A szervezet pénzügyi helyzetének javításának módjai. A kereskedelmi vállalkozás pénzügyi helyzete és javításának módjai. A mű részlete felülvizsgálatra
Bevezetés
1. fejezet. Elméleti szempontok a vállalkozás pénzügyi munkája
1.1. A vállalkozás pénzügyi munkájának lényege
1.2. A pénzügyi és gazdasági tevékenységek eredményességének értékelési módszerei modern vállalkozás
1.3. A kutatási akciók algoritmusa és módszerei (a munka megírásakor használatos)
2. fejezet A „RusAgroSet” LLC vállalat pénzügyi és gazdasági tevékenységének eredményeinek elemzése
2.1. A vállalkozás szervezeti és gazdasági jellemzői
2.2. Pénzügyi és gazdasági teljesítménymutatók elemzése
2.3. Az OOO "RusAgroSet" 2009-2011 közötti pénzügyi teljesítményének elemzése és értékelése.
3. fejezet Javaslatok a RusAgroSet LLC pénzügyi munkájának javításához
3.1. A vállalkozás pénzügyi munkájának hatékonyságának növelésének fő irányai
3.2 Projekttevékenységek gazdasági és társadalmi értékelése a vállalkozásnál a pénzügyi munka hatékonyságának javítása érdekében
Következtetés
Alkalmazások
Bevezetés
A pénzügyi munka hatékonyságának javításának módjai a vállalkozásnál.
A mű részlete felülvizsgálatra
Faktoring - finanszírozás pénzkövetelések engedményezésével az ügyfél (eladó) adósai számára. E tekintetben a tartozás finanszírozása megtörténik, amely az áruk leszállításából ered, amelynek esedékessége még nem jött el. A bank főszabály szerint a leszállított áru vagy nyújtott szolgáltatás összegének 85%-áig azonnal kifizeti, majd a jutalékkal csökkentett egyenleget (számlák, számlák, feladói okmányok stb.) után utalja át az ügyfélnek. két fő komponens: Az adós halasztott fizetésével történő szállítások finanszírozása Követelések adminisztratív kezelése (az adósok általi fizetési határidő betartásának figyelemmel kísérése, a követelések állapotának elszámolása, jelentéstétel a szállító felé, stb.). Ennek eredményeként a faktoring lehetővé teszi a finanszírozás megszerzését további garanciák és biztosítékok nyújtása nélkül, és az egyetlen garancia a vevőktől kapott követelés vagy pénzeszköz lesz A faktoring előnyei az eladó számára: További finanszírozás. Az alapok forgalmának felgyorsítása. A veszteségek csökkentése a vevő fizetési késedelme esetén. A cash flow tervezés egyszerűsítése. A forgalom növekedése. A vevők tartozásai kifizetésének ellenőrzésének erősítése. Lehetőség rugalmas fizetési feltételeket kínálni az ügyfeleknek. Lehetőség van időben történő elszámolásra beszállítóikkal. Csökkentett adminisztrációs költségek A faktoring előnyei a vevő számára: Kedvezőbb fizetési feltételek, ami nem igényel elterelést Pénz a forgalomból. Egyszerűsítse a cash flow tervezést. Vásárlóerő növekedése 2. fejezet A "RusAgroSet" LLC vállalkozás pénzügyi és gazdasági tevékenységének eredményeinek elemzése 2.1. A vállalkozás szervezeti és gazdasági jellemzői A "RusAgroSet" kereskedelmi vállalkozás az LLC "Eridan-2000" vállalkozás alapján alakult 2009. május 15-én. A vállalkozás fő tevékenységei: gépek és berendezések nagykereskedelme. Mezőgazdaság(alap) nagykereskedelmi és kiskereskedelem járművek; gépjármű-kereskedelem ügynökökön keresztül; autóalkatrészek, -szerelvények és -tartozékok nagykereskedelme, többek között ügynökökön keresztül; ügynöki tevékenység nagykereskedelem egyéb típusú gépek és berendezések; építőipari gépek és berendezések nagykereskedelme; járművek és berendezések nagykereskedelme; emelő- és szállítógépek, berendezések nagykereskedelme; traktor nagykereskedelme; rakománykezelés; raktározás, raktározás; rakományszállítás szervezése. A RusAgroSet pozitívumként bizonyult, csak megbízható beszállítókkal dolgozik, akiktől megvásárolja a szükséges árukat, majd eladja termékét. LLC RusAgroSet jogalany tovább Az orosz jogszabályokés alapján működik alapító okiratok A társaság önálló mérleggel, statisztikai hatósági nyilvántartásba vételi igazolással rendelkezik, és a telephelyén be van jegyezve az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat megfelelő területi osztályán (INFS Mytishchi város, moszkvai régió, hatósági kód: 5029). A vállalkozás jegyzett tőkéje 5 millió rubel, amelynek alapítója a Khusnutdinov Talgat Fargatovich cég vezérigazgatója. A vállalkozás jogi és postai címe megegyezik: Moszkva régió, Mytishchi, Silikatnaya st., 36. Szervezeti struktúra A Management LLC "RuAgroSet" az ábrán látható. 2.1. ábra. 2.1. A RuAgroSet LLC menedzsmentjének szervezeti felépítése A vállalkozás szervezeti felépítése lineáris-funkcionális. Meghatározzák a vállalkozás felépítését, az alkalmazottak számát személyi állomány, belső szabályok és munkaköri leírások vállalkozások. Az alkalmazottakat a vállalkozás vezetőjének rendeletével nevezik ki és bocsátják el. A "RuAgroSet" LLC vezérigazgatója irányítja a szervezet gazdasági és pénzügyi tevékenységét. Jelentés a főigazgatónak Kereskedelmi igazgató, pénzügyi igazgató, ügyvéd, általános ügyek igazgatója és helyettese. biztonsági igazgató.2.2. Pénzügyi és gazdasági teljesítménymutatók elemzéseElemzés pénzügyi helyzet Az LLC "RusAgroSet" a vállalkozás tulajdonának tanulmányozásával kezdi.Az eszközök szerkezetének előzetes elemzését a táblázat adatai alapján végzik el. 2.1, amely eszköztípusonként mutatja be az abszolút értékeket, azok részesedését az eszközök összértékében, az abszolút érték változásait, ill. fajsúlyértékek és változások az áram és a kimenet arányában forgóeszközök a jelentési időszak alatt. A befektetett eszközök legnagyobb részét a befektetett eszközök teszik ki, ami a vállalkozás alaptevékenységének bővítéséhez szükséges tárgyi feltételek megteremtésére irányuló orientációt, valamint a pénzügyi és befektetésfejlesztési stratégiát jellemzi. forgó és befektetett eszközök. Ennek a mutatónak az értéke nagymértékben a vizsgált vállalkozás pénzforgalmának ágazati sajátosságaiból adódik.A vállalkozás eszközeinek szerkezetében a legnagyobb részt - több mint 99%-ot - a forgóeszközök teszik ki. Megállapítható tehát, hogy a társaság vagyonszerkezete az elmúlt három évben változatlan maradt, a forgóeszközök arányának túlsúlya a teljes szerkezeten belül. Befektetett eszközök, ezer rubel 5998638959611.230.890.72-37-0.522. Forgóeszközök, ezer rubel Eszközök, ezer rubel 485703721292828979100.00100.00100.00343276-4. A forgó- és befektetett eszközök aránya (2 / 1)79.98111.90138.07---58.09-A forgóeszközök szerkezete a vizsgált időszakban jelentősen megváltozott. Ha a 2009-2010 A forgóeszközök nagy részét változatlanul a készletek adták (63,9% - 2009-ben, 49,4% - 2010-ben), majd 2011-ben a forgóeszközök döntő részét a követelések (50,06%) adják. A készletek részesedése a forgóeszközökben 63,9%-ról 45,1%-ra csökkent, A vizsgált időszak végén a készletek összetételében az áruk az irányadók (198.421 ezer rubel). A készletszerkezetben a második helyet a kiszállított áruk foglalják el (166 358 ezer rubel. A vizsgált időszakban a követelések volumene 312 925 ezer rubellel nőtt, ami negatív változás, és az áruk fizetésével kapcsolatos problémák okozhatják a Társaság, vagy a vevő aktív fogyasztási hitel nyújtása, azaz a forgóeszközök egy részének eltérítése és egy részének immobilizálása működő tőke a fő tevékenységből. Az áruk értékesítéséből származó bevétel ugyanakkor lassabb ütemben nő, ami a fogyasztók nemfizetéseinek növekedését jelzi. A vevőállomány ilyen meredek növekedése szükségessé teszi összetételének és szerkezetének további mélyreható elemzését az analitikus számviteli adatok alapján. 2.2. Táblázat 2.2 Források felépítése LLC "Rusagroset" mutatók2009 G. Dola,% 2010 GDOL,% 2011 2011 G. Doli,% eltérések. 79 Hosszú távú kötelezettségek29582860.91130.00180.00-291130.00180.00-291310-60.91 Rövid lejáratú kötelezettségek16933234.861402629.9578966519.9578966-4.91 2.2 A kötelezettségek fő hányadát a vállalkozás szavatoló tőkéje teszi ki, melynek aránya a forrásszerkezetben a 2009. évi 4,23%-ról 2011-re 70,02%-ra nőtt. Ezt a körülményt a vállalkozás jelenlegi tevékenységének finanszírozására felvett források vonzerejének csökkenése okozta, ami pozitív tendencia. A mérleg likviditásának meghatározásához össze kell hasonlítani az egyes kialakított csoportok értékét (2.3. táblázat). A táblázatban kapott adatokat összehasonlítjuk az abszolút egyenleglikviditás feltételével (A1≥P1; A2≥P2; A3≥P3; A4≤P4). Ugyanakkor figyelembe vesszük, hogy a mérleg abszolút likviditásának szükséges feltétele az első három egyenlőtlenség teljesülése, a negyedik egyenlőtlenség úgynevezett kiegyenlítő jellegű: teljesülése azt jelzi, hogy a vállalkozás rendelkezik a saját forgótőke. 2.3 táblázat A "RusAgroSet" LLC mérlegének likviditásának elemzése ezer RUB Eszközök 2009 2010 2011 Források 2009 2010 2011 Összehasonlítás 2009 2010 2011<П1А1<П1А1<П1А299039298629411964П2---А2>P2A2>P2A2>P2A3364127404921403080P32958281318A3>P3A3>P3A3>P3A4599863895961P420543581015580448A4<П4А4<П4А4<П4Баланс485703721292828979Баланс485703721292828979---Согласно табл. 2.3 на протяжении всего исследуемого периода ликвидность баланса ООО "РусАгроСеть" отличалась от абсолютной. В 2009-2011 г. предприятие не способно было покрыть наиболее срочные обязательства. Для уточнения платежеспособности предприятия необходимо рассчитать коэффициенты ликвидности (табл. 2.4).