A szervizcsarnokkal ellátott ENVD vendéglátás számítása. Mi a különbség az SP for ENVD (catering) között ülésekkel és anélkül? Szervizcsarnok rendelkezésre állása

Az UTII hatálya alá tartozó tevékenységek egyik leggyakoribb típusa a szolgáltatások nyújtása Vendéglátás... A vendéglátó-ipari szolgáltatások adóztatásának sajátosságairól ebben a cikkben olvashat.

Mi számít közétkeztetésnek

A vendéglátás kulináris termékek és (vagy) gyártására szolgáló szolgáltatás cukrászda, feltételek megteremtése a termékek helyben történő értékesítéséhez és (vagy) fogyasztásához, valamint a szabadidő eltöltéséhez (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.27. cikke). A gyártás élelmiszerek keverését (például saláták, szendvicsek készítését) és/vagy eredeti tulajdonságaik megváltoztatását (például fagyasztott készételek vagy friss hús sütését) jelenti. Pontosan ez különbözteti meg a közétkeztetést a késztermékek kiskereskedelmi értékesítésétől (az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2007. április 28-i levele, 03-11-05 / 85). A szabadidős szolgáltatások közé tartozik a zenei szolgáltatások szervezése, koncertek, varieté- és videoprogramok, társasjátékok (például biliárd) szervezése stb.

Azok a vállalkozók és társaságok, akik vendéglátó-ipari létesítményeken keresztül étkeztetési szolgáltatásokat nyújtanak, átruházhatók az imputált jövedelem utáni egységes adó megfizetésére:
- kiszolgáló csarnok a látogatók számára (a helyiségek területe nem lehet több 150 négyzetméternél);
- nincs kiszolgáló terem a látogatók számára.

Ebben az esetben az étkeztetési szervezet tárgyának tulajdonjogon kell az adózót megilletnie, vagy bérleti szerződés vagy más hasonló szerződés alapján a rendelkezésére kell bocsátani (az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2007. március 20-i levele, No. 03-11-04 / 3/72). Ugyanakkor az alkoholtartalmú italokat előállító és értékesítő adózó nem jogosult "imputálásra". De ha a vásárolt alkoholt és sört egy közétkeztetési létesítményen keresztül értékesítik, akkor az ilyen tevékenységek átvihetők az UTII fizetésére (az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 01.18.2008-i levelei, 03-11-04 / 3/ 6, 2007.12.17. 03-11-04 / 3/497 szám). Ezen túlmenően a megfelelő összetevők csapos által éttermekben, kávézókban, bárokban és más közétkeztetési létesítményekben történő összekeverésével előállított alkoholos koktélok előállításával és értékesítésével kapcsolatos tevékenység szintén az "imputált" rendszer hatálya alá tartozik (a Pénzügyminisztérium levele). Orosz Föderáció, 2008. 06. 16., 03-11-04 / 3/275).

Ezen túlmenően, az a cég, amely nem ad el élelmiszereket közétkeztetési létesítményeken keresztül, hanem azokat otthon vagy az irodában szállítja az ügyfeleknek, nem kerül át az "imputációba" (az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 07.25.-i levelei). sz. 03-11-04 / 3/295). Az ilyen tevékenységet folytató szervezetnek általános vagy egyszerűsített adózási rendszert kell alkalmaznia.

Vendéglátó egység kiszolgáló csarnokkal

Látogatói kiszolgáló csarnokkal rendelkező közétkeztetési létesítmény olyan vendéglátó-ipari szolgáltatást nyújtó épület (annak része) vagy építmény, amely speciálisan felszerelt helyiséggel (nyitott területtel) rendelkezik a kész konyhai termékek, édesipari termékek fogyasztására, vásárolt áruk és szabadidős tevékenységek. Ebbe a kategóriába tartoznak az éttermek, bárok, kávézók, étkezdék és snackbárok (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.27 cikkének 20. bekezdése).
Ha az adófizető vendéglátó szolgáltatásokat nyújt a látogatók számára a szolgáltató csarnokban, akkor az UTII kiszámításakor a havi 1000 rubel alapjövedelmezőséget kell alkalmazni. Ugyanakkor a jövedelmezőség fizikai mutatója a látogatói kiszolgáló csarnok területe négyzetméterben (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.29 cikkének 3. pontja).

