cikk, N 27, 3460. cikk, 3475. cikk, 3477. cikk, N 48, 6160. cikk, N 52, 6986. cikk; 2014, 26. szám, 3406. cikk; 30. §, 4268. §) pénztáros által a jogi személy, egyéni vállalkozó ügyviteli okiratában meghatározott és ezt a készpénzes ügyletet nem végző munkavállaló jelenlétében. Ebben az esetben a meghatározott munkavállaló a készpénzes tranzakció lebonyolítása előtt szóban tájékoztatja a látássérült személyt a végrehajtott készpénzes tranzakció jellegéről és a tranzakció összegéről (készpénz összegéről).
(A Bank of Russia 2015. február 3-i N 3558-U irányelvével módosított)

Ha egy jogi személy, egyéni vállalkozó több pénztárossal rendelkezik, ezek közül az egyik a vezető pénztáros (a továbbiakban: vezető pénztáros) funkciót látja el.

A készpénzes tranzakciókat a menedzser végezheti.

Jogi személy, egyéni vállalkozó készpénzes tranzakciókat végezhet szoftver és hardver segítségével.

Szoftvernek és hardvernek, amelynek kialakítása lehetővé teszi a Bank of Russia bankjegyeinek elfogadását, legalább négy, a Bank of Russia bankjegyeinek géppel olvasható biztonsági jellemzőjét felismerő funkcióval kell ellátnia, amelyek listáját a Bank of Russia rendelete határozza meg. .

4.1. A készpénzforgalmat 0310001 pénztárbizonylattal, 0310002 pénztárbizonylattal (a továbbiakban: pénztárbizonylat) állítják ki.

A készpénzes okmányok a készpénzes tranzakciók végén állíthatók ki a 2003. május 22-i N 54-FZ szövetségi törvény 1_1. cikkének huszonhetedik bekezdésében előírt fiskális dokumentumok alapján „A pénztárgépek használatáról készpénzes elszámolások és (vagy) elektronikus fizetési eszközökkel történő elszámolások "(Az Orosz Föderáció összegyűjtött jogszabályai, 2003, 21. sz., 1957. cikk; 2009, 23. sz., 2776. cikk; N 29, 3599. cikk; 2010, N 31, 4161. cikk, 2011, N 27, 3873. cikk, 2012, 26. cikk, 3447. cikk, 2013, 19. cikk, 2316. cikk, 27. cikk, 3477. cikk, 48. cikk, 20165. cikk, cikk , 19. szám, 2316. cikk; 2015., 10. szám, 1421. cikk; 2016., 27. cikk, 4223. cikk).

A kifizető, a banki kifizető (alügynök) a kifizetői tevékenysége során átvett készpénzre, a banki kifizető (alügynök) a 0310001 számú külön pénztárbizonylatot állít ki.

Azok az egyéni vállalkozók, akik az Orosz Föderáció adókra és illetékekre vonatkozó jogszabályaival összhangban nyilvántartást vezetnek a bevételekről vagy a bevételekről és kiadásokról és (vagy) egyéb adózási tárgyakról vagy egy bizonyos típusú vállalkozási tevékenységet jellemző fizikai mutatókról, készpénzes dokumentumok nem adhatók ki. felvázol.
(A Bank of Russia 2017. június 19-i 4416-U számú irányelvével módosított záradék.

4.2. Pénztári bizonylatok készülnek:

főkönyvelő;

könyvelő vagy más hivatalos(beleértve a pénztárost is) az adminisztratív okiratban meghatározott, vagy jogi személy tisztségviselője, természetes személy akivel könyvelési szolgáltatás nyújtására vonatkozó szerződést kötöttek (a továbbiakban: könyvelő);

a vezető (a főkönyvelő és a könyvelő távollétében).

4.3. A pénztárbizonylatokat a főkönyvelő vagy könyvelő (a hiányában a vezető), valamint a pénztáros írja alá.

A készpénzes tranzakciók lebonyolítása és a pénztárbizonylatok vezető általi készítése esetén a pénztárbizonylatokat a vezető írja alá.

4.4. A pénztárost a készpénzes tranzakció lebonyolítását igazoló adatokat tartalmazó (tartalmazó) pecséttel (bélyegzővel) (a továbbiakban - pecsét (bélyegző), valamint a pénztárbizonylatok aláírására jogosult személyek aláírási mintáival látják el a papíralapú pénztárbizonylatok feldolgozásakor .
a Bank of Russia 2017. június 19-i utasítása szerint N 4416-U.

A készpénzes tranzakciók lebonyolítása és a pénztárbizonylatok vezetői feldolgozása esetén a pénztárbizonylatok aláírására jogosult személyek aláírásmintái nem készülnek.

4.5. Ha van vezető pénztáros, a munkanap során a vezető pénztáros és a pénztárosok közötti készpénzátutalási műveleteket a vezető pénztáros tükrözi a pénztáros által átvett és kiállított nyilvántartásban. Pénz 0310005 az átutalt készpénz összegének feltüntetésével. A 0310005 pénztáros által átvett és kiadott pénzeszközök könyvelési könyvébe a készpénz átutalásakor kerül sor, és azt a vezető pénztáros, pénztáros aláírásával igazolja.

4.6. A pénztárba átvett készpénzt – a kifizetői, banki fizetési ügynöki (alügynöki) tevékenység során átvett készpénz, valamint a pénztárból kibocsátott készpénz kivételével – a jogi személy a pénztárkönyvben rögzíti. 0310004.

Kifizető, banki kifizető (alügynök) a kifizetői tevékenysége során átvett készpénz elszámolására, banki kifizető (alügynök), külön 0310004 pénztárkönyvet vezet.

A 0310004-es pénztárkönyvbe minden bejövő 0310001-es, 0310002-es pénzkiáramlási utalványra bejegyzés történik, az átvett, kibocsátott készpénzre megfelelően elkészítve (a készpénz teljes feladása a pénztárba).
(A Bank of Russia 2017. június 19-i 4416-U számú irányelvével módosított bekezdés.

A pénztáros a munkanap végén a pénztárbizonylatok adataival ellenőrzi a pénztárgépben lévő készpénz tényleges mennyiségét, a 0310004 pénztárkönyvben szereplő készpénzmaradvány összegét, valamint a 0310004 pénztárkönyv bejegyzéseit igazolással igazolja. aláírás.
(A Bank of Russia 2017. június 19-i 4416-U számú irányelvével módosított bekezdés.

A 0310004 számú pénztárkönyv bejegyzéseit a pénztárbizonylatok adataival összehasonlítva a főkönyvelő vagy könyvelő (a hiányában a vezető) ellenőrzi, és az egyeztetést végző személy írja alá.

Ha a munkanapon nem történt készpénzes tranzakció, a 0310004 pénztárkönyvbe bejegyzés nem történik.

Az elkülönített részlegek a 0310004 számú pénztárkönyv másolatát a jogi személynek átadják a jogi személy által megállapított módon, figyelembe véve a jogi személy számviteli (pénzügyi) kimutatások elkészítésének időtartamát.

A 0310004 pénztárkönyv vezetésének ellenőrzését a főkönyvelő (távollétében a vezető) végzi.