Таблица 2.4Анализ динамики коэффициентов ликвидности ООО "РусАгроСеть"№ п/пКоэффициентРасчетРекомендованное значение2009 г.2010 г.2011 г.1Коэффициент текущей ликвидности(А1+А2+А3)/(П1+П2)1-22,835,103,312Коэффициент быстрой ликвидности(А1+А2)/(П1+П2)0,8-1,50,682,211,693Коэффициент абсолютной ликвидности(А1)/(П1+П2)>0.20.100.080.03 A táblázat adatainak elemzése. 2.4 a következő következtetéseket vonjuk le: a jelenlegi likviditási mutató a vizsgált időszakban magasabb volt a normatív mutatónál, i.e. a társaság jelenleg rövid lejáratú kötelezettségeinek törlesztésére elegendő pénzeszközzel rendelkezik. Ennek a mutatónak a csökkenése a készletforgalom növekedését és a kintlévőségek növekedését jelzi, a gyors likviditási mutató 2009-ben nem érte el az ajánlott értéket, 2010-2011. meghaladta az ajánlott értéket, i.е. a társaság törekszik a rövid lejáratú kötelezettségek törlesztéséhez szükséges források megfelelőségére. a rövid lejáratú kötelezettségek pénzeszköz-egyenértékes biztonságának mértéke nem megfelelő, így a RusAgroSet LLC mérlegének likviditásának elemzése a vállalkozás fizetőképességének csökkenését jelzi, és ha az azonosított tendencia a jövőben is folytatódik, a vállalkozás Ezt követően meg kell vizsgálni, hogy a vállalkozás fizetőképességének csökkenése hogyan befolyásolta a „RusAgroSet” LLC pénzügyi fenntarthatóságát. Számítsuk ki a pénzügyi stabilitás típusának megítéléséhez szükséges mutatókat 2.5 táblázat A pénzügyi helyzet típusának értékelése a RusAgroSet LLC-nél ,490+640-es sor 190 590-es sor 190)SOS+DP310373574639574505Saját, hosszú és rövid lejáratú kölcsöntőke költsége (490. sor+ 640. sor+590. sor + 610. sor 190. sor)SOS+DP+KP3103735746+595. saját forgótőkeFS= SOS–Z-291981221535203087Saját és hosszú lejáratú kölcsöntőke többlet (+) vagy hiány (-) tartalékképzés forrásai és költségek FD = (SOS + DP) - Z3847221548203105 Többlet (+) vagy hiány (-) a tartalékképzés és a költségek fő forrásainak összértékéből FD = (SOS + DP + KP) - Z3847221548203105 FS helyzet<0ФД>0FO>0FS>0FD>0FO>0FS>0FD>0FO>0 Értékeljük a RusAgroSet LLC pénzügyi helyzetének típusát a táblázatban végzett számítások alapján. 2.5. A számítási eredmények azt mutatták, hogy a vizsgált időszakban a pénzügyi helyzet nem teljesen stabil, de 2011 végére elegendő saját és kölcsöntőkével rendelkezik a vállalkozás. A pénzügyi stabilitás részletesebb felmérése lehetővé teszi a pénzügyi stabilitási együtthatók elemzését A táblázat adatai szerint. 2.6 a következő következtetéseket vonhatjuk le. Minden bemutatott együttható az ajánlott értékek szintjén van. A számított együtthatók azt mutatják, hogy 2011 végére a társaság tevékenységének 70%-át saját forrásból finanszírozzák. 2.6 táblázat A RusAgroSet LLC pénzügyi stabilitási mutatói Mutató neve Számítási módszerRec. érték 2009 2010 2011 Koncentrációs tényező saját tőke 490. sor/700. sor>0.50.040.810.70 Adósságtőke-koncentrációs mutató (590. sor+690. sor)/7000.2-0.50.960.190.30 Pénzügyi függőségi mutató 700. sor/490.<2251,231,43Коэффициент маневренности собственного капитала(стр.490-стр.190)/стр.490>0.10.710.990.99 Saját és kölcsöntőke aránya (590. sor+690. sor)/490. sor<122,640,240,43Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансированиястр.(490-190) / стр.290> 0.30.030.800.70 Pénzügyi stabilitási mutató (490. sor + 590. sor)/ 300. sor>=0.60.650.810.70 A pénzügyi függőségi mutató a teljes vizsgált időszakban megfelelt az ajánlott értéknek, de 2011-ben az értéke növekedni kezdett, ill. 1 ,43 volt, ami a vállalkozás tevékenységébe befektetett szavatolótőke arányának csökkenését jelzi A saját tőke és a kölcsöntőke aránya a tárgyidőszakban nem haladta meg a normatív értéket, és kismértékben emelkedett 2011-ben a 2011-es évhez képest. 2010. évi szint, ami megerősíti azt a következtetést, hogy a vállalkozás tevékenységeinek finanszírozását saját tőke terhére termeli, amelynek a teljes finanszírozási összegen belüli részaránya valamelyest csökken A saját finanszírozási forrásokkal való ellátottság együtthatója megfelel a a megállapított normatívát, és azt mutatja, hogy a forgóeszközök finanszírozása elsősorban saját forrásból történik. A pénzügyi stabilitási mutató kielégítő szinten van, de csökkenése negatív. Általánosságban elmondható, hogy a RusAgroSet LLC normál pénzügyi stabilitása megítélhető, amely némileg javult a vizsgált időszakban, amiatt, hogy a vállalkozás tevékenységének finanszírozásának prioritása átkerült a saját tőkére. Az LLC "RusAgroSet" tevékenységének pénzügyi eredményei 2009-2011 között táblázatban mutatjuk be. 2.7 2.7 táblázat A RusAgroSet LLC tevékenységének pénzügyi mutatói 2009-2011 között, ezer rub.Naimenovanie pokazatelya2009 g.2010 g.2011 g.Temp növekedést Vyruchka32803613476931540506469,61Sebestoimost% prodazh29084411413861310935450,73Valovaya pribyl37192206307229571617,26Kommercheskie raskhody18858135299152729809,89Pribyl (veszteség) prodazh183347100876842419,12Protsenty követelés - 54100,00Protsenty fizetendő-9006179100,00Prochie dohody14531379666247585, 71Reching costs2275069106394686,788159686, 788121596418667403641866740368,30,9bevétel után felmerült adó24851562310609426,92 Folyóadó-kötelezettségekkel-135100,00 Forgóadó-eszközök-19145100,00 Forgóadó-eszközök-19145100,00 Forgóadó-eszközök-19145100,00 Forgóadó-19145100.00 A RusAgroSet LLC 2,7 nettó bevétele az elemzett időszakban 1 212 470 ezer rubelrel nőtt. vagy 369,61% (328 036-ról 1 540 506 ezer rubelre). A fő tevékenység, amelynek megvalósítására a vállalkozást létrehozták, nyereséges volt az elemzett időszakban.A RusAgroSet LLC által értékesített áruk költsége a vizsgált időszakban 1 020 091 ezer rubelrel, azaz több mint 350%-kal nőtt. Ennek eredményeként a vállalkozás főtevékenységének hatékonysága nőtt az eladott áruk bekerülési értékének növekedési ütemét meghaladó bevétel növekedési ütem hatására. Az elemzett időszak végén az LLC "RusAgroSet" 76 842 ezer rubel nyereséget ért el alaptevékenységeiből. Az egyéb tevékenységek eredménye egyidejűleg -10 102 ezer rubelt tett ki. A vállalkozás egyéb tevékenységeiből a vizsgált időszak végén negatív eredmény keletkezik többek között a pénzügyi eredményekhez köthető adóelhatárolás miatt A vizsgált időszak végén minden tevékenységtípus megvalósításából a RusAgroSet Az LLC 66 740 ezer rubel nyereséget kapott, amely 529 678 ezer rubelért. kevesebb, mint a 2010-es nyereség. Az adó- és egyéb kötelező befizetések a vizsgált időszak végén az adózás előtti eredmény 15,9%-át tették ki. Az LLC „RusAgroSet” nettó nyereségének jelenléte a vizsgált időszakban a működőtőke-utánpótlás meglévő forrását jelzi. Elemezzük a vállalkozás üzleti tevékenységét, és ehhez számítsuk ki a forgalom főbb mutatóit (2.8. táblázat). 2.8. a "RusAgroSet" LLC üzleti tevékenysége ,2010 2011 Eszközforgalmi mutató sor 010 f.2 / sor (190+290) f,10 681 871,86 Tőke termelékenységi mutató 010 f.2 sor / 120 sor f.154.83218,922 f.154.83218.922 / 290. sor f.10.681.891.87 Kötelezettségek forgalmi mutatója 010. sor f.2 / 620. sor f.11.949.616.20 Követelések forgalmi aránya 010. sor f.2 / sor (230+240) f.13.314.513. f.13.314.513. sor f.13.314.513. 2 / 490. sor f.115,972,322,65A táblázat szerint. 2,8 A vállalkozás vagyonforgalmi mutatója 2011-ben 1,86 volt, 2010-hez képest csökkent, ami a társaság vagyonafelhasználásának hatékonyságának csökkenését jelzi. Az eszközarányos megtérülés kismértékben emelkedett és 2011-ben 264,92 volt, i.e. nőtt a tárgyi eszközök forgalma. A forgóeszközök forgalmi mutatója 2011-ben 1,87 volt, ami kevesebb, mint a 2010. évi azonos mutató, i.е. a forgóeszközök forgalma csökkent. A kintlévőségek és tartozások forgalmi mutatója 3,74 volt, 2010-hez képest csökkent, ezért ezen tartozások forgási üteme lassult. A saját tőke forgalmi mutatója 2011 végén 2,65, ami meghaladja a 2010-es szintet, i.е. a törzstőke forgalma növekszik A vállalkozás jövedelmezőségét a jövedelmezőségi mutatók számításával is elemezni kell (2.9. táblázat) 2.9. táblázat Az LLC RusAgroSet teljesítménymutatói ,291 Minden tevékenység jövedelmezősége adózás előtti eredményben 0.1150.1000.117 Az összes tevékenység nyereségessége nettó nyereségben 0.0880.0800.083 119 Értékesítés megtérülése a nettó nyereség alapján 0.0880.0800.083 Tőkearányos megtérülés (tényleges) 0.2670.1750.178 Eszközarányos megtérülés a nettó nyereség alapján 0.3626 T nettó nyereség szerint 0.36260. 2.9. megállapíthatjuk, hogy minden jövedelmezőségi mutató nőtt, ami a vállalkozás hatékonyságának növekedését jelzi. Ebből arra következtethetünk, hogy a kölcsöntőke vonzása a vállalkozás jelenlegi tevékenységének finanszírozására, amely csökkentette a pénzügyi stabilitását és fizetőképességét, pozitív hatással volt a vállalkozás pénzügyi eredményeire és hatékonyságára. Az elemzés ugyanakkor azt mutatja, hogy a vállalatnál költségnövekedés tapasztalható, ami csökkenti a vállalkozás rendelkezésére álló nyereség mértékét. A nyereség csökkenése arra kényszeríti a vállalatot, hogy kölcsönzött forrásokhoz folyamodjon.