A csarnok területe egy speciálisan felszerelt helyiség területe, amely késztermékek, édességek és vásárolt áruk fogyasztására szolgál. A terület nagyságának meghatározása a jogcím- és leltári dokumentumok alapján történik. Ezek tartalmazzák:
- a helyiség rendeltetésére, tervezési jellemzőire és elrendezésére vonatkozó szükséges információkat tartalmazó dokumentumok;
- nem lakás céljára szolgáló helyiség adásvételi szerződése;
- műszaki adatlap, tervek, diagramok, magyarázatok;
- nem lakás céljára szolgáló helyiség vagy annak egy részének bérleti (albérleti) szerződése;
- a látogatók szabad területen történő kiszolgálásának joga és egyéb dokumentumok.

A fizikai mutató értékének meghatározásakor emlékezni kell arra, hogy a látogatók kiszolgáló csarnokának területe csak azt a helyet foglalja magában, amely közvetlenül étkezésre és szabadidő eltöltésére szolgál. Az olyan helyiségek, mint például a konyha, a késztermékek forgalmazására és melegítésére szolgáló hely, a pénztárhely, a háztartási helyiségek stb., nem tartoznak a látogatói kiszolgáló terem területéhez (a Pénzügyminisztérium levele). Az Orosz Föderáció 03.21.2008. sz., 03-11-04 / 3 / 143).

Egy vendéglátó egységben több külön terem is lehet a látogatók kiszolgálására. A Pénzügyminisztérium ebben a helyzetben javasolja a jogcím- és leltári dokumentumok figyelembevételét. Tehát, ha a dokumentumok szerint az objektumok nincsenek felosztva, akkor a helyiségeket a vendéglátó szervezet egyik tárgyaként ismerik el. A szervizcsarnok területét ilyen helyzetben az összes helyiségre összesen számítják ki. Ellenkező esetben a kiszolgáló csarnok területét minden helyiségben külön kell figyelembe venni (az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 03/30/07 levelei, 03-11-04 / 3/98, 08.02.07. sz. 03-11-04 / 3/41).

És ha ugyanabban a csarnokban különböző típusú tevékenységeket végeznek, például vendéglátó-ipari és kiskereskedelmi szolgáltatásokat nyújtanak, akkor az adó kiszámításakor a helyiségek teljes területét figyelembe veszik. Ezt az álláspontot a Pénzügyminisztérium szakemberei foglalják el (Oroszország Pénzügyminisztériumának 03.07.08-i levele, 03-11-04 / 3/311). Érv: Az adótörvénykönyv 26.3 fejezete nem rendelkezik a kereskedési tér (ügyfélszolgálati csarnok) területének felosztásáról, ha ugyanazon a területen többféle tevékenységet folytatnak. Ez azt jelenti, hogy a leírt helyzetben az UTII számítása a vendéglátó-ipari szolgáltatások nyújtására a látogatói kiszolgáló csarnok teljes területe alapján történik, és a kiskereskedelem- az üzlethelyiség teljes területe.

Szervizcsarnok nélkül

Ha egy közétkeztetési létesítmény nem rendelkezik kifejezetten fogyasztásra felszerelt termékekkel, akkor azt olyan közétkeztetési létesítménynek kell tekinteni, amely nem rendelkezik ügyfélszolgálati csarnokkal (Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.27. cikke). Ilyen objektumok közé tartoznak a kioszkok, sátrak, főzőüzletek (részlegek, részlegek) és más hasonló vendéglátóhelyek. Példa erre a fehérek és pépek gyártása és értékesítése utánfutón keresztül a piacon. Ez a tevékenység az UTII hatálya alá tartozó vendéglátó-ipari szolgáltatásokra vonatkozik (az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2008. február 20-i levele, 03-11-05 / 36). Kérjük, vegye figyelembe: 2009-től az ezekben az automatákban készült áruk vagy vendéglátó-ipari termékek (például kávé) automatákon keresztül történő értékesítése kiskereskedelemnek minősül ( a szövetségi törvény 2008.07.22-től 155-FZ).

Most ellentmondásos az ilyen gépek megadóztatásának kérdése. Így 2008. január 1-től a gépek felkerültek azon álló kereskedelmi objektumok listájára, amelyek nem rendelkeznek értékesítési területek(Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.27. cikke). A Pénzügyminisztérium azonban jelezte: ha keresztül automata eladott kulináris termékek saját termelés(levesek, száraz hozzávalókból és vízből készült italok), az UTII fizetése ugyanúgy történik, mint a vendéglátó-ipari létesítményeken keresztül nyújtott vendéglátó-ipari szolgáltatásoknál (2008.03.28. 03-11-02 / 35. keltezésű levelek). 12.05.08 03-11-05 / 119).

Az ügyfélszolgálati csarnok nélküli vendéglátó-ipari szolgáltatások egységes adójának kiszámításakor havi 4500 rubel alapvető jövedelmezősége (az Orosz Föderáció adótörvényének 346.29 cikkének 3. cikke) és egy fizikai mutató - az alkalmazottak száma, beleértve a egyéni vállalkozó(Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.29. cikkének 3. cikkelye).