Ha az egyéni vállalkozók az Orosz Föderáció adókra és illetékekre vonatkozó jogszabályaival összhangban nyilvántartást vezetnek a bevételekről vagy a bevételekről és kiadásokról és (vagy) egyéb adózási tárgyakról vagy fizikai mutatókról, amelyek egy bizonyos típusú vállalkozási tevékenységet jellemzőek, nem tarthatnak készpénzt. könyv 0310004.

4.7. Az ezen irányelvben előírt dokumentumok papíron vagy elektronikus formában is elkészíthetők.

A nyomtatott dokumentumok kézzel vagy információfeldolgozásra szolgáló technikai eszközökkel, ideértve a személyi számítógépet és a szoftvert (a továbbiakban: technikai eszköz) készülnek, és kézzel írják alá. A papír alapon készült okmányokon – a készpénzes bizonylatok kivételével – megengedett a javítás dátumát, vezetéknevét és kezdőbetűjét, valamint a helyesbítés tárgyát képező iratokat kiállító személyek aláírását tartalmazó javításokat.

Az elektronikus formátumú dokumentumokat technikai eszközökkel állítják össze, figyelembe véve azok jogosulatlan hozzáféréssel, torzulással és információvesztéssel szembeni védelmét. Az elektronikus formában elkészített dokumentumokat elektronikus aláírással írják alá a 2011. április 6-i N 63-FZ „Az elektronikus aláírásról” szövetségi törvény (Az Orosz Föderáció összegyűjtött jogszabályai, 2011, N 15, 2036. cikk) követelményeinek megfelelően. N 27, 3880., 2012., N 29., 3988., 2013., N 14., 1668., N 27., 3463., 3477., 2014., N 11., 1098., N 26. 3390; 2016, N 1, 65. cikk; N 26, 3889. cikk) (a továbbiakban: elektronikus aláírás). Az elektronikus formában készült dokumentumokon az aláírást követően javítás nem végezhető.
(A Bank of Russia 2017. június 19-i 4416-U számú irányelvével módosított bekezdés.

A papír alapon vagy elektronikus formában kiállított dokumentumok tárolását a vezető szervezi.

5. Készpénz elfogadása jogi személy, egyéni vállalkozó által, ideértve attól a személytől is, akivel megkötötték munkaszerződés vagy polgári jogi jellegű megállapodás (a továbbiakban: munkavállaló), 0310001 pénztárbizonylat szerint történik.

5.1. A bejövő 0310001-es pénztári utalvány átvételekor a pénztáros ellenőrzi a főkönyvelő vagy könyvelő aláírását (hiány esetén a vezetői aláírás meglétét), a 0310001-es bejövő pénztári utalvány papír alapon történő elkészítésekor pedig a mintával egyezőt. 4. bekezdés 4.4. alpontjának második bekezdésében foglalt eset kivételével ellenőrzi a számokkal feltüntetett készpénzmennyiség, a szavakkal feltüntetett készpénzmennyiség, a pénztárbizonylaton feltüntetett igazoló dokumentumok meglétét. utalvány 0310001.
(A Bank of Russia 2017. június 19-i 4416-U számú irányelvével módosított bekezdés.

A pénztáros készpénzt laponként, darabszám szerint fogad el.

A készpénzt a pénztáros fogadja el, hogy a készpénzbefizető megfigyelhesse a pénztáros tevékenységét.

A készpénz átvétele után a pénztáros a 0310001 számú átvételi készpénz-utalványon feltüntetett összeget a ténylegesen átvett készpénz összegével ellenőrzi.

Ha a befizetett készpénz összege megegyezik a 0310001-es pénztárbizonylatban megadott összeggel, a pénztáros aláírja a 0310001-es pénztárbizonylatot, a pénztárosnak kiállított 0310001-es pénztárbizonylatra ráhelyezi a bizonylatokat, pecsétlenyomatot (bélyegzőt). ) és átadja neki a megadott bizonylatot a 0310001-es pénztárbizonylatra. A 0310001-es bejövő pénztári utalvány elektronikus formában történő rögzítésekor a 0310001-es bejövő pénztári utalványról a készpénz befizetőjének kérésére az e-mail címre küldhető nyugta. általa biztosított.
(A Bank of Russia 2017. június 19-i 4416-U számú irányelvével módosított bekezdés.

Ha a befizetett készpénz összege nem egyezik meg a 0310001-es átvételi készpénz-utalványon feltüntetett összeggel, a pénztáros felhívja a készpénz befizetőjét, hogy hozza be a hiányzó készpénzt, vagy visszaküldi a befizetett túlzott összeget. Ha a befizető megtagadja a hiányzó készpénz összegét, a pénztáros visszaküldi a befizetett készpénzt. A pénztáros áthúzza a bejövő 0310001-es pénztári utalványt (a 0310001-es bejövő pénztári utalvány elektronikus formában történő nyilvántartásba vétele esetén - a 0310001-es bejövő pénztári utalvány újra kiadásának szükségességét jelöli), és átutalja (elküldi) a főkönyvelőnek vagy könyvelőnek. (hiányukban - vezetőnek) a bejövő 0310001-es pénztári utalvány újbóli kiállítására a ténylegesen készpénzben befizetett összeggel.
(A Bank of Russia 2017. június 19-i 4416-U számú irányelvével módosított bekezdés.

5.2. Az albekezdés 2017. augusztus 19-e óta hatályát veszti - ..

5.3. A jogi személy pénztári, külön alosztály által átadott készpénz átvétele a jogi személy által előírt módon, a 0310001 bejövő pénztári utalvány szerint történik.

6. A készpénzfelvétel a 0310002-es pénzkiáramlási utalványok szerint történik.

A munkavállalók bér-, ösztöndíj- és egyéb kifizetésére szolgáló készpénz kiadása 0310002, 0301009, 0301011 számú fizetési utalvány alapján történik.

6.1. A 0310002-es kiadási pénztári utalvány (0301009. bérszámfejtés, 0301011. bérszámfejtés) átvételekor a pénztáros ellenőrzi a főkönyvelő vagy könyvelő aláírását (hiány esetén a vezető aláírását), valamint a papír alapon történő elkészítésekor - a mintának való megfelelése, kivéve az ezen irányelv 4. pontja 4.4. alpontjának második bekezdésében előírt esetet, a készpénz összegeinek számokkal és szavakkal kifejezett megfelelősége. A 0310002-es pénztári utalványon a készpénz kiállításakor a pénztáros a 0310002-es pénztári utalványon felsorolt igazoló dokumentumok rendelkezésre állását is ellenőrzi.
(A Bank of Russia 2017. június 19-i 4416-U számú irányelvével módosított bekezdés.

A pénztáros készpénzt ad ki, miután azonosította a készpénz átvevőjét az általa bemutatott útlevél vagy más személyazonosító okmány alapján, az Orosz Föderáció jogszabályainak megfelelően (a továbbiakban - személyazonosító okmány), vagy a meghatalmazás és a személyazonosság alapján. a készpénz átvevője által bemutatott dokumentum. A készpénzt a pénztáros közvetlenül a 0310002-es pénztári utalványon (0301009. bérjegyzék, 0301011. bérjegyzék) vagy meghatalmazáson megjelölt készpénz átvevőjének adja ki.