Bibliográfia
Bibliográfia
Szabályozási források
1.Ptk Orosz Föderáció. 1994. november 30-i 51-FZ első rész (módosításokkal és kiegészítésekkel);
2. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve. 1996. január 26-i 14-FZ második rész (módosításokkal és kiegészítésekkel);
3. Az Orosz Föderáció kormányának 1994. május 20-i 498. számú rendelete "A vállalkozások fizetésképtelenségére (csődjére) vonatkozó jogszabályok végrehajtására vonatkozó egyes intézkedésekről" (jelenleg már nem érvényes).
4. Az Oroszországi Pénzügyi Helyreállítási és Csődvédelmi Szövetségi Szolgálat 2001. január 23-i 16. számú végzése "Irányelvek a szervezetek pénzügyi helyzetének elemzéséhez".
5. "A mezőgazdasági szervezetek termelési költségeinek elszámolására és a termelési költségek (munkák, szolgáltatások) kiszámítására vonatkozó módszertani ajánlások jóváhagyásáról" 2003. június 6-i 792. sz.
6. Módszertani rendelkezések a vállalkozások pénzügyi helyzetének felmérésére és a nem kielégítő egyenlegszerkezet megállapítására, jóváhagyva a Szövetségi Fizetésképtelenségi Hivatal (csőd) 94.08.12-i 31-r.
7. Módszertani ajánlások a vállalkozások (szervezetek) reformjára vonatkozóan, jóváhagyva az Orosz Föderáció Gazdasági Minisztériumának 97.10.01-i, 118. sz.
Tankönyvek, monográfiák, prospektusok
8. Artemenko V.G., Belander M.V. A pénzügyi elemzés. – M.: DIS, 2007. – 256 p.
9. Babich A.M.. Pavlova L.P. Vállalati pénzügyek: Tankönyv egyetemek számára. – M.: Pénzügy. UNITI. 2005. - 461 p.
10. Balabanov I.T. A pénzgazdálkodás alapjai: Proc. Haszon. -3. kiadás, átdolgozva. és további - M.: Pénzügy és statisztika, 2006. - 528 p.
11. Üres IA Pénzügyi menedzsment: Képzési tanfolyam. - K .: "" Nika-Center "", Elga, 2005. - 528 p.
12. Bolshakov S.V. Vállalkozásfinanszírozás: elmélet és gyakorlat: tankönyv középiskoláknak. – M.: Knizhny Mir, 2010. – 617 p.
13.Brigham Yu., Gapensky L. Pénzügyi menedzsment: Teljes tanfolyam: 2 kötetben/ Per. angolról. szerk. V.V. Kovaljov. - St. Petersburg: School of Economics, 2010. - 497 p.
14. Burmistrova L.M. Szervezetek (vállalkozások) pénzügyei. Oktatóanyag. – M.: Infra-M, 2009. – 240 p.
15. Viniaminov P.L., Krasznova V.I. A vállalkozás pénzügyi helyzetének elemzése. - Nyizsnyij Novgorod: Balakhna-press, 2009. - 488 p.
16. Volkova O.N. Költségvetés és pénzügyi ellenőrzés v kereskedelmi szervezet. - M.: Unity-Dana, 2007. - 274 p.
17. Vyvarets A.D. Vállalati gazdaság. – M.: KnoRus, 2007. – 198 p.
18. Goremykin V.A. Vállalati tervezés. – M.: Unity-Dana, 2010. – 286 p.
19. Gribov V.D. Vállalati gazdaság. - M.: Dashkov and Co., 2006. - 206 p.
20. Epifanov V.A. Pénzügyi menedzsment. – M.: Gyakorlat, 2010. – 304 p.
21. Ermolenko V.A. Pavlov I.E. A vállalkozás pénzügyi helyzetének elemzése: oktatóanyag. - Szentpétervár: Knizhnik, 2008. - 561 p.
22. Ivascsenko V.I. A vállalkozás pénzügyi helyzetének elemzése. – M.: Egység, 2009. – 356 p.
23. Iljin V.V., Serdyukova N.A., Alekseev V.N., Ermilov V.G. Pénzügyi menedzsment. – M.: Omega-L, 2011. – 560 p.
24. Karatuev A.G. Pénzügyi menedzsment: Oktatási és referencia kézikönyv. - M.: ID FBK-PRESS, 2007. - 496 p.
25. Kovaleva A. M., Lapusta M. G. Scanai L. G. Cég pénzügyei: Tankönyv. – M.: Delo, 2010. – 292 p.
26. Kovaljov V.V. Pénzügyi menedzsment: Tankönyv. - M.: FBK-PRESS, 2005. - 160 p.
27. Larionova I.A. Pénzügyi menedzsment. A gazdasági állapot diagnosztikájának főbb mutatói. - M.: Közgazdaságtan, 2007. - 358 p.
28. Lachinov Yu.N. Pénzügyi menedzsment mindenki számára. – M.: Delo, 2007. – 306 p.
29. Litvinov K.G., Matveev L.V. Gazdasági elemzés. – M.: Infra-M. 2009. - 286 p.
30. Makarova V.I. Pénzügyi tervezés a vállalkozásnál. - Toljatti, 2009. - 225 p.
31. Rogovcev I.I., Larionova N.S. A pénzügyi elemzés. - M.: Pénzügy és statisztika, 2011. - 426 p.
32. Ruzhanskaya N.V. Pénzügyi tervezés és költségvetés. - Sziktivkar, 2007. - 152 p.
33. Salmin L.S. Pénzügyi tervezés. - Nyizsnyij Novgorod, 2009. - 236 p.
34. Shokhin E.I. Pénzügyi menedzsment. - M.: FBK-PRESS, 2004. - 409 p.
35.Közgazdasági elemzés: Tankönyv egyetemeknek / Szerk. L.T. Gilyarovskaya. - M.: UNITY-DANA, 2008. -527 p.
Cikkek a folyóiratokban
36. Efimova O.V. Saját tőke elemzése // Számvitel. - 2009. - 1. sz. - p. 95-101.
37. Parushina N.V. Saját tőke és kölcsöntőke elemzése// Számvitel. - 2006. - 3. sz.- S. 72 - 78.
Internetes források
38.A pénzügyi szolgálat munkájának megszervezése holdingokban. //http://www.intalev.ru/index.php?id=7982.
39. A pénzügyi munka megszervezése.//http://becmology.ru/blog/economy/fin_dep01.htm.
40.Soderzhanie pénzügyi munka a vállalkozásban. // http://www.dkb-fin.ru/soderganie_finansovoi_raboty.html.
Kérjük, figyelmesen tanulmányozza át a mű tartalmát és töredékeit. Vásárolt pénz befejezett munka a munka nem felel meg az Ön követelményeinek vagy egyedisége miatt nem küldjük vissza.
* A munka kategóriáját a szolgáltatott anyag minőségi és mennyiségi paramétereinek megfelelően becsüljük meg. Ez az anyag sem egészében, sem részei nem kész tudományos munka, záró minősítő munka, tudományos jelentés vagy az állami tudományos minősítési rendszerben előírt, illetve a köztes vagy záró minősítés letételéhez szükséges egyéb munka. Ez az anyag a szerzője által összegyűjtött információk feldolgozásának, strukturálásának és formázásának szubjektív eredménye, és elsősorban a témával kapcsolatos munka önálló előkészítésének forrásaként szolgál.
A vállalkozás nyereségszerzés és társadalmi szükségletek kielégítése érdekében végzett gazdasági tevékenység végzésére létrehozott önálló gazdasági egység.
A vállalkozás tevékenységének különböző szakaszaiban meghatározott célokat és célokat tűz ki maga elé. E feladatok megfogalmazása a vállalkozás aktuális állapotától, piaci helyzetétől, más gazdasági egységekkel való interakciójától, valamint a vállalkozás működését meghatározó belső mechanizmusoktól függ. A fenti tényezők mindegyikének tanulmányozására a gazdasági tevékenység átfogó elemzését alkalmazzák, amely minden modern követelménynek megfelel. Az elemzés utolsó és fő szakasza a vállalkozás pénzügyi helyzetének elemzése, melynek során feltárul a vállalkozás a termelő tevékenység normális lebonyolításához szükséges pénzügyi forrásokkal való ellátása, elhelyezésének és felhasználásának célszerűsége, pénzügyi világosan meghatározottak a más gazdasági társaságokkal való kapcsolatok, magának a vállalkozásnak a fizetőképessége és piaci stabilitása.
A vállalkozás gazdasági tevékenysége elválaszthatatlanul összefügg a pénzügyi tevékenységével. A vállalkozás a termelési terveknek megfelelően önállóan finanszírozza kiadásainak minden irányát, gazdálkodik a rendelkezésre álló pénzügyi forrásokkal, a nyereség érdekében a termékek előállításába fekteti be azokat.