1-2. Attól függően, hogy az étkeztetési szolgáltatásokat nyújtó helyiségben történik-e, megkülönböztetik az élelmiszer-fogyasztás feltételeit (asztalok, kanapék stb.):

1. Közétkeztetés kiszolgáló csarnokkal:

olyan közétkeztetési létesítmény, amely látogatói kiszolgáló csarnokkal rendelkezik - olyan épület (annak egy része) vagy közétkeztetési szolgáltatás nyújtására szolgáló építmény, amely speciálisan felszerelt helyiséggel (nyitott területtel) rendelkezik a kész konyhai termékek, édességek, ill. (vagy) vásárolt áruk, valamint szabadidős tevékenységekhez.

Mi a különbség az egyéni vállalkozók számára az UTII (étkeztetés) ülőhelyekkel és anélkül?

2. Ügyfélszolgálati csarnokkal nem rendelkező közétkeztetés:

látogatói kiszolgáló csarnokkal nem rendelkező közétkeztetési létesítmény - olyan közétkeztetési létesítmény, amely nem rendelkezik speciálisan felszerelt helyiséggel (nyitott terület) kész kulináris termékek, édességek és (vagy) vásárolt áruk fogyasztására. A vendéglátó-ipari létesítmények ebbe a kategóriába tartoznak a kioszkok, sátrak, éttermekben, bárokban, kávézókban, étkezdékben, büfékben és más hasonló vendéglátóhelyeken található főzőüzletek (részlegek);

Az alapjövedelmezőség nagysága és az UTII-adó kiszámításához használt fizikai mutató a kiszolgáló csarnok rendelkezésre állásától függ.

Tehát egy ügyfélszolgálati csarnokkal rendelkező vendéglátásnál a fizikai mutató ennek a csarnoknak a területe négyzetméterben, az alaphozam pedig 1000. Szervizcsarnok nélküli vendéglátónál a fizikai mutató a foglalkoztatottak száma, beleértve a egyéni vállalkozók, az alaphozam pedig 4500.

Ebben a tekintetben az UTII adója, ha vendéglátó-ipari szolgáltatásokat nyújt egy kiszolgáló helyiséggel rendelkező helyiségben, általában magasabb, mint egy olyan helyiségben, amelyben nincs.

Ami a helyszíni élelmiszer-fogyasztási helyekkel felszerelt helyiség további engedélyeit illeti, ezt a Rospotrebnadzor területi szervével vagy a helyi közigazgatással kell tisztázni.

3. Az adójogszabályok nem határoznak meg követelményeket a minimális területre vonatkozóan ülés... Az UTII kiszámításához csak a látogatói kiszolgáló csarnok teljes területe számít, egy adott ülés területe nem.

4. Az UTII igénybevételekor a vendéglátó-ipari szolgáltatás igénybevételekor fizetett adó a látogatók számára kiszolgáló csarnokkal rendelkező helyiségben a legtöbb esetben magasabb, mint anélkül, de ez nem mondható el egyértelműen, minden konkrét esetben kalkulálni kell.

5. Az UTII-ről szóló nyilatkozatban az "élelmezési szolgáltatások nyújtása közétkeztetési létesítményeken keresztül végzett közétkeztetési létesítményeken keresztül, vendéglátó-ipari létesítményenként legfeljebb 150 négyzetméternyi látogatói kiszolgáló csarnok területével" tevékenység végrehajtása során. az alapjövedelmezőség nagysága van feltüntetve - 1000, a fizikai mutató pedig a területi szervizcsarnok.

Ha egy egyéni vállalkozó vendéglátó-ipari szolgáltatások nyújtásával kapcsolatos tevékenységet végez olyan helyiségben, amely nem rendelkezik látogatói kiszolgáló csarnokkal, az alap jövedelmezőséget az UTII nyilatkozatban tüntetik fel - 4500, a fizikai mutató pedig a szám. alkalmazottak, beleértve az egyéni vállalkozókat is.

A cikk tartalmazza részletes elemzés vendéglátó egységek (étkezde) két adózási rendszere, on konkrét példa bemutatja a kisvállalkozások által fizetett adók összegének kiszámítását, ha az UTII-n és STS-en van. Az anyag elolvasása után kiválaszthatja a legtöbbet a legjobb lehetőség a vendéglátó egységek adóztatása.

A közétkeztetési vállalkozások tevékenységei az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 26. fejezetének „Különleges adózási szabályok” hatálya alá tartoznak.