A készpénz meghatalmazással történő kiadásakor a pénztáros ellenőrzi a 0310002-es pénzkiáramlási utalványon feltüntetett készpénz átvevő vezetéknevének, keresztnevének, családnevének (ha van), családnevének, keresztnevének, családnevének (ha van ilyen) megfelelését. ) a meghatalmazásban megjelölt megbízó; a meghatalmazott vezetéknevének, nevének, apanevének (ha van), a személyazonosító okmány adatainak a meghatalmazásban és a 0310002-es pénzforgalmi utalványban meghatározott, a meghatalmazott által bemutatott személyazonosító okmány adatainak megfelelőségét. A 0301009-es bérjegyzékbe (0301011-es bérjegyzék) a készpénz átvételével megbízott személy aláírása előtt a pénztáros „meghatalmazás útján” bejegyzést tesz. A meghatalmazást a 0310002-es pénzkiáramlási megbízás melléklete tartalmazza (0301009-es bérjegyzék, 0301011-es bérjegyzék).

Több fizetésre kiadott meghatalmazás alapján történő készpénzkibocsátás vagy különböző jogi személyektől, egyéni vállalkozóktól származó készpénz átvétele esetén arról másolatot készítenek, amelyet jogi személy, egyéni vállalkozó által előírt módon igazolnak. A meghatalmazás hiteles másolata a 0310002-es pénzkiáramlási utalványhoz (0301009-es bérjegyzék, 0301011-es bérjegyzék) mellékelve. Az eredeti meghatalmazást (ha van) a pénztáros megőrzi, és az utolsó készpénzfelvételkor a 0310002-es pénzkiáramlási utalványhoz csatolja (0301009. bérjegyzék, 0301011. bérszámfejtés).

6.2. A 0310002-es pénztári utalványon a készpénz kiadásakor a pénztáros elkészíti a kiadandó készpénz mennyiségét és a 0310002-es pénztári utalványt aláírásra átadja a pénztári átvevőnek. A 0310002 számú pénzkiáramlási utalvány elektronikus formában történő nyilvántartásba vétele esetén a készpénz átvevője elektronikus aláírást helyezhet el.
(A Bank of Russia 2017. június 19-i 4416-U számú irányelvével módosított bekezdés.

A pénztáros úgy újraszámolja a kibocsátásra előkészített készpénz mennyiségét, hogy a készpénz átvevője megfigyelhesse tevékenységét, és laponként, darabonkénti számítással adja ki a készpénzt átvevőnek a 0310002-es pénzkiáramlási utalványban meghatározott összegben. .

A pénztáros nem fogad el készpénzigényt a készpénz átvevőjétől, ha a készpénz átvevője a 0310002-es pénzkiáramlási utalványon nem igazolta a számokban feltüntetett készpénzösszeg és a szóban szereplő összegek egyezését, és nem számolta el. , a pénztáros felügyelete mellett, egyenként, az általa átvett készpénzt ...

A 0310002-es pénztári utalványon a készpénz kiállítása után a pénztáros aláírja.

6.3. Jogi személy, egyéni vállalkozó tevékenységének végrehajtásával kapcsolatos kiadások bejelentése ellenében alkalmazott készpénzkiadáshoz (a továbbiakban: elszámoltatható személy) adminisztratív okiratnak megfelelő 0310002 számú költségpénztári utalványt kell kiállítani. jogi személy, egyéni vállalkozó vagy az elszámoltatható személy írásbeli nyilatkozata, amely bármilyen formában készült, és amely tartalmazza a készpénz mennyiségét és a készpénzkibocsátás időtartamát, a vezető aláírását és a dátumot.
(A Bank of Russia 2017. június 19-i 4416-U számú irányelvével módosított bekezdés.

Az elszámoltatható személy a készpénz számla terhére történő kibocsátásának napjától számított három munkanapot meg nem haladó határidőn belül köteles bemutatni a főkönyvelőnek vagy a könyvelőnek ( hiányában a vezetőnek) előzetes jelentést a csatolt igazoló dokumentumokkal. Az előlegjelentés főkönyvelő vagy könyvelő (hiányában - vezető) általi ellenőrzését, vezetői jóváhagyását és az előlegjelentés záró elszámolását a vezető által meghatározott határidőn belül végzik el.

A bekezdés 2017. augusztus 19. óta érvénytelen – a Bank of Russia 2017. június 19-i 4416-U számú irányelve.

6.4. A jogi személy pénztárából a készpénzforgalom lebonyolításához szükséges elkülönített készpénzosztályba történő készpénz kibocsátása a jogi személy által előírt módon, a 0310002-es pénzforgalmi utalvány szerint történik.

6.5. A bérek, ösztöndíjak és egyéb kifizetések kifizetésére szánt készpénz összegét a 0301009-es bérjegyzék (0301011) alapján állapítják meg. E kifizetések készpénzkibocsátásának határidejét a vezető határozza meg, és a 0301009-es bérjegyzékben (0301011) feltünteti. A fizetések, ösztöndíjak és egyéb kifizetések készpénzkibocsátásának időtartama nem haladhatja meg az öt munkanapot (beleértve a készpénz bankszámláról történő beérkezésének napját is a megjelölt kifizetésekhez).

A készpénz kiadása a munkavállaló részére az e bekezdés 6.2. albekezdésének 1-3. pontjában meghatározott módon történik, a munkavállaló aláírásával a 0301009. számú bérjegyzéken (0301011. bérjegyzék).

A bérek, ösztöndíjak és egyéb kifizetések kifizetésére szolgáló készpénz kibocsátásának utolsó napján a pénztáros a 0301009-es bérjegyzékben (0301011) pecsétet (bélyegzőt) helyez el, vagy a nevével és kezdőbetűivel szemben a „befizetés” bejegyzést teszi. készpénzfelvételre nem kötelezett munkavállalók esetében kiszámolja és az utolsó sorba beírja a ténylegesen kibocsátott készpénz összegét és a befizetendő összeget, a feltüntetett összegeket összeveti a 0301009 (bérjegyzék 0301011) teljes összegével, aláírja a 0301009-es (0301011-es bérszámfejtési) bérjegyzéken és aláírásra benyújtja a főkönyvelőnek vagy könyvelőnek (hiányában a vezetőnek).

A 0301009-es (0301011-es bérszámfejtési) szerinti ténylegesen kibocsátott készpénzösszegekre 0310002-es pénzkiáramlási utalvány készül.

7. A készpénzforgalom, a tárolás, a szállítás során a készpénz biztonságát biztosító intézkedéseket, a készpénz tényleges rendelkezésre állása ellenőrzésének rendjét és időpontját jogi személy, egyéni vállalkozó határozza meg.

8. Ezt az irányelvet hivatalosan közzé kell tenni a Bank of Russia Bulletinben, és a Bank of Russia Igazgatóságának határozatával összhangban (a Bank of Russia igazgatótanácsának 2014. február 28-i 5. sz. ülésének jegyzőkönyve) ) az ötödik bekezdés 4. pontja kivételével 2014. június 1-jén lép hatályba.