Az üzleti tevékenységek típusai a következők:
Operatív tevékenységek, amelyek keretein belül fontos felmérni a vállalkozás azon képességét, hogy az üzleti folyamatok támogatására forrásokat termeljen;
Befektetési tevékenység - az alapok befektetésre történő irányításának folyamata. Megmutatja, hogy a jövőbeli termelési kapacitások hogyan lesznek képesek fenntartani az üzemi tevékenység jelenlegi szintjét, és biztosítják a meghatározott szintű jövedelmezőséget és likviditást;
Pénzügyi tevékenységek - információ a pénzügyi jellegű cash flow-król. A vállalkozás tulajdonosainak és hitelezőinek jövőbeni követelései szempontjából érdekes az általa generált cash flow-k szempontjából.
A pénzügyi tevékenység, mint a gazdasági tevékenység szerves része, a pénzügyi források tervezett bevételének és kiadásának biztosítására, az elszámolási fegyelem betartására, a saját tőke és a kölcsöntőke racionális arányának elérésére és leghatékonyabb felhasználására irányul.
Pénzügyi tevékenységek- ez a vállalkozás saját tőkéjének kialakulása, bevétele, kölcsönzött finanszírozási források vonzása gazdasági aktivitás, az e tevékenység eredményeként keletkezett jövedelem felosztása, a vállalkozás fejlesztésére való felhasználása.
A gazdasági tevékenység fejlesztése megfelelő anyagi támogatást igényel, pl. induló tőke, amely a vállalkozás alapítóinak hozzájárulásaiból jön létre, és alaptőke formájában jelenik meg. Ez a legfontosabb forrása minden vállalkozás vagyonának kialakulásának. Az alaptőke képzésének konkrét módjai a szervezeti és jogi forma megválasztásától függenek.
Vállalkozás létrehozásakor alaptőke a normál termelési és gazdasági tevékenység végzéséhez szükséges mennyiségű állóeszköz beszerzésre és forgótőke képzésére irányul, engedélyek, szabadalmak, know-how beszerzésébe fektet be, melynek felhasználása fontos bevételtermelő tényező.
A piaci környezetben működő vállalkozás pénzügyi tevékenysége a következő. Az induló tőkét a termelésbe fektetik be, melynek során az eladott termékek árában kifejezett érték jön létre. A termékek értékesítése után pénzbeli formát ölt - a megtermelt áruk (végzett munka, nyújtott szolgáltatások) értékesítéséből származó bevétel formáját, amelyet a vállalat folyószámláján írnak jóvá.
A bevétel még nem bevétel, hanem a termékek előállítására, valamint a vállalkozás készpénz- és pénzügyi tartalékainak képzésére fordított pénzeszközök megtérítésének forrása. A bevétel felhasználása következtében a teremtett érték minőségileg eltérő összetevői különülnek el tőle.
Ez mindenekelőtt egy értékcsökkenési alap kialakításának köszönhető, amely értékcsökkenési levonások formájában jön létre, miután a termelési befektetett eszközök és az immateriális javak értékcsökkenése pénz formájában történik. Előfeltétel az értékcsökkenési alap képzése a bevétel bevétele.
Mivel a megalkotott termék anyagi alapja az alapanyagok, anyagok, ezek bekerülési értéke az egyéb anyagköltségekkel együtt a befektetett termelési eszközök értékcsökkenése, bérek A munkavállalók aránya a vállalat által a termékek előállítására fordított költség, költség formájában. Ezeket a költségeket a bevétel megszerzése előtt a vállalkozás működő tőkéjéből finanszírozzák, amelyeket nem költenek el, hanem előirányoznak a termelésbe. A termékek értékesítéséből származó bevételek beérkezése után a működő tőke visszaáll, és a vállalkozásnál felmerülő termelési költségek megtérülnek.
A költségek költség formájában történő elkülönítése lehetővé teszi a termékek értékesítéséből származó bevételek és a felmerült költségek összehasonlítását.
A termékek előállításába való befektetés célja a nettó bevétel megszerzése, és ha a bevétel meghaladja a költségeket, akkor azt a vállalat nyereség formájában kapja meg.
A nyereség és az amortizáció a termelésbe fektetett pénzeszközök körforgásának eredménye, és a vállalat saját pénzügyi forrásaihoz kapcsolódik, amelyeket önállóan kezel. Az amortizáció és a nyereség tervezett célra történő optimális felhasználása lehetővé teszi a termelés kiterjesztett újraindítását.
Az értékcsökkenési leírások célja a befektetett termelőeszközök és immateriális javak újratermelésének biztosítása. Az értékcsökkenési leírástól eltérően a nyereség nem marad teljes egészében a vállalkozás rendelkezésére, jelentős része adók formájában a költségvetésbe kerül, ami meghatározza a vállalkozás és az állam között felmerülő pénzügyi kapcsolatok egy másik területét. a megtermelt nettó jövedelem elosztása.
A vállalkozás rendelkezésére álló nyereség többcélú finanszírozási forrás, de felhasználásának fő irányai a felhalmozás és a fogyasztás. A nyereség felhalmozási és fogyasztási felosztásának arányai meghatározzák a vállalkozás fejlődési kilátásait.
Az értékcsökkenési leírás és a felhalmozási célú nyereség képezi a vállalkozás termelésére és tudományos-műszaki fejlesztésére, pénzügyi eszközök képzésére - beszerzésére fordított pénzügyi forrásokat. értékes papírokat, hozzájárulások más vállalkozások jegyzett tőkéjéhez stb.
A nyereség egy részét fogyasztásra fordítják, melynek eredményeként pénzügyi kapcsolatok jönnek létre a vállalkozás és a vállalkozásban foglalkoztatott és nem foglalkoztatott személyek között.
V modern körülmények között Az amortizáció és a nyereség vezetői elosztása és felhasználása a vállalkozásban nem mindig jár együtt külön pénzalapok létrehozásával. Az értékcsökkenési alap mint olyan nem jön létre, a nyereség célirányos alapok részére történő felosztásáról a vállalkozás hatáskörébe tartozik, de ez nem változtat a vállalkozás pénzügyi forrásainak felhasználását tükröző elosztási folyamatok lényegén.
Mivel egy vállalkozás pénzügyi tevékenysége a gazdasági tevékenység része, alapelvei a következők:
A pénzügyi források ésszerű felhasználása;
Érdeklődés a pénzügyi és gazdasági tevékenységek eredményei iránt;
Felelősség a pénzügyi és gazdasági tevékenységek eredményeiért;
A vállalkozás pénzügyi tevékenységének ellenőrzése.
itthon célja pénzügyi tevékenységek - eldönteni, hol, mikor és hogyan használják fel a pénzügyi forrásokat a termelés hatékony fejlesztése és a profitmaximalizálás érdekében.
Az elemzés fő feladata a pénzügyi tevékenységek hiányosságainak időben történő azonosítása és megszüntetése, tartalékok felkutatása a vállalkozás pénzügyi helyzetének, fizetőképességének javítására.
A gazdasági tevékenység jellege és a termelés volumene határozza meg a pénzforgalom nagyságát, a más vállalkozásokkal, szállítókkal és vevőkkel (vevőkkel), kereskedelmi bankokkal, egyéb hitelezőkkel való elszámolásokhoz kapcsolódó fizetési bizonylatok számát, valamint a költségvetést.
A pénzügyi helyzet elemzéséhez szükséges fő információforrások:
1. számú „Mérleg” nyomtatvány;
2. számú „Eredménykimutatás” nyomtatvány, amely összefoglalja a vállalkozásnak az elemzett időszakra vonatkozó végleges pénzügyi eredményeit. A jelentés feltárja a beszámolási időszak nyereségének (veszteségének) képződésének és felhasználásának folyamatát;
3. számú „Jelentés a tőke változásairól” nyomtatvány, amely a vállalkozás szavatolótőke-forrásainak mozgásáról szóló jelentést tartalmazza;
4. számú „Pénzforgalmi kimutatás” nyomtatvány, amely a pénzeszközök mozgását tükrözi felhasználási területein: folyó tevékenység, befektetési tevékenység, pénzügyi tevékenység;
5. számú „Mérlegmelléklet” nyomtatvány, amely hét részből áll, amelyek a mérleg főbb tételeire vonatkozó elemző információkat tartalmaznak: befektetett eszközök és immateriális javak; nem teljes befektetett eszközökbe történő befektetések; jövedelmező befektetések az eszközökbe; pénzügyi befektetések; követelések; tartozás; kapott hitelek és kölcsönök;
6. számú „Jelentés az átvett pénzeszközök rendeltetésszerű felhasználásáról” nyomtatvány, amely tükrözi a pénzeszközök forrásait és azok rendeltetésszerű felhasználását.
A vállalkozásnál a pénzügyi tevékenységek elemzését különböző pénzügyi szolgáltatások végzik.
Alatt pénzügyi szolgáltatás a vállalkozás függetlennek minősül szerkezeti felosztás, amely bizonyos funkciókat lát el a vállalatirányítási rendszerben. Ez az egység általában a pénzügyi osztály. Felépítése és létszáma a vállalkozás szervezeti és jogi formájától, a gazdasági tevékenység jellegétől, a termelés mennyiségétől és a vállalkozásnál foglalkoztatottak számától függ.
A pénzügy mint monetáris viszonyok lényegéből objektíven következik a vállalkozás pénzügyi-gazdasági tevékenységének ellenőrzésének szükségessége.
A vállalkozások pénzügyi és gazdasági tevékenysége összefügg az alapok képzésével és kiadásával, ezért érinti az állam, a vállalkozás alkalmazottainak, a részvényeseknek és a vállalkozás összes lehetséges partnerének érdekeit.
Neszterov A.K. A vállalkozás pénzügyi helyzetének javításának módjai // Neszterovok enciklopédiája
A vállalkozások pénzügyi-gazdasági tevékenységének alapja a stabil pénzügyi helyzet, amely lehetővé teszi a kilátásokkal kapcsolatos döntések meghozatalát további fejlődés a szervezet termelési és gazdasági struktúráján belül egy vállalkozás vagy egy különálló üzleti terület. E tekintetben a vállalkozások vezetői számára az egyik fő irány, amellyel valamilyen módon befolyásolni tudják a jövőbeli fejlődést, a vállalkozás pénzügyi helyzetének javítása.
- Ez a vállalkozás pénzügyi helyzetének kezelésének fő feladata.