• Egyszerűsített adózási rendszer (évi 60 millió rubel bevételi limit)
• Egyetlen adó az imputált jövedelemre

Beviteli adat

• Tevékenység: Menza
• Alkohol értékesítés: nem
• Teljes terület: 230 nm.

  Kávézó, étterem az UTII-n: tevékenységek, szabadidő szervezés, hall terület

  szervizcsarnok területe 140 nm.

• Havi bevétel: 1 000 000 rubel
• Havi költségek: 850 000 rubel
• Incl. A béralap 234 000 rubel (180 000 rubel. Az alkalmazottak fizetése, és 54 000 rubel. Társadalmi hozzájárulások a költségvetésen kívüli alapokhoz.)

1. A közétkeztetés UTII kiszámítása

A közétkeztetési vállalkozás által az egységes számított jövedelemadó alatt fizetett adó összegének kiszámítása.

1. szakasz: Az adóalap kiszámítása

Az UTII adóalapjának összegét a következő képlet alapján számítják ki:

Fizikai mutató * Alap jövedelmezőség * K1 együttható * K2 együttható

• Fizikai indikátor: 140 nm. (A látogatók számára kiszolgáló csarnokkal rendelkező vendéglátó egységeknél a kiszolgáló csarnok területe, négyzetméterben).
• Alaphozam: 1000 rubel havonta (az Orosz Föderáció adótörvénye határozza meg)
• K1: 1,4942 (együttható-deflátor, a minisztérium évente állapítja meg gazdasági fejlődés Orosz Föderáció)
• K2: 1 (alapjövedelmezőség korrekciós együtthatója, figyelembe véve az összességet vállalkozói tevékenység... Az önkormányzati hatóságok évente telepítik a vállalkozás helyén)

Az UTII adóalapja = 140 m2 * 1000 rubel. * 1,4942 * 1 = 209 188 rubel

2. szakasz: az imputált jövedelemadó kiszámítása.

Az UTII adó összegének kiszámítása a következő képlet alapján történik:

Adókulcs: 15% (az Orosz Föderáció adótörvénye határozza meg)

Az UTII adó kiszámítása = 209 188 rubel * 15% = 31 378 rubel.

3. szakasz: az adó összegének módosítása a költségvetésen kívüli alapokba fizetett társadalombiztosítási hozzájárulás összegével.

A vállalkozónak az UTII-adó összegének kiszámításakor jogában áll csökkenteni a számított adó összegét az alapból fizetett társadalombiztosítási hozzájárulás összegével bérek alkalmazottak, de legfeljebb az UTII-adó becsült összegének 50%-a

A társaság társadalombiztosítási hozzájárulása a hónapra 54 000 rubelt tett ki, mivel ez a számított adó több mint 50% -a, ezért az adót a maximális 50% -ra igazítjuk.

31 378 rubel * 50% = 15 689 rubel havonta.

A vendéglátó cég által egy naptári év során az UTII-ben fizetett adók összege és fajtája.

2. A közétkeztetés egyszerűsített adórendszerének kiszámítása

A közétkeztetési társaság által az egyszerűsített adózási rendszer alatt fizetett adók összegének kiszámítása.

1. szakasz: Az egyszerűsített adózási rendszer szerinti adóalap számítása, bevétel csökkentve a kiadások összegével.

Adóalap = Bevétel - kiadás

• Bevétel: Készpénz fogadták az ebédlő látogatói a hónapra.
• Költségek: A vállalkozásnál a napi tevékenység végzésével kapcsolatban felmerült költségek.

Adóalap = 1 000 000 rubel - 850 000 rubel = 150 000 rubel.

2. szakasz: Az egyszerűsített adózási rendszer alapján fizetendő adó kiszámítása

Adóalap * Adókulcs

Adókulcs: 15% (Az adó mértékét az egyes RF alanyok önállóan állapítják meg).

150 000 rubel * 15% = 22 500 rubel

Az egyszerűsített adózás alatt álló vendéglátóipari vállalkozás által egy naptári évben fizetett adó összege és fajtája.

3. Következtetés: a vendéglátás legjövedelmezőbb adózási rendszerének kiválasztása

Az STS és az UTII két adózási rendszerének elemzése eredményeként a legoptimálisabb vendéglátó vállalkozás (étkezde) az UTII, az adófizetés összege az évre 1,084 millió rubel. Az adómegtakarítás az egyszerűsített adózási rendszerhez képest 82 ezer rubel.

Azt is érdemes megjegyezni, hogy az UTII-vel való könyvelés sokkal könnyebb, mint az egyszerűsített adórendszerben. Az UTII elszámolása önállóan, harmadik felek bevonása nélkül is elvégezhető.