8.2. Ezen irányelv hatálybalépésének napjától az Oroszországi Bank 2011. október 12-i N 373-P rendelete „Az Oroszországi Bank bankjegyekkel és érmékkel történő készpénzes tranzakcióinak eljárásáról az Orosz Köztársaság területén. Föderáció", az Orosz Föderáció Igazságügyi Minisztériuma által 2011. november 24-én N 22394 lajstromozott ("Az Oroszországi Bank értesítője", 2011. november 30. N 66).

elnök
A jegybank
Orosz Föderáció
E.S. Nabiullina

Bejegyzett
az Igazságügyi Minisztériumban
Orosz Föderáció
2014. május 23
regisztrációs szám: N 32404

Alkalmazás. A készpénz egyenleg határának meghatározása

Alkalmazás
az Orosz Bank rendeletéhez
2014. március 11-én kelt N 3210-U
"Annak rendje szerint
készpénzes tranzakciók
jogi személyek és
egyszerűsített eljárás
készpénzes tranzakciók lebonyolítása
egyéni vállalkozók
és kicsi
vállalkozói szellem "

A készpénz egyenleg határának meghatározása

1. A pénzmaradvány-korlát meghatározásához a jogi személy figyelembe veszi az eladott árukról, elvégzett munkákról, teljesített szolgáltatásokról beérkezett pénzforgalmi bevételek mennyiségét (újonnan létrehozott jogi személy az eladott áruk, elvégzett munkák, szolgáltatások pénzbevételeinek várható mennyisége) renderelt).

V a számlázási időszakra eladott áruk, elvégzett munkák, nyújtott szolgáltatások pénzforgalmi bevételeinek mennyisége rubelben (egy jogi személy, amely külön alosztályokat foglal magában, meghatározza az eladott áruk, elvégzett munkák, nyújtott szolgáltatások pénzbevételeinek mennyiségét, figyelembe véve a az eladott árukért, elvégzett munkákért, nyújtott szolgáltatásokért külön részlegenként átvett számlapénz, kivéve a jelen utasítás 2. pontjának negyedik bekezdésében foglalt esetet;

P a jogi személy által meghatározott elszámolási időszak, amelyre az eladott áruk, az elvégzett munkák, a nyújtott szolgáltatások pénzforgalmi bevételeinek mennyiségét munkanapokban veszik figyelembe (megállapításánál a pénzbevétel csúcsidőszakait, valamint a készpénzbevételek dinamikája a korábbi évek hasonló időszakaira vonatkozóan; az elszámolási időszak legfeljebb a jogi személy 92 munkanapja);

N az a napok közötti időtartam, amikor a jogi személy az eladott árukért, elvégzett munkákért, nyújtott szolgáltatásokért kapott készpénzt a bankban letétbe helyezi, munkanapokban. A meghatározott időtartam nem haladhatja meg a hét munkanapot, ha pedig jogi személy olyan településen található, ahol nincs bank, akkor a tizennégy munkanapot. Vis maior esetén N a vis maior megszűnése után kerül megállapításra.

Például ha háromnaponta egyszer készpénzt fizet be a bankba, az N három munkanappal egyenlő. Az N meghatározásakor figyelembe lehet venni a helyet, szervezeti struktúra, a jogi személy tevékenységének sajátosságai (például a munka szezonalitása, munkaidő).

2. A készpénzmaradvány meghatározásához a jogi személy figyelembe veszi a készpénzfelvétel mennyiségét (újonnan létrehozott jogi személy - a készpénzfelvétel várható mennyisége), kivéve a munkabér, ösztöndíj és egyéb kifizetésre szánt készpénzösszegeket. kifizetések az alkalmazottaknak.

A készpénzegyenleg limitet a következő képlet alapján számítják ki:

L - készpénzegyenleg limit rubelben;

R a készpénzfelvételek mennyisége, kivéve a bérek, ösztöndíjak és egyéb kifizetésekre szánt készpénz összegét az alkalmazottaknak az elszámolási időszakra rubelben (egy olyan jogi személy által, amely külön alosztályokat foglal magában, a készpénzfelvétel mennyiségének meghatározásakor, készpénz ezekben a különálló részlegekben tárolva veszik figyelembe, kivéve az ezen utasítás 2. pontjának negyedik bekezdésében meghatározott esetet;

P a jogi személy által meghatározott elszámolási időszak, amelyre a készpénzfelvételek munkanapokban kifejezett mennyiségét veszik figyelembe (megállapításánál figyelembe vehetők a készpénzfelvételi csúcsidőszakok, valamint a készpénz dinamikája a korábbi évek hasonló időszakaira vonatkozó kivonási mennyiség, az elszámolási időszak legfeljebb jogi személy 92 munkanapja);

N - az a napok közötti időszak, amikor a jogi személy készpénzt kapott banki utalványon, kivéve a munkavállalóknak fizetendő bérek, ösztöndíjak és egyéb kifizetések kifizetésére szánt készpénzösszegeket, munkanapokban. A meghatározott időtartam nem haladhatja meg a hét munkanapot, ha pedig jogi személy olyan településen található, ahol nincs bank, akkor a tizennégy munkanapot. Vis maior esetén N a vis maior megszűnése után kerül megállapításra.

Dokumentum átdolgozás figyelembevételével
változtatások, kiegészítések készültek
JSC "Codex"

Hogyan változott a készpénzes tranzakciók lebonyolításának rendje 2017-ben? Miért módosította a 3210-U számú rendeletet a készpénzes tranzakciók lebonyolításáról? Igaz, hogy 2017. augusztus 19-én új készpénzfegyelmi szabályokat vezetnek be? Hogyan kell pénztárkönyvet vezetni meghatározott dátumtól? Változtak-e a készpénzes bizonylatok feldolgozásának szabályai? Találjuk ki.

Bevezető információk

Normatív jogi aktus amely szabályozza a készpénzkezelést - Az Oroszországi Bank 2014. március 11-i 3210-U számú rendelete "A jogi személyek készpénzes tranzakcióinak lebonyolításáról és az egyéni vállalkozók és kisvállalkozások készpénzes tranzakcióinak egyszerűsített eljárásáról". Ezt a dokumentumot az Oroszországi Központi Bank 2017. június 19-i 4416-U számú rendelete módosította. A változások a megjelenést követő 10 napon belül lépnek életbe (a dokumentum augusztus 8-án jelent meg). Ennek következtében 2017. augusztus 19-től megváltozik a készpénzes tranzakciók lebonyolításának rendje.

Miért volt szükség a változtatásokra?

De miért volt szükség a készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó szabályozás módosítására? A fő választ a véleményezett módosító indítvány tervezetéhez fűzött indokolásban találjuk:

Ami a magyarázó megjegyzésből következik

A projekt fejlesztése az online pénztárgépek 2017. július 1-től történő bevezetésének köszönhető ( online pénztár), amely a költségvetési adatokat fiskális tárolókban tárolja. cm. " ".