A vállalkozás pénzügyi helyzetének kezelése
A magas költségek ellenére a pénzügyi helyzet kezelése és a javítását célzó intézkedések megtétele lehetővé teszi a vállalkozások számára, hogy magasabb pénzügyi eredményeket érjenek el. A rugalmasabb üzleti folyamatok kialakítása a pénzügyi források hatékonyabb felhasználását is lehetővé teszi a vállalat számára.
A vállalkozás pénzügyi helyzete- ez a gazdálkodó szervezet stabil állapota, amelyet a pénzügyi források rendelkezésre állása, a gazdasági tevékenységek végrehajtásához szükséges pénzeszközök rendelkezésre állása, a normál működési mód fenntartása és a más szervezetekkel történő időben történő készpénzelszámolás jellemez.
A vállalkozás keretein belüli forgalom folyamatában lévő tőke állapotának mutatóinak rendszere segítségével felmérhető a szervezet jelenlegi pénzügyi helyzete, és meghatározható a gazdasági tevékenységek jelenlegi pénzügyi finanszírozásának képessége. . A pénzügyi helyzet ebből a szempontból lehet stabil, instabil és válságos. A stabil pénzügyi helyzet azt jelenti, hogy a cég fizetőképes. Az instabil pénzügyi helyzet olyan helyzetet jellemez, amelyben a vállalkozás időszakosan fizetésképtelen. A válság pénzügyi helyzete pedig megfelel a vállalkozás állandó fizetésképtelenségének. Így a legjobb megoldás az, ha a vállalkozásnak mindig van szabad pénzügyi forrása, amely elegendő a meglévő kötelezettségek kiegyenlítésére.
A pénzügyi helyzet kezelése a pénzügyi igazgató egyik legnehezebb feladata.
keresztül a pénzügyi helyzet elemzésével és diagnosztikájával kapcsolatos feladatsort tartalmazza pénzügyi mutatók, illetve az anyagi helyzet javítását célzó megoldások kidolgozása.
A vállalkozások pénzügyi helyzetét jellemző pénzügyi mutatók a vállalkozás pénzügyi és gazdasági tevékenységének eredményességét jelzik. Az együtthatók értékeit numerikusan fejezzük ki lehetséges kockázat a vállalkozás pénzügyi helyzetének romlása. Meg kell azonban jegyezni, hogy egyes pénzügyi mutatók nem feltétlenül alkalmazhatók teljes mértékben egyes vállalkozásokra a gazdasági tevékenységük sajátosságai miatt.
Tehát, ha egy vállalkozás kötelezettségeinek időben eleget tud tenni, és üzleti tevékenységét folyamatosan finanszírozni tudja, az jó pénzügyi helyzetére utal. A modern gazdaság dinamikus fejlődésének körülményei között ugyanakkor fontos a jó pénzügyi helyzet a vállalkozások számára. Ennek az az oka, hogy a stabil pénzügyi helyzetben lévő vállalkozások előnyt élveznek a versenytársakkal szemben a befektetések vonzásában, a szakképzett munkaerő toborzásában, a beszállítókkal való fenntartható gazdasági kapcsolatok kialakításában. kedvező feltételek stb. Ezen túlmenően, az ilyen vállalkozások nem kerülnek konfliktusba kormányzati szervek hogy teljesítsék az állammal és a társadalommal szemben az adófizetéssel és a munkabérrel kapcsolatos kötelezettségeiket.
Ugyanakkor bármely tevékenység közvetlenül befolyásolja a vállalkozás pénzügyi helyzetét, mivel a vállalkozás mérlegének szerkezetében változások következnek be. A pénzügyileg stabil vállalkozás gazdasági tevékenységi folyamatainak tükröződését a kiegyensúlyozott egyensúly jellemzi. Ugyanakkor a vállalkozás pénzügyi helyzetének kezelésére csak az elmúlt időszak adatainak áttanulmányozásával van lehetőség, hogy a beszerzett adatok alapján a következő időszak pénzügyi helyzetét javító különféle intézkedéseket hajtsanak végre. Így a pénzügyi helyzet retrospektív elemzése lehetővé teszi, hogy döntéseket hozzon a vállalkozás pénzügyi helyzetének a jövőbeni javítására.
A vállalkozás pénzügyi helyzetének kezelése súlyosbítja az a tény, hogy sok vállalat ugyanazokat a szokásos módszereket alkalmazza, megfeledkezve arról, hogy olyan megoldásokat kell kidolgozni, amelyek általában megfelelnek a gazdasági helyzetnek és közvetlenül a vállalkozás pénzügyi helyzetének. Így ha a standard módszerek nem bizonyulnak elegendőnek, a vállalat általában külső pénzügyi tanácsadót alkalmaz, akinek az a feladata, hogy elemezze a jelenlegi helyzetet, és jobb módszereket javasoljon a vállalat pénzügyi helyzetének javítására. Egy másik megközelítés az, hogy saját pénzügyi elemzőt alkalmaznak, aki elemzi a vállalkozás pénzügyi helyzetét, és terveket dolgoz ki a vállalkozás pénzügyi helyzetének javítására.
Megjegyzendő, hogy egyes vállalatoknál, különösen a nagy ipari vállalkozásoknál a pénzügyi irányítás magában foglalja a pénzügyi tranzakciós limitek ellenőrzését, a különféle fizetési módok végrehajtását és a társaság által vállalt kötelezettségek teljesítésének ellenőrzését is.
A vállalkozás pénzügyi helyzetének javítása
A pénzügyi helyzet javításának mechanizmusa három fő elemből áll:
- a jelenlegi pénzügyi és gazdasági helyzet diagnosztikája;
- javaslatok és intézkedések kidolgozása a pénzügyi helyzet javítására;
- a kidolgozott ajánlások végrehajtását.
A vállalkozás pénzügyi helyzetének javítása a meglévő beszámolási rendszer alapos elemzésével kezdődik, amelynek teljes képet kell adnia a vállalat tevékenységéről. A jelenlegi pénzügyi-gazdasági helyzet diagnosztikája elsősorban a főbb pénzügyi mutatók értékelésén alapul. Ezenkívül a diagnózis magában foglalja a jelenlegi pénzügyi politika, a pénzügyi irányítási rendszer és a vállalat átfogó üzleti stratégiájának értékelését is.
Az elemzés eredményei alapján intézkedési vagy javaslati projektet dolgoznak ki, amelynek célja a vállalat pénzügyi helyzetének javítása. A pénzügyi helyzet javításának módjai egyaránt érinthetik a szervezet tevékenységének pénzügyi összetevőit és az általános gazdasági területeket, amelyek javítják a vállalkozás pénzügyi helyzetét. Ez utóbbi lehet a nyereség növelése, a költségek csökkentése stb. Ugyanakkor a pénzügyi helyzet javítását gyakran korlátozhatja a vállalkozás gyártóberendezésekkel való felszerelése vagy a javasolt irányok megvalósításához szükséges pénzeszközök hiánya. Ebben az esetben az anyagi helyzet javításának elsődleges feladata a tervezett intézkedések megvalósításához további pénzügyi források felkutatása lesz.
A javasolt pénzügyi helyzet javítását célzó intézkedések végrehajtása lehetővé teszi a társaság számára, hogy több lehetőséget kapjon a cég hatékonyságának javításával és a nyereség növelésével kapcsolatos üzleti döntések meghozatalára. Emellett a pénzügyi helyzet javulása a befektetők és a részvényesek számára megnövekedett átláthatósághoz, a vállalkozás hatékonyságának és befektetési vonzerejének javulásához vezet.
A pénzügyi helyzet elemzése, mint kiindulópont a javításához
A pénzügyi helyzet javítása olyan intézkedések összessége, amelyek célja a vállalat pénzügyi forrásainak hatékony felhasználása a kitűzött stratégiai célok elérése érdekében. A pénzügyi helyzet javításának fő feladatai közé tartozik a profit maximalizálása, a termelési költségek minimalizálása, a vállalkozás tőkeszerkezetének optimalizálása, a vállalkozás befektetési vonzerejének biztosítása stb.
A vállalkozás pénzügyi helyzetének javítása a vállalat jelenlegi pénzügyi és gazdasági helyzetének diagnosztizálásának eredményein alapul.
A mérlegvagyon növekedése a vállalkozás tevékenységének bővülését, a mérlegvagyon csökkenése a vállalkozás tevékenységének szűkülését jelzi.
Ezenkívül a pénzügyi helyzet egyik fő abszolút mutatója a vállalat nyeresége. Egy másik, de nem kevésbé fontos abszolút mutató a vállalkozás hitelezőkkel szembeni tartozásának összege.
A pénzügyi helyzet stabilitását a pénzügyi mutatók rendszere jellemzi, a vállalkozás pénzügyi teljesítményének mutatói, amelyek tükrözik tevékenységének különböző aspektusait. Ezeket a mérleg eszközeinek és forrásainak abszolút mutatóinak arányaként számítják ki.
A pénzügyi helyzet elemzéséhez szükséges hat fő mutatót a táblázat tartalmazza.
Mivel a vállalkozás pénzügyi helyzete olyan mutatók összessége, amelyek tükrözik adósságkötelezettségei visszafizetésére való képességét, a pénzügyi helyzet elemzése kiterjed a vállalkozás vagyonának kialakulásának, mozgásának, megőrzésének, felhasználásának ellenőrzésének folyamataira. A vállalkozás pénzügyi helyzete a vállalkozás pénzügyi kapcsolatrendszerének összes elemének kölcsönhatása eredménye. Ezért a pénzügyi helyzetet a termelési és a gazdasági tényezők kombinációja határozza meg.
Ennélfogva:
Pénzügyi helyzet javítása figyelembe kell vennie azon tényezők összességét, amelyek valamilyen módon befolyásolják a vállalkozás pénzügyi helyzetét.
A vállalkozás pénzügyi helyzetének javításának jellemzői
A vállalkozás pénzügyi helyzetére vonatkozó mutatószámok bősége ellenére sok elemző saját minősítési skálát alkalmaz, amely függhet a vállalati munka sajátosságaitól és a vállalkozás által kitűzött céloktól. Mindenesetre a vállalkozás munkájának valós értékeléséhez átfogó elemzésre van szükség, amelynek több módszeren kell alapulnia, a vállalkozás pénzügyi helyzetének különféle mutatóit felhasználva. A kapott értékelés alapján olyan lehetőségeket dolgoznak ki, amelyek javítják a vállalkozás pénzügyi helyzetét.