A kávézókra vonatkozó jogszabályok olyan rendszereket írnak elő, mint: OSNO, UTII, STS és PSN.

A legtöbb vállalkozó és vállalat a speciális rendszereket részesíti előnyben, amelyek az STS, UTII és a PSN. Ugyanakkor egyes kávézó-tulajdonosok az OSNO-t választják, mivel bizonyos esetekben ez a rendszer jövedelmezőbbnek bizonyulhat. Ezért érdemes minden rendszert külön-külön mérlegelni, és a számításhoz a Fisherman's Hut LLC adatait fogják használni.

Milyen adózást válasszunk egy kávézónál: STS vagy UTII

A közétkeztetésben a legnépszerűbb adózási rendszerek az STS és az UTII. Lényegük abban rejlik, hogy ezek speciális kis- és középvállalkozási módok, melyeket egyéni vállalkozók és LLC-k egyaránt használhatnak.

E rendszerek előnyei a könyvelés egyszerűsítésében, valamint a befizetett adók számának csökkentésében rejlenek. A különleges rendszerek nem fizetnek a következőkért:

• Személyi jövedelemadó (saját magának), egyéni vállalkozóknak;
• társasági vagyonadó ill magánszemélyek vállalkozási tevékenységre használják fel (feltéve, hogy az ingatlan nem szerepel azon a listán, amely szerint a kataszteri értékből az ingatlanadót számítják);

De nem szabad elfelejteni, hogy az OSNO-val ellentétben a speciális módok esetén a tulajdonosnak kötelező befizetéseket kell fizetnie a költségvetésbe, még akkor is, ha a kávézónak nincs nyeresége vagy veszteségesen működik, ami például előfordulhat néhány évszakban. az év. Ezenkívül az adók számának csökkenése nem zárja ki őket teljesen, ezért az STS-en és az UTII-n lévő vállalkozás a rögzített kulcsok mellett még fizet:

• Munkavállalók személyi jövedelemadója;
• biztosítási díjak amelyeket korábban az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába, az FSS-be és az FFOMS-ba fizettek be (az összes hozzájárulás beszedését az FTS végzi);
• közlekedési adó;
• földadó;
• ingatlanadó, ha a kávézó székhelye szerinti régióban törvény van a kataszteri érték adóalapként történő alkalmazásáról

Most nézzük meg részletesebben az egyes módokat.

Egyetlen adó az imputált jövedelemre

Az UNV egyetlen adó formájában kivetett illeték, amelynek mértéke legfeljebb 15%, de az illetéket nem a tényleges összegből, hanem az imputált (becsült) bevételből vonják le, amelynek mértéke a Ptk. az Orosz Föderáció adótörvényében meghatározott alapjövedelmezőség és fizikai értékkel megszorozva. Ezenkívül a számítás során ki kell igazítani a K1 és K2 korrekciós tényezőket.

Fontos tudni: az egyéni vállalkozóknak joguk van adócsökkentésre nemcsak a munkavállalók, hanem saját maguk biztosítási díja terhére is, de legfeljebb 50%-kal. Korábban ilyen lehetőséget csak a munkavállalói járulékok terhére biztosítottak.

Tehát, figyelembe véve ezeket a jellemzőket, fontoljon meg egy számítási példát:

A régióban a helyi hatóságok egységes adózási rendszert biztosítanak a kávézóknak az imputált jövedelemre. A K2 együttható 0,7.

Így a számítást az UNCV szerint három hónapig a következő képlet szerint végezzük: 1000 * (55 + 55 + 55) * 0,7 * 1,798 * 15% = 31 150,35 rubel. A számítás többi mutatójára nincs szükség, csak a csarnok méretét veszik figyelembe.

Ha a Fisherman's Hut kávézónak nem lenne helyisége, akkor a számítást a következő képlet szerint kell elvégezni: 4500 * (4 + 4 + 4) * 0,7 * 1,798 * 15% = 10 194,66 rubel. Sőt, ha a tulajdonos regisztrálna az egyéni vállalkozónál, akkor az adó kiszámításakor a következő képlet szerint kell számolni: 4 500 * (5 + 5 + 5) * 0,7 * 1,798 * 15% = 12 743,32 rubel ...

Egyszerűsített adózási rendszer

Az egyszerűsített adórendszer több adó megfizetése helyett átalányadót is jelent. Az egységes adózási megfelelőségtől eltérően azonban az STS kétféle díj közül választhat a fizető számára:

• 6% a jövedelemre;
• 5-15% a bevételek mínusz a kiadások (az arányt a regionális hatóságok határozzák meg).