A módosítási tervezet pontosítja a 0310001 bejövő pénztári utalvány kiállításának rendjét, valamint rendelkezik a 0310002 számú kimenő pénztári utalvány kiállításáról is. teljes összeg készpénz átvétele, kiadása jogi személyek, pénztárgép egyéni vállalkozók általi felhasználása esetén.

Így az alapok bevételeit és kiadásait az IFTS-nek online továbbított adatokkal összehasonlítják.

A készpénzes bizonylatok elektronikus formában történő feldolgozásának eljárása is pontosítás alatt áll, és a 3210-U számú rendelet egyes rendelkezéseit aktualizálják. Beszéljünk részletesebben a pénztári fegyelem legjelentősebb kiigazításairól 2017. augusztus 19-től.

A jelentésre pénz kérvény nélkül is kiadható

Az elszámoltatható személyek azok a munkavállalók, akiknek szervezet vagy egyéni vállalkozó hatósági megbízások elvégzésére pénzt ad ki, és akiknek a felhasználásáról beszámolót kell benyújtani.

A bejelentés után készpénz átvételéhez a munkavállalónak bármilyen formájú nyilatkozatot kell készítenie, amelyben rögzítenie kell a szükséges összeget, és jeleznie kell, hogy azt milyen célokra költi el. Ez a Bank of Russia Bank of Russia által 2003. március 11-én kelt utasításának 6.3. pontjából következik. 2014. sz. 3210-U. Egy sokak számára ismerős, a pénztárból történő pénzkibocsátási alkalmazás például így nézhet ki:

Az észrevételezett változásoknak köszönhetően 2017. augusztus 19-től a szervezetek vagy egyéni vállalkozók belső ügyintézési okirat alapján bejelentés ellenében pénzkibocsátási jogot kapnak. A jegybank nem látta előre sem nevét, sem formáját. Ezért egy szervezet vagy egyéni vállalkozó megrendelést, megbízást vagy bármilyen más adminisztratív dokumentumot készíthet az alapok kiadására. Az adminisztratív okmány formája tetszőleges. Tartalmaznia kell azonban a készpénz mennyiségét és a készpénzkibocsátás időtartamát, a vezető aláírását és a dátumot. Ezt a Bank of Russia 2003. március 11-i utasításának 6.3. pontja írja elő. 2014. sz. 3210-U (új kiadás).

Íme egy lehetséges példa arra, hogy egy szervezet pénzkibocsátásra kötelezett egy jelentés ellenében, amelyet az igazgató (vagy más felhatalmazott személy) adhat ki 2017 júliusában.

Felhívjuk figyelmét, hogy 2017. augusztus 19-e után is lehetőség nyílik a munkavégzésre és a munkavállalók kérésére a munkavállalók elszámoltatására. A Központi Bank ezt a lehetőséget elfogadhatónak hagyja. Korábban, mint mondtuk, a jelentkezés kötelező és egyetlen lehetőség volt.

2017. augusztus 19-től az elszámoltatási pénz kiadására vonatkozó munkavállalói kérelem vagy adminisztrációs dokumentum (például végzés) kézhezvétele után a könyvelő köteles költségpénztári utalványt (0310002) készíteni. Költségpénztári utalványt állítanak ki minden alkalommal, amikor a pénztárból pénzt bocsátanak ki. A KO-2 számú formanyomtatványnak megfelelően készítse el egy példányban (2014. március 11-én kelt 3210-U. számú Oroszországi Bank utasításának 4.1. pontja). Íme egy példa a 2017 júliusában kiállított pénzforgalmi megbízásra, ahol az igazgató által kiadott megbízást, nem pedig nyilatkozatot rögzítenek a pénzeszközök kiadásának alapjaként.

Példaként használhatja ezt a KO-2 készpénzes utalvány mintát. A keletkezett pénzkezelési elszámolás alapján a pénztáros köteles pénzt adni a munkavállalónak.

Olvassa el is Hogyan lehet igényt benyújtani nem megfelelő információra egy állásról vagy szolgáltatásról

Tartozás esetén számlára adhat ki pénzt

Sokan tudják, hogy a pénztárból nem lehet elszámolható összegeket kiállítani olyan munkavállalónak, aki még nem számolt be a korábban beérkezett pénzről. E korlátozás megsértése 50 000 rubelig terjedő pénzbírsággal sújtható (az Orosz Föderáció közigazgatási törvénykönyvének 15.1. cikke). Ne feledje, hogy ez a szabály nem vonatkozik azokra az esetekre, amikor pénzt utalnak át kártyára.

A számlára készpénz kibocsátásának időtartamát törvény nem korlátozza. Ha a vezető kitűzte az elszámolandó összegek visszaküldésének határidejét, akkor legkésőbb annak lejárta után három munkanappal a munkavállalónak el kell számolnia a kapott pénzzel (az Oroszországi Bank márciusi 3210-U számú irányelvének 6.3. pontja). 11, 2014). Ezt az időszakot nem törölték. Most azonban, ha a munkavállaló az elszámolandó összegeket nem is adta vissza kellő időben, jogosult új elszámolható pénzösszegre.

Emlékeztetni kell arra, hogy ha a munkavállaló nem küldte vissza időben az el nem költött előleg összegét, akkor a pénzt visszatarthatják a fizetésből. Ebből a célból - legkésőbb a bejelentési határidő lejártától számított egy hónapon belül - beszedési megbízást készítenek. Lehetőség van azonban összegek behajtására a munkavállalótól, ha nem vitatja a levonások alapját és összegét. Ezért meg kell szerezni írásos megállapodás tartásban lévő alkalmazott. Ellenkező esetben a tartozást csak bíróságon keresztül lehet behajtani (137., 248. cikk Munka Törvénykönyve RF).

A nyugta a PKO-nak e-mailben küldhető el

A pénztári bizonylat kitöltése a pénz pénztári átvételekor történik. A KO-1 számú formanyomtatványnak (az Oroszországi Bank 3210-U számú, 2014. március 11-én kelt utasításának 4.1. pontja) egy példányban készült. A pénztárbizonylat két részből áll:

maga a bejövő készpénzes utalvány;
levehető rész - nyugta (a pénzt letétbe helyező személynek állítják ki).

1. Milyen változások történtek a szervezetek és egyéni vállalkozók készpénzes tranzakcióinak lebonyolítási rendjében?

2. Miben különbözik a készpénzes tranzakciók lebonyolításának új eljárása az érvénytelentől.

3. Milyen felelősséget ír elő az Orosz Föderáció jogszabályai a készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó eljárás megsértéséért?

4. Milyen jogalkotási és szabályozási aktusok szabályozzák a készpénzes tranzakciók lebonyolításának eljárását?

2014. június 1. óta nem csak megváltozott , hanem a készpénzes tranzakciók lebonyolításának eljárása is. Új rend A készpénzes tranzakciók lebonyolítását az Oroszországi Bank 2014. március 11-i 3210-U számú, „A jogi személyek készpénzes tranzakcióinak eljárásáról és az egyéni vállalkozók és kisvállalkozások készpénzes tranzakcióinak lebonyolításának egyszerűsített eljárásáról” szóló rendelete hagyta jóvá. Ugyanakkor „Az Orosz Föderáció területén a Bank of Russia bankjegyekkel és érmékkel történő készpénzes tranzakcióinak eljárásáról szóló szabályzat” (a Bank of Russia által 2011.10.12-én jóváhagyott 373-P. sz.), 2014. június 1-ig érvényes érvényű hatályát vesztette. Ebben a cikkben részletesen megvizsgáljuk az összes jelentős változást a szervezetek és egyéni vállalkozók készpénzes tranzakcióinak eljárásában.