A vállalkozás pénzügyi helyzetének javításának legjobb módjainak megtalálása a vállalat pénzügyi irányításának fő feladata. A vállalat pénzügyi helyzetének javítására szolgáló módszerek kidolgozása előtt először meg kell határoznia, hogy a pénzügyi és gazdasági tevékenység mely területeit optimalizálják. A modern körülmények között ezek a területek elsősorban a kintlévőségek és tartozások csökkentésére, a pénzügyi tevékenységek számviteli és tervezési rendszereinek bevezetésére, a nyereség felosztására, valamint a fő tevékenységek finanszírozási forrásainak szerkezetének felülvizsgálatára szűkülnek. a vállalkozásról. Közelebbről elterjedt módszer a vezetői számviteli rendszer bevezetése, amely nemcsak a pénzügyi és gazdasági folyamatok ellenőrzését teszi lehetővé a vállalkozás üzleti életében, hanem azok hatékony irányítását is. Ezenkívül fel kell mérni a vállalkozás jövedelmezőségének növelésének lehetőségeit a költségek csökkentésével, a termelés ésszerű megszervezésével, a termékek marketingjével vagy a szolgáltatások nyújtásával. Fontos tényező a forgótőke optimalizálása is. Ez egy másik lehetőség a vállalkozás pénzügyi helyzetének javítására a vállalati alapok forgalmának felgyorsításával, valamint a termékek előállítási vagy szolgáltatási költségeinek csökkentésével a minőség romlása nélkül.
A vállalat pénzügyi helyzetének javítására szolgáló pénzügyi módszerek mellett léteznek még gazdasági módszerek amelyek közvetve befolyásolják a vállalkozás pénzügyi helyzetét. A gazdasági és általános üzleti folyamatok optimalizálásával a vállalkozás pénzügyi helyzetének javításának egyik legjelentősebb módja a vállalkozás által a fogyasztóknak nyújtott termékek vagy szolgáltatások minőségének javítása, valamint az előállított termékek értékesítéséből származó bevétel növelése.
A pénzügyi helyzet javítására irányuló hatékonyabb politika megvalósításához olyan stratégiát kell kidolgozni, amellyel összhangban a vállalat kölcsöntőkét használ fel. Ugyanakkor támaszkodni kell a külső finanszírozás leghatékonyabb forrásainak és formáinak kiválasztására. Különösen a legtöbb esetben jövedelmezőbb a berendezések és gépek lízing útján történő beszerzése, mint a banki hiteltőke bevonása. Ezenkívül ki kell dolgozni egy tervet, amely alapján a társaság kifizeti adósságait.
Ezenkívül, amikor a vállalkozás pénzügyi helyzetének javításának módjait keresik, elemezni kell a vállalkozás tulajdonában lévő ingatlanok állapotát. Például a vállalkozás tulajdonában lévő helyiségek és berendezések hatékonyabban használhatók. Ezen kívül lehetőség van a fel nem használt tárgyi eszközök felszámolására.
Az anyagi helyzet javításának módjainak kialakításánál figyelembe kell venni és bizonyos fajták kockázatokat, amelyek hatással lehetnek a vállalkozás tevékenységére. Ez minimálisra csökkenti az esetleges veszteségeket.
Így a vállalkozás pénzügyi helyzetének javításának egyik fő feladata a vállalkozásban lezajló üzleti folyamatok optimalizálása. Így vagy úgy, egy vállalkozás pénzügyi helyzetének javítására szolgáló összes fő pénzügyi és gazdasági módszer ehhez vezet. A vállalkozás pénzügyi helyzetének javítására szolgáló összes létező alapvető pénzügyi és gazdasági módszer azonban nem tud teljes mértékben hozzájárulni a vállalkozás pénzügyi helyzetének minőségi javulásához. Ezért sok vállalat pénzügyi tevékenysége során a vállalkozás pénzügyi helyzetének javítására a legprogresszívebb módszereket alkalmazza, amelyek a külföldi és belföldi szervezetekben bizonyították életképességüket. Az ilyen technikák lehetővé teszik, hogy hosszú távon a hatékonyság szempontjából közelítsék meg a pénzügyi helyzet javítását.
Progresszív módszerek a vállalkozás pénzügyi helyzetének javítására
A pénzügyi helyzet javításának fő módjai a vállalkozás pénzügyi fegyelemének javításához kapcsolódnak.
A hitelpolitika végrehajtása
A vállalkozás pénzügyi helyzetének javításának egyik legelterjedtebb progresszív módja a kintlévőségek csökkentésének bevezetése. A vállalkozás hitelpolitikája szabályozza a kereskedelmi kölcsön nyújtását és a követelések behajtásának rendjét. Ez a technika a vállalkozás partnereinek értékelésén alapul, a fizetési fegyelem és az értékesítési volumen szerint rangsorolva. Azok. ha a cég ügyfele nagy mennyiségű terméket vásárol, és nem késlekedik a fizetéssel, akkor lehetőség van számára kedvezményes szállítási feltételeket biztosítani.
A hitelpolitika részeként hitelszabályozás is kialakításra kerül, amely a termékértékesítési vagy szolgáltatásnyújtási szerződés megkötésétől kezdve a perindításig terjedő intézkedési eljárást tartalmazza, ha nem. -a szerződésben vállalt kötelezettségek teljesítése.
Meg kell tehát találni az egyensúlyi pontot az ügyfélhitel-követelmények szigorítása és a kedvezményes értékesítési feltételek biztosítása között. A hitelpolitika ésszerű korlátai a modern gazdaság objektív realitása. Előtérbe kerülnek a kölcsönösen előnyös partnerség feltételei. A hitelezőt és a hitelfelvevőt közös gazdasági érdek köti össze, amely szorosan összefügg a vállalkozás stabil pénzügyi helyzetével.
A költségvetési rendszer megvalósítása
A pénzügyi helyzet javításának másik progresszív módja a rendszer bevezetése. Ez a lépés szerves folytatása a vállalati vezetői számviteli rendszer fejlesztésének.
A költségvetés-tervezés a feladatok és felelősségek átruházásának alapja.
A költségvetés-tervezés dokumentálja az elérendő célokat és az ennek érdekében megoldandó feladatokat.
A költségvetés-tervezés vállalkozásnál történő bevezetésének fő célja, hogy olyan eszközöket hozzon létre, amelyek lehetővé teszik a pénzügyi-gazdasági tevékenységek hatékonyságának, a vállalkozás likviditásának és pénzügyi helyzetének tervezését, irányítását és nyomon követését, amelyek a vállalkozás jövőbeli fejlődésének szisztematikus előrejelzésén alapulnak a költségvetés tervezésén keresztül.
A költségvetési rendszer bevezetésének tapasztalatai a vállalkozásoknál azt mutatják, hogy a vállalkozás pénzügyi helyzetének kezelésének ez a módja is szükségessé teszi a rendbetételt. pénzügyi rendszer vállalatokat abban az esetben, ha az nem felel meg az orosz gazdaság modern követelményeinek. Hosszú távon a költségvetés bevezetése már a tervezési szakaszban 5-8%-ra csökkenti a szállítók és kintlévőségek szintjét. Ennek alapján megállapítható, hogy a költségvetés-tervezés hatékony eszköz a vállalkozás pénzügyi helyzetének kezelésére, amelynek megvalósítása eredményeként pozitív dinamika érhető el a vállalkozás pénzügyi helyzetéhez képest.
Tőkeszerkezet optimalizálás
A modern gazdasági viszonyok között olyan helyzetek adódnak, amikor egy vállalkozás nem tudja növelni pénzügyi tevékenységének hatékonyságát és javítani pénzügyi helyzetén az alaptevékenység folytatásával. E tekintetben ígéretes technika az üzlet diverzifikálása. Ha ezt a technikát a gazdasági jelentésétől elszigetelve tekintjük, de csak abban pénzügyi terv, beszélhetünk a pénzügyi tevékenység hatékonyságának javításáról egy új üzleti folyamatból származó profit formájában további pénzügyi forrás megszerzésével. Így a vállalkozások belső tartalékaik révén javítják pénzügyi helyzetüket, és nem növelik a külső finanszírozási forrásoktól való függőségüket. Ez hosszú távon lehetővé teszi vagy a nyereség felhalmozási és fogyasztási alapokban történő felhalmozását, vagy a vállalkozás tevékenységének bővítésének finanszírozását.
Bármely céget általában egyidejűleg finanszíroznak különböző forrásokból. És mivel a vállalkozás egyik vagy másik tőkeforrásának bevonása bizonyos költségekkel jár, a különböző forrásokból származó pénzügyi források mozgósítása egy optimális tőkestruktúra kialakítását célozza meg - a saját és kölcsöntőke olyan arányát, amelyben a súlyozott átlagos költség a tőke minimális. Ez a módszer a pénzügyi helyzet hosszú távú javításának progresszív módszereire is vonatkozik. A tőkestruktúra menedzsment lényege a saját tőke és a kölcsöntőke felhasználásának olyan arányának meghatározása, amely optimális arányokat biztosít a saját tőke megtérülési szintje és a pénzügyi stabilitás szintje között, azaz. a vállalkozás piaci értékének maximalizálása.
következtetéseket
Nagy figyelmet fordítanak a vállalkozás pénzügyi helyzetének javítására Oroszország pénzügyi és gazdasági rendszerének jelenlegi fejlődési feltételei között. Ennek a kérdésnek a jelentősége a vállalkozások pénzügyi helyzetének javítására szolgáló alapvető módszerek kidolgozásához vezetett. Ezek a módszerek a vállalkozás pénzügyi helyzetének javítására, az információk átvételre való előkészítésére irányulnak vezetői döntésekés pénzügyi irányítási stratégia kidolgozása.
Mivel a meglévő alapvető módszerek és modellek egy vállalkozás pénzügyi helyzetének javítására a gyakorlatban tiszta formában nem mindig alkalmazhatók egy adott vállalkozásra, a pénzügyi helyzet javítására különféle progresszív módszereket és modelleket alkalmaznak a hatékonyabb eredmények elérése érdekében. Ennek oka az egyes alapmódszerek hiányosságai és korlátai, amelyeket komplex alkalmazásuk semlegesít. A pénzügyi helyzet javítására szolgáló progresszív technikák és modellek lehetővé teszik ezen hiányosságok és korlátok leküzdését az üzleti feltételekhez és a vállalkozásnál uralkodó jelenlegi pénzügyi-gazdasági feltételekhez való alkalmazkodással.