Az első lehetőségnél a kávézó teljes bevételének 6% -át kell fizetni, függetlenül a költségek összegétől. A második esetben a bevétel, ráfordítás csökkenésével keletkezett különbözetből 5-15% adót kell fizetni.

Az időszakra vonatkozó összes bevétel 1%-os minimális adókulcsa is van, a kiadások levonása nélkül. Például 5 000 000 rubel bevétel esetén a minimális kulcs 50 000 rubel lesz, amelyet akkor is meg kell fizetni, ha a kávézó veszteségessé válik.

Emellett dokumentálni kell azokat a kiadásokat, amelyek miatt a bevételcsökkenés megvalósul. Ugyanakkor az általános adózási renddel ellentétben az egyszerűsített adórendszerben kevésbé terjedelmes a figyelembe vehető kiadások listája.

Szintén a költségelszámolás bonyolultabb számviteli műveleteket igényel, valamint figyelembe kell venni az adóhatóság, a Pénzügyminisztérium, ill. bírói gyakorlat... Ellenkező esetben az FTS alulbecsültnek tekintheti az adóalapot, és további adót számíthat fel büntetéssel és kamattal.

Fontos tudni, hogy az Állami Duma elé terjesztették a 939-7. számú törvénytervezetet, amely az egyszerűsített adórendszer kulcsainak 1-3%-ra történő csökkentését írja elő a "jövedelemrendszer" szerint, és 3- 8%, a "bevétel mínusz kiadások" rendszer szerint.

Tehát, figyelembe véve a megadott jellemzőket, vegye figyelembe a „Rybatskaya hizhina” LLC számítási példáját ugyanazokkal a kezdeti adatokkal:

Amint a számításból látható, a „bevétel mínusz kiadás” rendszer nem előnyös kávézó működtetésekor. A program racionális használata csak akkor lehetséges, ha az üzleti kiadások a bevételek legalább 60%-át teszik ki.

Alternatív megoldásként szabadalmi rendszer

A PSN egy kevésbé népszerű rendszer, de kávézók számára is alkalmas. adózás speciális móddal. Lényege abban rejlik, hogy a vállalkozó a jövedelem 6%-os adókulcsára szabadalmat kap, amely mentesíti a tevékenységéhez kapcsolódó adók, például áfa, személyi jövedelemadó és ingatlanadó fizetése alól.

Emellett a PSN mentesít a KKM használata alól, valamint lehetőséget biztosít szabadalom megszerzésére is 1-12 hónapos időtartamra. Ez nagyon kényelmes, például amikor szezonális munka egy kávé.

Fontos tudni: Az Állami Duma olyan törvényjavaslatot fontolgat, amely 2018-tól eltörli a PSN pénztárgépek alóli mentességét.

Ennek a rendszernek jelentős hátránya, hogy a helyi törvényhozó gyűlés nem az ország minden régiójában hagyta jóvá a PSN alkalmazását. Szabadalmakat is csak egyéni vállalkozó szerezhet, ami nem mindig előnyös a vendéglátó szektorban való munkavégzés szempontjából, hiszen pl. jogalanyok... A söralapú italok voltak az egyetlen kivétel az IP esetében.

Érdemes megjegyezni azt is, hogy a ráta a potenciális éves bevételt terheli, amelyet külön regionális törvény határoz meg, de 100 000 és 1 millió rubel közötti tartományban, figyelembe véve a deflátor együtthatóra való átszámítást, amely 1,425. Ennek megfelelően a potenciális bevétel maximális összege 1 425 000 rubel lehet.

A "Halászkunyhó" kávézó éves adójának kiszámítása, feltéve, hogy a regisztráció az egyéni vállalkozón történik:

A moszkvai kávézó potenciális éves bevétele 360 ​​000 rubel. Így a számítást a következő képlet szerint végezzük: 360 000 * 6% = 21 600 rubel.

Ki az OSNO-t választja

A kávézók legritkább adózási módja az általános rendszer, mivel minden típusú adó megfizetését írja elő, beleértve az áfát, a személyi jövedelemadót, a jövedelemadót és egyebeket. Ebben a tekintetben az üzletembereknek szembe kell nézniük azzal, hogy bonyolultabb számviteli nyilvántartásokat kell vezetniük. Általában ezek a kávézók magasan képzett szakemberek szolgáltatásait igénylik. De ennek a rendszernek az az előnye, hogy le kell vonni az adót a tényleges jövedelem után. Ennek köszönhetően a veszteséges vállalkozás nem fizet adót.