! Jegyzet: a kisvállalkozások és egyéni vállalkozók számára alapvető változásokat hozott a készpénzes tranzakciók lebonyolításának új rendje.

A készpénzes tranzakciók "régi" és "új" lebonyolítási rendjének összehasonlítása

A készpénzes tranzakciók lebonyolítási eljárásában 2014. június 1-jétől végrehajtott változások vizuális értékeléséhez hasonlítsuk össze a jelenlegi, 2014. március 11-i 3210-U számú Oroszországi Bank rendelet és az Oroszországi Bank érvénytelen rendeletének követelményeit. 2011. október 12-i 373-P sz.

Követelmények	A Bank of Russia 2014. március 11-i 3210-U számú rendelete érvényes 2014.06.01-től	Az Oroszországi Bank 2011.10.12-i 373-P számú rendelete lejárt
1. Ki köteles korlátot szabni a pénztári készpénz egyenlegére	Készpénzfelvételi műveletek elvégzésére, beleértve azok visszaszámlálását, készpénzkibocsátásátentitás adminisztratív dokumentum rögzíti a készpénzforgalom lebonyolítására szolgáló helyen tárolható készpénz maximális mennyiségét, amelyet a jogi személy vezetője határoz meg, miután a munkanap végén fennálló készpénz egyenlegét a készpénzben feltüntették. könyvet (a továbbiakban: pénzmaradvány limit). Egyéni vállalkozó, kisvállalkozás nem szabhat korlátot a készpénz egyenlegére. (a 3210-U számú irányelv 2. oldala)	Készpénzes tranzakciók lebonyolításáhozjogi személy, egyéni vállalkozó határozza meg a készpénz megengedett maximális összegét , amely a jogi személy vezetője, egyéni vállalkozó által meghatározott készpénzforgalom lebonyolítására szolgáló helyen tárolható a munkanap végi készpénzmaradvány összegének a pénztárkönyvben való feltüntetése után (a továbbiakban: készpénzegyenleg limit).(373-P. számú előírás 1.2. pontja)
2. A pénztári készpénz egyenlegének limitjének számítási eljárása	(újonnan létrehozott jogi személy az eladott áruk, elvégzett munkák, nyújtott szolgáltatások pénzbevételének várható mennyisége).vagyA készpénzállomány korlátjának meghatározásához a jogi személy figyelembe veszikészpénzfelvétel mennyisége (újonnan létrehozott jogi személy – a készpénzkifizetések várható mennyisége), kivéve a munkavállalók fizetésére, ösztöndíjra és egyéb kifizetésekre szánt készpénzösszegeket.(A 3210-U számú "Pénzmaradvány-korlát meghatározása" sz. rendelet melléklete)	A készpénz egyenlegének korlátjának meghatározásához jogi személyt, egyéni vállalkozót kell figyelembe venniaz eladott árukról, az elvégzett munkáról, a nyújtott szolgáltatásokról szóló készpénzbevételek mennyisége (újonnan létrehozott jogi személy, egyéni vállalkozó - az eladott áruk, elvégzett munka, nyújtott szolgáltatások pénzbevételeinek várható mennyisége).Bizonylat hiányában készpénzt az eladott árukért, az elvégzett munkáért, a nyújtott szolgáltatásokért, jogi személy, egyéni vállalkozó figyelembe veszikészpénzfelvétel mennyisége (újonnan alapított jogi személy, egyéni vállalkozó - a készpénzkifizetések várható mértéke), kivéve a munkavállalók bérének, ösztöndíjának és egyéb kifizetésére szánt készpénz összegét. ("A készpénz egyenleg határának meghatározása" melléklet)
3. A készpénz befizetésének rendje külön alosztály által	Készpénzt adományozhat egy külön alosztály meghatalmazott képviselője a jogi személy által megállapított eljárás szerintjogi személy vagy bank pénztárába, vagy a Bank of Russia rendszerébe tartozó szervezetbe , összegének jóváírásáért jogi személy bankszámláján.(a 3210-U számú irányelv 3. oldala)	Készpénzt külön alosztály meghatalmazottja jogi személy által előírt módon helyezhet eljogi személynek, banknak, vagy az Oroszországi Bank rendszerébe tartozó szervezetnek , akinek chartája feljogosítja a készpénzszállítást, a készpénzbeszedést, valamint a készpénzfelvételi és -feldolgozási ügyleteket,vagy a szövetségi posta szervezetéhez jogi személy bankszámláján történő jóváírására, átutalására vagy átutalására.(373-P. számú előírás 1.5. pontja)
4. A pénztárkönyv külön alosztályból jogi személyhez történő átadásának eljárása	A külön alosztályok átadják a jogi személynek a pénztárkönyv lapjának másolatáta jogi személy által megállapított eljárásnak megfelelően, figyelembe véve a jogi személy által a számviteli (pénzügyi) kimutatások elkészítésének időtartamát. (A 3210-U számú utasítás 4.6. pontja)	Egy külön alosztály, miután a munkanap végén a pénztárkönyvben a fennmaradó készpénz összegét megjeleníti, továbbítja az adott munkanapra vonatkozó pénztárkönyvi lapot.jogi személy esetében legkésőbb a következő munkanapon. (373-P. számú előírás 5.6. pontja)
5. A pénztárosoktól a vezető pénztárosnak történő pénz átutalásának eljárása	Vezető pénztáros jelenlétében a munkanapon a vezető pénztáros és a pénztárosok közötti készpénzátutalási műveleteket a vezető pénztáros tükrözia pénztáros által átvett és kiállított pénzeszközök főkönyvében az átutalt készpénz összegének feltüntetésével. A pénztáros által átvett és kiadott pénzeszközök könyvelési könyvébe a készpénz átutalásakor kerül sor, és azt a vezető pénztáros, pénztáros aláírásával igazolja.(A 3210-U számú utasítás 4.5. pontja)	A vezető pénztáros a munkabér, ösztöndíj és egyéb kifizetésekhez szükséges készpénzösszeget a bérjegyzékben (bérjegyzékben) aláírás ellenében kiállítja a készpénzt kibocsátó pénztárosoknak.a pénztáros által átvett és kiadott pénzeszközök vagy számlapénztári utalványok elszámolási könyvében a bérjegyzékben (bérjegyzékben) meghatározott időtartamra.(373-P. számú előírás 4.6. pontja)
6. Kinek kell pénztárbizonylatot, pénztárkönyvet készítenie	Egyéni vállalkozók, az Orosz Föderáció adókra és illetékekre vonatkozó jogszabályaival összhangban a bevételek vagy a bevételek és kiadások és (vagy) egyéb adózási tárgyak vagy fizikai mutatók vezetése, amelyek egy bizonyos típusú vállalkozási tevékenységet jellemeznek,készpénzes okmányokat nem lehet kiállítani. (A 3210-U számú utasítás 4.1. pontja) Ha az egyéni vállalkozók az Orosz Föderáció adókra és illetékekre vonatkozó jogszabályaival összhangban nyilvántartást vezetnek a bevételekről vagy a bevételekről és kiadásokról és (vagy) egyéb adózási tárgyakról vagy fizikai mutatókról, amelyek egy bizonyos típusú vállalkozói tevékenységet jellemeznek,a pénztárkönyvet nem vezethetik. (A 3210-U számú utasítás 4.6. pontja)	A jogi személy, egyéni vállalkozó által végrehajtott készpénzes ügyletek átvételi készpénzes utalványokkal, pénzkiáramlási utalványokkal készülnek. (a továbbiakban - pénztárbizonylatok).(373-P. számú előírás 1.8. pontja) A pénztárba átvett készpénz elszámolása, kivéve a kifizető, banki fizetési megbízott (alügynök) által átvett és a pénztárból kiállított készpénzt,jogi személy, egyéni vállalkozó pénztárkönyvet vezet. (373-P. számú előírás 5.1. pontja)
7. Képes a dokumentumok javítására	A papíron elkészített dokumentumokbankivéve a készpénzes dokumentumokat,korrekció engedélyezett , tartalmazza a javítás dátumát, vezetéknevét és kezdőbetűjét, valamint azoknak a személyeknek az aláírását, akik kiállították azokat a dokumentumokat, amelyeken a javításokat elvégezték.(4.7. o. 3210-U. számú utasítás)	Helyesbítésekkészpénzes dokumentumokban nem megengedett. (373-P. számú előírás 2.1. pontja)
8. Lehetőség napi egy bejövő pénztári utalvány elkészítésére az összes nyugtára vagy szigorú jelentési űrlapokra	A pénztári ügyletek végén a pénztárgépekből vett ellenőrző szalag alapján, szigorú bejelentőlapok alapján pénztárbizonylat készíthető. pénztári csekket , egyéb előírt dokumentumok Szövetségi törvény 2003. május 22-én kelt 54-FZ "A pénztárgépek használatáról a készpénzes elszámolások és (vagy) fizetési kártyával történő elszámolások végrehajtásában",az elfogadott készpénz teljes összegére , a kifizetői, banki fizetési ügynöki (alügynöki) tevékenység során elfogadott készpénzösszeg kivételével.(5.2. o. 3210-U. számú utasítás)	Ez a lehetőség közvetlenül nincs megalapozva.
9. Költségpénztári utalvány nyilvántartása	A készpénzkimeneti utalványon történő készpénzkiadáskor a pénztáros elkészíti a kiadandó készpénz mennyiségét és átadja a készpénz-kifizetési utalványt a készpénz átvevőjének.aláírás elhelyezéséért. (3210-U. számú utasítás 6.2. oldala)	A készpénzkimeneti utalványon történő készpénzkiadáskor a pénztáros elkészíti a kiadandó készpénz mennyiségét, és átadja a pénzkimeneti utalványt a készpénz átvevőjének, akijelzi a beérkezett készpénz összegét (rubel - szavakkal, kopejka - számokkal), és aláírja a pénzforgalmi utalványt. (373-P. számú előírás 4.3. pontja)
10. Készpénz-kibocsátási kérelem nyilvántartása jegyzőkönyv ellenében	A munkavállalónak a jogi személy, egyéni vállalkozó tevékenységének végrehajtásával kapcsolatos költségekről szóló beszámoló ellenében készpénz kiadásához költségpénztári utalványt kell kiállítani az írásbeli nyilatkozatnak megfelelően.nyilatkozat elszámoltatható személy, bármilyen formában éstartalmazza a készpénz mennyiségének és a készpénzkibocsátási időszaknak a feljegyzését, a vezető aláírását és a dátumot. (3210-U számú utasítás 6.3. oldala)	A jogi személy, egyéni vállalkozó, munkavállaló tevékenységének végrehajtásával kapcsolatos kiadásokra készpénz kibocsátására költségpénztári utalványt kell kiállítani az elszámoló bármely formában kiállított írásbeli kérelme alapján.tartalmazza a fej kézzel írott feliratát a készpénz mennyiségéről és a készpénzkibocsátás időtartamáról, a vezető aláírásáról és a dátumról. (373-P. számú előírás 4.4. pontja)