BEVEZETÉS
Figyelembe véve a gazdasági és pénzügyi szféra jelenlegi helyzetét, a hozzáértő pénzgazdálkodás mindenekelőtt egy lehetőség arra, hogy megvédje a vállalatot a pénzügyi veszteségek kockázatától, időben észlelje a szervezetben fellépő problémákat, és körültekintően tudjon dolgozni egyik vagy másik szerződő fél. Egyetlen technika sem ad 100%-os garanciát a problémák időben történő felismerésére, de a kockázatok jelentősen csökkenthetők.
A pénzügyi menedzsment részeként releváns piaci trendek konkrét szervezet. Különösen új állami programok a hitelek refinanszírozására. Ezzel szemben a nagyvállalkozások csődje egy olyan régióban, amely a vállalat tevékenysége szempontjából prioritást élvez, rontja a kilátásait. A hírháttér elemzésének eredménye alapján erre a mutatóra lehet értékelni: „kielégítő” vagy „nem kielégítő”.
Egy vállalkozás pénzügyi helyzetének integrált értékelése során – egy szervezet megbízhatósági szintjét tekintve egy adott csoportba sorolva – nem csak a további kritériumok figyelembe vétele, hanem a szakértői vélemény fontossága is fontos. A digitalizált és rendszerezett adatok csak a szakértelem alapanyagai. Mechanikus általánosításuk néha torz eredményt ad – néhány kritikus tényező egyszerűen "feloldódik" az átlagolás során.
A pénzügyi tervezés a pénzügyi menedzsment szerves részét képezi, és célja, hogy előrejelzést adjon a szervezet kilátásairól, lehetséges teljesítményeredményeiről, és azonosítsa a tevékenység problémás területeit.
Ennek megfelelően a pénzügyi tervnek rugalmasnak kell lennie, képes túllépni azon a módszertanon, amely meghatározza a választott téma relevanciáját. lejáratú papírok.
A munka célja a rendszer értékelése pénzügyi tervezés konkrét vállalkozás és a pénzügyi terv mutatóinak javítása.
A célok alapján a munka fő feladatai:
A pénzügyi tervezés fogalmának nyilvánosságra hozatala;
A pénzügyi terv elkészítésének módszertani alapjainak és főbb állomásainak tanulmányozása;
Egy adott vállalkozás pénzügyi helyzetének elemzése;
Egy adott vállalkozás pénzügyi tervezési rendszerének értékelése;
A kurzusmunka vizsgálati tárgya a vállalkozás volt.
A kutatás tárgya a pénzügyi tervezés a szervezetben.
A tantárgyi munka részeként a gazdasági és pénzügyi elemzés, valamint a kapott információk összehasonlítása és szintézise konkrét következtetésekké és ajánlásokká a vizsgált szervezet pénzügyi helyzetének megbízhatóságának javítása érdekében.
A kurzus gyakorlati jelentősége abban rejlik, hogy a vállalkozás pénzügyi tervezésének javítására vonatkozó ajánlások a való életben is alkalmazhatók.
A VÁLLALKOZÁS PÉNZÜGYI TERVEZÉSÉNEK ELMÉLETI SZEMPONTJAI
1.1. A pénzügyi tervezés céljai, céljai és funkciói
A tervezés a szervezet stratégiájának meghatározása a következő időszakokra az üzletfejlesztés és a pénzügyi célok tekintetében; a tervezés általában több évet ölel fel.
A prof. D.S. Moljakova szerint „a „pénzügyi források” kategória tudományos fogalma szorosan kapcsolódik egy olyan magasabb absztrakciós kategóriához, mint a „pénzügy”. A pénzeszközök segítségével történő értékelosztás és -újraelosztás szükségszerűen együtt jár a pénzeszközök mozgásával, amelyek a pénzügyi források sajátos formáját öltik. A szerző továbbá arra a következtetésre jut, hogy az anyagi források a pénzügyi kapcsolatok anyagi hordozói. D.S. professzor Moljakov úgy véli, hogy a vállalati szinten a pénzügyi források szerkezetét a saját forrásaiból származó bevétel határozza meg - a bruttó bevétel és az értékcsökkenés.
Pénzügyi tervezés - a célok megválasztása a rendelkezésre álló pénzügyi forrásokkal való megvalósításuk valósága szerint, a külső feltételektől és a jövőbeli pénzügyi áramlások összehangolásától függően a bevételképzési tervek előkészítésében és végrehajtásának ellenőrzésében fejeződik ki. kiadások, figyelembe véve az aktuális pénzügyi helyzetet, pénzben kifejezve, azok eléréséhez szükséges célokat és eszközöket. A pénzügyi tervezés egy vállalat, szervezet vagy magánszemély bármilyen kiadásának és bevételének tervezése a stabil és sikeres fejlődés érdekében, amely a tevékenység minden területére kiterjed.
A pénzügyi tervezés minden bevétel és pénzköltési irány tervezése a szervezet fejlődésének biztosítása érdekében. Ennek a folyamatnak a fő célja, hogy megfeleltetést teremtsen a szervezet pénzügyi forrásainak rendelkezésre állása és azok szükséglete között, a pénzügyi források képzéséhez szükséges hatékony források megválasztása és azok felhasználásának jövedelmező lehetőségei.
A pénzügyi tervezés az a folyamat, amelynek során tervet készítenek a források, köztük a tőke, mint hosszú távú pénzügyi forrás felvételére és felhasználására. A pénzügyi tervezés az a folyamat, amelynek során meghatározzák a pénzügyi források megfelelő típusai (nyereség, értékcsökkenés és egyebek) beérkezésének volumenét és a felhasználási irányok szerinti elosztását a tervezett időszakban.
A pénzügyi tervezés fő feladatai a következők:
Az egyes bevételi forrásokhoz tartozó pénzügyi források összegének, valamint a kormányzati szervek és a gazdálkodó szervezetek pénzügyi forrásainak teljes összegének meghatározása;
a pénzügyi források mennyiségének és felhasználási irányainak meghatározása,
Prioritások meghatározása az alapok elköltésében;
Az anyagi és anyagi erőforrások egyensúlyának biztosítása, a pénzügyi források gazdaságos és hatékony felhasználása;
A szervezetek fenntarthatóságának erősítésének feltételeinek megteremtése, valamint az állami hatósági és önkormányzati költségvetések, az állami költségvetésen kívüli alapok költségvetései.
A pénzügyi tervezés során figyelembe veszik a vállalkozás tulajdonában lévő összes pénzügyi forrást, amely a tevékenység során keletkezik.
Fejlődés orosz vállalkozások a pénzügyi tervek (költségvetések) fontos helyet foglalnak el a monetáris gazdaságuk stabilizálását célzó intézkedések rendszerében.
Határozzuk meg a pénzügyi tervezéssel kapcsolatos alapfogalmakat. Egy olyan szempontból, amelyhez a kézikönyv szerzője is ragaszkodik, a pénzügyi tervezés egyfajta irányítási tevékenység, amelynek célja a vállalkozás készpénz- és anyagi erőforrásainak mozgása közötti egyensúly megteremtése, a fizetőképesség, a likviditás és az eszközök megtérülésének növelése. , tőke és értékesítés.
A második definíció szerint, amelyet számos szakember követ, a pénzügyi tervezés pénzügyi tervek és tervezett (normatív) indikátorok kidolgozásának folyamata, amelyek biztosítják a szervezet fejlődését, és javítják működési és befektetési tevékenységeinek hatékonyságát a következő időszakban. időszak.
A pénzügyi tervezés egy olyan mutatórendszer kialakításának folyamata, amely biztosítja a vállalkozás számára a szükséges pénzügyi forrásokat, és javítja pénzügyi tevékenységeinek hatékonyságát a jövőben.
A pénzügyi tervezés fő feladata az áruértékesítés vagy a szolgáltatásnyújtás volumenének növekedése következtében megjelenő többletfinanszírozási igények meghatározása.
A pénzügyi tervezésben rögzítik azokat a pénzügyi mutatókat, amelyeket a vállalat a jövőben elérni kíván.
A pénzügyi tervezés a vállalkozás pénzügyi céljainak elérésének módjait és eszközeit fogalmazza meg.
A vállalkozás pénzügyi tervezésének fő célja, hogy a jövedelmezőség, a likviditás és a kockázat közötti kompromisszum szempontjából igazolja fejlesztési stratégiáját, valamint meghatározza a stratégia megvalósításához szükséges pénzügyi források mennyiségét.
A pénzügyi tervezés arra irányul, hogy a stratégiai célokat és célkitűzéseket a szervezet tevékenységének hatékony pénzügyi mutatóinak konkrét (abszolút és relatív) értékeivé alakítsa át a pénzügy területén hozott intézkedések végrehajtásával.
A pénzügyi terv tartalmazza a szervezet tevékenységének tervezési időszakra vonatkozó pénzügyi eredményének számítását, valamint az ehhez szükséges pénzügyi, tárgyi és humán erőforrásokat.
A pénzügyi tervezés során meghatározzák a mérleg és az eredménykimutatás mutatóinak tervezett értékeit. A pénzügyi terv a szervezet pénzügyi stratégiájának megvalósításának eszköze, amely számos, a szervezet stratégiai céljainak elérését célzó funkcionális stratégiában prioritást élvez.
Pénzügyi tervezés, amely a stratégiai és taktikai tervezés során kidolgozott stratégiákat, célokat és tevékenységeket konkrét költségmutatókra fordítja le.
Pénzügyi tervezési funkciók
Az értékesítés maximalizálása, a nyereség, a cégtulajdonosok tulajdonlása stb.
Pénzügyi források várható bevételeinek volumenének meghatározása (minden forrás, tevékenységtípus összefüggésében) a tervezett értékesítési volumen alapján
Termékértékesítés lehetőségeinek meghatározása (fizikai és értékben), figyelembe véve a megkötött szerződéseket és a piaci feltételeket
A tárgyidőszakra becsült költségek indoklása
Optimális arányok kialakítása a pénzügyi források elosztásában
Az egyes főbb üzleti és pénzügyi tranzakciók hatékonyságának meghatározása a végső pénzügyi eredmények szempontjából
A készpénzbevételek és elköltéseik rövid egyensúlyi időszakainak indoklása a társaság fizetőképességének, stabil pénzügyi helyzetének biztosítása érdekében.