Az OSNO-t általában olyan vállalkozók választják, akik olyan nagyszabású projekt indítására készülnek, amely hosszadalmas előkészítő munkát igényel - ez lehetővé teszi számukra, hogy ne fizessenek vámot az állásidőre. Az OSNO lehetővé teszi az egyes adók befizetésének minimalizálását is, de ez ismét lehetséges nagy projektek megvalósítása során.

Kimenet

Amint a számítási táblázatból látható, a legoptimálisabb adózási mód a PSN. De ezt a rendszert csak egyéni vállalkozók használják, ami nem alkalmas minden kávézó-tulajdonos számára. Ezért az LLC "Halász kunyhója" számára a legjobb megoldás az EDNV, mind a helyiségek jelenlétében, mind annak hiányában.

Az UTII adót negyedévente kell fizetni. Ennek megfelelően egy adott negyedévben az UTII méretére vonatkozó információkat tükrözni kell az adóbevallásban, és negyedévente kell kiszámítani. Ebben a számításban nincs semmi bonyolult, de bizonyos árnyalatokat figyelembe kell venni. Mit kell figyelembe vennie és hogyan kell kiszámítani az UTII-t vendéglátáshoz (kávézók, snack bárok, pizzériák, éttermek stb.), Ebben a cikkben elmondjuk.

A vendéglátás UTII kiszámításának képlete.

A vendéglátás UTII kiszámítása a következő általános képlet szerint történik:

Nenvd = DB x (FP1 + FP2 + FP3) x K1 x K2 x Nst

Kérjük, vegye figyelembe, hogy ez a képlet nem minden helyzetben működik. Ha egy egyéni vállalkozó vagy egy társaság nem a teljes adóidőszakban (a megfelelő negyedévben) volt UTII-fizető státuszban, például vállalkozásának bejegyzése vagy tevékenységének a negyedév közepén történő megszüntetése miatt, akkor az UTII számítás ezzel az idővel arányosan történik. Nézze meg, hogyan kell csinálni.

Mielőtt folytatná a tényleges számításokat, néhány szót a képlet összetevőiről.

A vendéglátó-ipari szolgáltatások alapvető jövedelmezőségi és fizikai mutatója.

A különböző vendéglátó-ipari létesítmények esetében a DB és az FP eltérő. Vendéglátó létesítményekhez szervizcsarnokkal Az adatbázis 1000 rubel. a szervizcsarnok minden méteréről (1000 rubel - és 1 négyzetméter - fizikai mutató). Például egy 50 négyzetméteres kiszolgáló csarnokkal rendelkező kávézóhoz. m. DB x FP 50 000 rubel lesz. (50 négyzetméter X 1000 rubel) 1 teljes hónapra.

Vendéglátó létesítményekhez nincsenek kiszolgáló helyiségek Az adatbázis 4500 rubelre van beállítva, és az alkalmazottak számát az FP-re határozzák meg (beleértve az egyéni vállalkozót is). Például egy 2 dolgozót foglalkoztató étkező esetében a DB x FP 4500 RUB lesz. x 2 = 9000 rubel. 1 teljes hónapra.

Ha az étterem tulajdonosa egyéni vállalkozó, akkor ezt figyelembe kell venni az UTII kiszámításakor. A DB x FP ekkor 4500 rubel lesz. x 3 = 13 500 rubel. 1 teljes hónapra.

K1, K2 korrekciós együtthatók és a vendéglátás adókulcsa.

Ami a K1 együtthatót, az úgynevezett deflátor együtthatót illeti, évente. 2016-ban a K1 értéke 1,798. Ez az együttható az Orosz Föderáció egész területén egységes, és egész évben érvényes.

A K2 együtthatót azonban a helyi hatóságok határozzák meg annak érdekében, hogy figyelembe vegyék az adott területen folytatott üzleti tevékenység sajátosságait. Jelentésének megtalálásához meg kell ismerkednie a helyi képviselő-testületek döntéseivel. Ezt megteheti a Tax.Ru hivatalos webhelyén. További részletekért lásd.

Az adókulccsal kapcsolatban figyelembe kell venni, hogy az önkormányzatok 7,5% és 15% közötti tartományban határozhatnak meg. Ha ilyen helyi határozatokat nem fogadnak el, akkor az Orosz Föderáció adótörvénykönyve által megállapított 15% -os kulcsot kell alkalmazni. Az alábbi videóban megtudhatja, hogyan tudhatja meg otthonának elhagyása nélkül, hogy milyen adókulcsok vonatkoznak az Önt érdeklő területen.

Példa az UTII kiszámítására csarnokkal való vendéglátáshoz.