Főbb változások a készpénzes tranzakciók sorrendjében 2014. június 1-től

Foglaljuk össze a Bank of Russia által a készpénzes tranzakciók lebonyolítási eljárásában bevezetett változtatások fenti elemzését:

1. Az egyéni vállalkozók és kisvállalkozások mentesülnek a pénzmaradvány-korlát megállapításának és betartásának kötelezettsége alól (korábban minden jogi személynek és egyéni vállalkozónak jóvá kellett hagynia a készpénzmaradvány-korlátot)

2. A készpénzegyenleg limit nem csak a bizonylatok összegével számítható, hanem a pénztárból felvett készpénz mennyiségével is (korábban a készpénzfelvételi összeghatár meghatározásának módszere csak nyugta hiányában).

3. A postai szolgáltatást igénybe vevő jogi személy bankszámláján jóváírandó készpénz átutalására külön alosztály nem jogosult. Mostantól a pénz átutalása egy külön alosztályból a következő módokon lehetséges: jogi személy pénztárába vagy bankba, vagy olyan szervezetbe, amely a Bank of Russia rendszer része (korábban az átutalás is megengedett volt levélben).

4. A jogi személynek joga van önállóan meghatározni a pénztárkönyvi lapok külön alosztályonkénti átadásának határidejét, figyelembe véve a pénzügyi kimutatások elkészítésének időzítését (korábban ezt a határidőt az Orosz Bank határozta meg - legkésőbb az előkészítés napját követő munkanap).

5. A készpénz átadás tényét csak a pénztáros által átvett és kiállított pénzeszközök számviteli könyvében kell rögzíteni (korábban pénzkiáramlási utalványok is készültek).

6. Mentesül a pénztárbizonylat és -befizetés, valamint a készpénztartás kötelezettsége alól a bevételről vagy bevételről és kiadásról és/vagy egyéb adózási vagy tárgyi mutatókról nyilvántartást vezető egyéni vállalkozó, azaz minden egyéni vállalkozó. könyv (korábban minden jogi személynek és egyéni vállalkozónak pénztárkönyvet kellett vezetnie és pénztárbizonylatokat kellett készítenie).

7. Pontosításra került, hogy a pénztárbizonylatok és beszedési utalványok kivételével minden készpénzforgalmat feldolgozó bizonylaton módosítható (korábban nem volt közvetlen engedély, csak a készpénzes utalványok javításának tilalma volt). Így a pénztárkönyvben, a pénztáros által átvett és kiadott pénzeszközök elszámolási könyvében, bérszámfejtésben, bérszámfejtésben, előlegjelentésben lehet javításokat végezni, a bejövő és kimenő pénztári utalványokat nem lehet helyesbíteni.

8. Pontosította a bejövő pénztári utalvány elkészítésének menetét a napi kilyukasztott összegre pénztári csekkeketés kiadott szigorú beszámolási formák: a teljes összegre egy pénztárbizonylat állítható ki (korábban ilyen lehetőség közvetlenül nem volt kiírva).

9. A készpénzes utalványon a címzett csak saját aláírásával írja alá, az összeget nem kell szavakkal felírni, kinyomtatható.

10. A beszámoló szerinti pénzeszköz-kibocsátás iránti kérelemben a vezetőnek csak aláírását kell feltüntetnie, a határidőre és az elszámolható pénzeszköz nagyságára vonatkozó saját kezűleg írt fejfelirat már nem szükséges.

! Jegyzet:készpénzes dokumentumok formái változatlanok maradtak - telepítveAz Orosz Föderáció Állami Statisztikai Bizottságának 1998. augusztus 18-i 88. sz. határozata (2000.05.03-i módosítással) „Az elsődleges alapellátás egységes formáinak jóváhagyásáról számviteli nyilvántartások a készpénzes tranzakciók elszámolásáról, a leltározás eredményének elszámolásáról ”.

Felelősség a készpénzes műveletek lebonyolítására vonatkozó eljárás megsértéséért

Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyve felelősséget ír elő „a készpénzzel való munkavégzés és a készpénzes tranzakciók lebonyolítási eljárásának megsértéséért, amely a megállapított méretet meghaladó készpénzes elszámolások végrehajtásában fejeződik ki más szervezetekkel, az átvétel elmulasztása (hiányos kiküldetés) a pénztárba, a szabad pénzeszközök tárolási rendjének be nem tartása, valamint a pénztárnál a megállapított határokon felüli készpénz felhalmozódása "igazgatási bírság formájában:

4000 rubeltől 5000 rubelig - tisztviselők számára;

40 000 rubeltől 50 000 rubelig - jogi személyek számára.

(Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyve 15.1. cikk, 15. fejezet)

De most, miután figyelembe vettem a készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó összes változást, biztos vagyok benne, hogy nem vonható felelősségre!

Ha hasznosnak és érdekesnek találja a cikket - ossza meg kollégáival a közösségi hálózatokon!

Ha észrevétele, kérdése van - írjon, megbeszéljük!

Yandex_partner_id = 143121; yandex_site_bg_color = "FFFFFF"; yandex_stat_id = 2; yandex_ad_format = "közvetlen"; yandex_font_size = 1; yandex_direct_type = "függőleges"; yandex_direct_border_type = "blokk"; yandex_direct_limit = 2; yandex_direct_title_font_size = 3; yandex_direct_links_underline = hamis; yandex_direct_border_color = "CCCCCC"; yandex_direct_title_color = "000080"; yandex_direct_url_color = "000000"; yandex_direct_text_color = "000000"; yandex_direct_hover_color = "000000"; yandex_direct_favicon = igaz; yandex_no_sitelinks = igaz; document.write ("");

Jogalkotási és szabályozási aktusok

1. A Bank of Russia 2014. március 11-i 3210-U számú rendelete "A jogi személyek készpénzes tranzakcióinak eljárásáról és az egyéni vállalkozók és kisvállalkozások készpénzes tranzakcióinak egyszerűsített eljárásáról"

2. „Az Orosz Föderáció területén a Bank of Russia bankjegyekkel és érmékkel történő készpénzes tranzakcióinak eljárására vonatkozó szabályok” (a Bank of Russia által jóváhagyva, 2011.10.12., 373-P sz.)

Hogyan ismerkedhet meg a dokumentumok hivatalos szövegeivel - lásd a részt

Válassza ki az 1. Üzleti jog címsort (239) 1.1. Vállalkozásindítási útmutató (26) 1.2. IP megnyitása (29) 1.3. Változások az EGRIP-ben (4) 1.4. IP lezárás (5) 1.5. LLC (39) 1.5.1. LLC megnyitása (27) 1.5.2. Változások az LLC-ben (6) 1.5.3. Az LLC felszámolása (5) 1.6. OKVED (31) 1.7. Vállalkozási engedélyezés (13) 1.8. Pénztári fegyelem és számvitel (69) 1.8.1. Bérszámfejtés (3) 1.8.2. Anyasági kifizetések (7) 1.8.3. Átmeneti rokkantsági járadék (11) 1.8.4. A számvitel általános kérdései (8) 1.8.5. Leltár (13) 1.8.6. Pénztári fegyelem (13) 1.9. Üzleti csekkek (19) 10. Online pénztárak (15) 2. Vállalkozás és adók (448) 2.1. Az adóztatás általános kérdései (29) 2.10. Szakmai jövedelemadó (26) 2.2. USN (49) 2.3. UTII (47) 2.3.1. K2 együttható (2) 2.4. OSNO (37) 2.4.1. ÁFA (18) 2.4.2. Személyi jövedelemadó (8) 2.5. Szabadalmi rendszer (25) 2.6. Kereskedési díjak (8) 2.7. Biztosítási díjak(69) 2.7.1. Költségvetésen kívüli alapok (9) 2.8. Jelentéstétel (87) 2.9. Adókedvezmények (71) 3. Hasznos programok és szolgáltatások (40) 3.1. Adóalany LE (9) 3.2. Szolgáltatási adó Ru (12) 3.3. Nyugdíjbevallási szolgáltatások (4) 3.4. Üzleti csomag (1) 3.5. Online számológépek (3) 3.6. Online ellenőrzés (1) 4. Kisvállalkozások állami támogatása (6) 5. SZEMÉLYZET (105) 5.1. Szabadság (7) 5.10 Munkadíj (6) 5.2. Anyasági ellátások (2) 5.3. Betegszabadság (7) 5.4. Elbocsátás (11) 5.5. Általános (23) 5.6. Helyi jogszabályok és személyzeti dokumentumok (8) 5.7. Munkavédelem (9) 5.8. Felvétel (3) 5.9. Külföldi alkalmazottak (1) 6. Szerződéses kapcsolatok (34) 6.1. Megállapodások bankja (15) 6.2. Szerződéskötés (9) 6.3. A szerződés kiegészítő megállapodásai (2) 6.4. A szerződés megszűnése (5) 6.5. Panaszok (3) 7. Jogszabályi alap (37) 7.1. Az orosz pénzügyminisztérium és az oroszországi szövetségi adószolgálat pontosításai (15) 7.1.1. Az UTII-n végzett tevékenységek típusai (1) 7.2. Törvények és rendeletek (12) 7.3. GOST-ok és műszaki előírások (10) 8. Dokumentumformák (82) 8.1. Elsődleges dokumentumok (35) 8.2. Nyilatkozatok (25) 8.3. Meghatalmazás (5) 8.4. Jelentkezési lapok (12) 8.5. Határozatok és jegyzőkönyvek (2) 8.6. LLC alapító okiratok (3) 9. Egyéb (26) 9.1. HÍREK (5) 9.2. KRÍM (5) 9.3. Hitelezés (2) 9.4. Jogi viták (5)