Tegyük fel, hogy a Phoenix LLC-nek van egy kávézója Nalchik városában, amely 5 alkalmazottat foglalkoztat, és egy 50 négyzetméteres kiszolgáló csarnokkal. m. Nalcsik városában ennek a tevékenységnek a K2 együtthatója 0,79. Számítsuk ki egy kávézó UTII-jét 2016 3. negyedévére.

• Nenvd =
• OBD x (FP1 + FP2 + FP3) x K1 x K2 x 15% =
• 1000 x (50 + 50 + 50) x 1,798 x 0,79 x 0,15 =
• 31 959,45 RUB

Példa az UTII adó kiszámítására kiszolgáló csarnok nélküli vendéglátás esetén.

Tegyük fel, hogy egy egyéni vállalkozónak van egy 8 nm alapterületű, kiszolgáló csarnok nélküli étkezője. m. 2 alkalmazottal. A K2 együttható 0,5. Az adó mértéke 12%. Számítsuk ki a 3. negyedévi adót.

• Nenvd =
• OBD x (FP1 + FP2 + FP3) x K1 x K2 x 12% =
• 4500 × (3 + 3 + 3) × 1,798 × 0,5 × 0,12 =
• 4 369,14 RUB

Mi a jövedelmezőbb?

A vendéglátás nemcsak az UTII-n, hanem más adórendszerekben is végezhető (

UTII kávézó , mint más vendéglátó egységek, pályázhatnak az Adótörvénykönyvben meghatározott bizonyos követelmények betartása mellett. Ebben az esetben használja a saját kávézó UTII sok egyéni vállalkozó szeretné, mert egyetlen adó egyszerre több más adófizetési kötelezettséget is helyettesít.

Vendéglátó vállalkozás, mint gazdálkodó szervezet jellemzői

Az UTII-rendszer hatálya alá tartozó tevékenységek egyik típusa a vendéglátás.

A vendéglátóhelyekhez tartozó objektumok listája meglehetősen széles. Ezek lehetnek helyhez kötött és mobil pontok, amelyek étkezővel rendelkeznek, és nélkülözik őket. Ugyanakkor fontos, hogy az ilyen cégek megfeleljenek a felszerelési követelményeknek és az egészségügyi szabványoknak való kifogástalan betartása. Ez utóbbi körülmény kapcsán, amely a vásárlóknak feldolgozás után értékesített élelmiszerek munkában történő felhasználásával kapcsolatos, azokat az illetékes szolgálatok folyamatosan ellenőrzik.

Továbbá készételek kávézók és éttermek gyakran árulnak alkoholos italok, italokat, szórakoztató programot kínálnak.

Az UTII alkalmazása közétkeztetésben

Ha egy üzletember elhatározta, hogy jelentkezik éttermében ill kávézó UTII, kell neki:

• regisztráljon az IFTS-nél;
• írjon és nyújtson be nyilatkozatot a különleges rendszer alkalmazásáról;
• értesítse a Rospotrebnadzort a munka megkezdésének szándékáról.

Ugyanakkor a speciális mód használatához teljesíteni kell az ilyen tevékenységek alapvető követelményeit:

• egy étkezésre felszerelt helyiség jelenléte, amelynek területe legfeljebb 150 négyzetméter. m, tulajdonjogban vagy bérleti szerződés alapján szerzett;
• főzni csak saját termükön keresztül szabad;
• a személyzet létszáma nem haladhatja meg a 100 főt.

Ezen túlmenően a szabadidős és szórakozási helyek elérhetőségével kapcsolatban a terület számításának néhány jellemzője van. Különösen, ha válaszfalakkal (falakkal) választják el őket az étkezőtől, akkor nem számítanak bele a számításba, és ha a különböző rendeltetésű telkeket ténylegesen összevonják, akkor mindegyik részt vesz a terület számításában.

JEGYZET! Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve által a vendéglátó-ipari szolgáltatások nyújtására szolgáló fizikai mutató 1 négyzetméter. m. Az alap megtérülési ráta 1000 rubel. négyzetből m.

Vegye figyelembe azt is, hogy az UTII alkalmazása szükséges egy olyan jogszabály elfogadása a régióban, amely lehetővé teszi ennek a speciális étkezési módnak az alkalmazását.

A vendéglátóipari vállalkozásokban az imputált jövedelemre kivetett egyetlen adó alkalmazása lehetővé teszi a költségvetési kifizetések megtakarítását, mivel az UTII helyettesíti az áfát és a jövedelemadót, valamint bizonyos esetekben az ingatlanadót. A speciális mód használatához azonban meg kell felelnie számos kritériumnak, amelyeket ebben a cikkben ismertetünk.