A pénzügyi tervezés tehát minden bevétel és pénzköltési irány tervezése a szervezet fejlődésének biztosítására. Ennek a folyamatnak a fő célja, hogy megfeleltetést teremtsen a szervezet pénzügyi forrásainak rendelkezésre állása és azok szükséglete között, a pénzügyi források képzéséhez szükséges hatékony források megválasztása és azok jövedelmező lehetőségei között. Ez a pénzügyi források létrehozásának, elosztásának, újraelosztásának és felhasználásának folyamatainak menedzselése a vállalkozásban, amely részletes pénzügyi tervekben valósul meg. A pénzügyi tervezés szerves része az átfogó tervezési folyamatnak, és így a vállalkozás vezetése által végrehajtott irányítási folyamatnak is.
Pénzügyi terv - általános tervezési dokumentum, amely tükrözi a pénzeszközök átvételét és kiadását az aktuális (legfeljebb egy évig) és a hosszú távú (egy évnél hosszabb) időszakra. Tartalmazza a működési és tőkeköltségvetések elkészítését, valamint a pénzügyi források előrejelzését két-három évre. Oroszországban a közelmúltig ilyen tervet dolgoztak ki a bevételek és kiadások egyensúlyának formájában (egy évre negyedéves bontásban).
Pénzügyi terv - a bevételek/kiadások terve, egy vállalkozás/szervezet pénzügyi folyamatainak kezelésének terve (saját tőke felhasználása, kölcsönzött források bevonása stb.) egy adott időszakban.
A pénzügyi terv négy részből áll:
1) pénzeszközök és bevételek;
2) pénzeszközök és kiadások levonása;
3) hitelkapcsolatok;
4) költségvetési kapcsolatok.
Az egyes mérlegtételekre vonatkozó számítások megmutatják a vállalkozás bevételének és ráfordításainak nagyságát.
A "Bevételek és bevételek" szakasz képet ad a fő nyereség bevételéről, a különféle belső bevételekről, a külső forrásokból származó pénzeszközök átvételéről. A cég bevételének nagy része a késztermékek értékesítéséből származó nyereség.
Az értékcsökkenési leírás tervezése minden egyes fő alaptípus esetében megtörténik. E levonások teljes összege a pénzeszközök átlagos éves értékének az amortizációs rátákkal való szorzata.
A „Pénzeszközök és kiadások levonása” részben a nagyjavítások anyagi erőforrásainak költségei, az épületek, építmények és épületek karbantartása, a személyzet képzésének költségei és a dolgozók jutalmazása stb.
A pénzügyi terv "Hitelkapcsolatok" szakaszának kialakítása során figyelembe veszik a beérkező hitelek összegét, amelyet a vállalkozás és valamennyi részlegének termelő tevékenységének sikeres működtetésére fordítanak.
A vállalkozás által felvett banki hiteleket termelési vagy egyéb pénzeszközökből fizetik. Abban az esetben, ha ezek a források nem elegendőek, a kölcsönt a jóváírt események nyereségéből fizetik vissza.
A „Költségvetési kapcsolatok” részben egy olyan számítás látható, amely meghatározza a készpénzes kifizetések és a költségvetési források összegét a teljes vállalkozásra és annak egyes területeire vonatkozóan.
A vállalkozás nyereségének felosztására vonatkozó eljárást azon a tényen számítják ki, hogy a nyereséget a vállalkozás különféle alapjainak létrehozására fordítják az összes kifizetés után (fix kifizetések, bankhitel kifizetések, termelőeszközökért).
A számítások után összeállítunk egy táblázatot, amelyben a „Bevételek és bevételek” és a „Pénzeszközök és ráfordítások levonása” szakasz értékei számszerűen megegyeznek.
Elmondhatjuk, hogy a vállalkozás pénzügyi terve megjeleníti a vállalkozás pénzügyi kapcsolatát a hitelrendszerrel és más szervezetekkel. A vállalkozás pénzügyi stabilitása, a szállítókkal való kölcsönös elszámolások és az összes szükséges kifizetés teljesítésének képessége attól függ, hogy a pénzügyi tervet milyen helyesen készítik el és hajtják végre.
A vállalkozás pénzügyi helyzetének javításának módjai
A legfontosabb irányok a szervezet pénzügyi helyzetének javítását az 1. ábra mutatja.
Ezek az utak a következő fő szempontokat tartalmazzák.
A „Leltározás átszervezése” irányzat azt feltételezi, hogy a készleteket a tevékenységek fenntarthatóságát növelő jelentőségük mértékétől függően kritériumok szerint osztják el. Csökkenteni kell az ilyen típusú készletek mennyiségét, amelyek nem minősülnek kritikusnak az üzleti fejlődés szempontjából. Ezzel párhuzamosan a beszerzési rendelések területén is fokozni kell a tevékenységeket hatékonyabb ellenőrzési intézkedések bevezetésével, mint például az áruk tárolásának és elosztásának központosítása, a raktárterületek újraelosztása vagy a dokumentumkezelés fejlesztése.
Rizs. 1.1. A vállalkozás pénzügyi helyzetének javításának főbb irányai
Ésszerű lenne a fennmaradó készleteket diszkont áron értékesíteni, hogy a többlet készpénzhez jusson.
Irány "További források beszerzése tárgyi eszközök felhasználásából." Ezt követően meg kell határozni a megfelelőbb kommunikációs csatornákat az ingatlan adásvételi vagy bérbeadási javaslatok hatékony kommunikálásához a piaci szereplőkkel. A bérbe nem adható ingatlant le kell mosni, állagmegóvási okiratot kell készíteni és benyújtani az adóhivatalhoz, amely lehetővé teszi az ingatlan kizárását az adóalap számításából.
Irány "Tartósságok behajtása a pénzeszközök forgalmának felgyorsítása érdekében." A vevők tartozásai visszatérését speciális kedvezmények biztosításával lehet ösztönözni. Szükséges továbbá egy olyan ügyfélértékelési rendszer létrehozása, amely összeadja a velük, mint üzleti partnerekkel kapcsolatos kockázatokat. Az ügyféltől való teljes függőség magában foglalja a követeléseit, a raktáron lévő, szállításra kész árukat, valamint az adott ügyfél számára előirányzott gyártásban lévő termékeket. Meg kell határozni minden ügyfél számára a formális hitelkereteket, amelyek célja közös kapcsolatokat vele a cég készpénzigényét és egy adott ügyfél pénzügyi helyzetének felmérését. Az ügyfelek felügyeletét ésszerű lenne az értékesítési vezetőkre bízni, és díjazásukat az ügyfelektől való tényleges pénzbevételhez kötni, akikkel együtt dolgoznak. Emellett bizonyos esetekben meg lehet próbálni eladni a céget kiszolgáló bankot, annak kintlévőségeit.
„Az adósságkötelezettségek szerkezetének megváltoztatása” iránymutatás. E kötelezettségek részletes elemzése és visszafizetésük valószínű lehetőségei a jövőbeni likviditás növelése érdekében. Ezen kötelezettségek teljesítésének lehetetlensége esetén elemzik a struktúra megváltoztatásának lehetőségeit (hosszú távú kötelezettségek rövid lejáratúra történő áthelyezése vagy fordítva).
A „A hitelezőknek történő kifizetések prioritás szerinti elhatárolása a pénzeszközök kiáramlásának csökkentése érdekében” irány a beszállítók rangsorolását jelenti fontosságuk mértékétől függően. A kritikus beszállítókra kell összpontosítani; célszerű a velük való kapcsolat elmélyítése a kölcsönös megértés és az együttműködési vágy erősítése érdekében.
A „Tőkebefektetési tervek felülvizsgálata” irány a pénzforgalom növelésének eszköze. Ez az irány a költségcsökkentésen alapul. Ez különösen fontos válságveszélyes körülmények között, és a sürgős esetek kivételével fontos lemondani a beruházásokról, új berendezések beszerzéséről, elosztóhálózat bővítéséről stb. Meghatározásukhoz fel kell mérni, hogy mely tőkebefektetési igények nem halaszthatók el későbbre. Ezenkívül le kell mondani azokról a beruházási kiadásokról, amelyek nem tudnak azonnali megtérülést adni a vállalkozásnak.
Irány "A kölcsönös kereskedelemhez nem kapcsolódó érdekelt pénzügyi forrásokból származó pénzeszközök áramlásának növelése." Ez a tétel magában foglalja a fő támogató csoportok – a bank, a részvényesek vagy a tulajdonosok – által nyújtott segítségnyújtást.
A „termelés és értékesítés növelése” irány a termékek értékesítéséből megszerzett források növekedését, azaz az abszolút likvid eszközök, és ezáltal magát a likviditást növeli. Ennek érdekében meg kell határozni a legnagyobb profitot termelő árucsoportokat, elemezni kell az eladott termékek árát és mennyiségét, hogy a legracionálisabb kompromisszumot lehessen kialakítani, amely az értékesítés csökkenése ellenére is segíti a vállalatot, hogy növelje az áruk áramlását. további készpénz az árak, a kereskedelmi árrések vagy az értékesítési volumen növelésével.
A következő két terület a "Pénzügyi helyzet előrejelzése" és a "Bevezetés". hatékony rendszer cash flow előrejelzés” szorosan összefüggenek egymással. A vállalkozás pénzügyi helyzetének előrejelzését mindig átfogó elemzést követően kell elvégezni, hogy a közeljövőben meghatározzuk a várható pénzügyi helyzetet, és ennek eredményeként megfelelő intézkedéseket dolgozzanak ki. A pénzforgalmi előrejelzés a pénzügyi helyzet általános előrejelzésének legfontosabb eleme.
Így a szervezet pénzügyi helyzetének felmérésére módszerek és technikák összessége áll rendelkezésre. Használatuk komplexben vagy részben alkotja a pénzügyi elemzés módszertanát.
A pénzügyi tervezés célja a vállalkozás fizetőképességének és pénzügyi stabilitásának előrejelzése. A pénzügyi források és beruházások tervezése garantálja a költségvetéssel, a hitelezőkkel és a részvényesekkel szembeni kötelezettségek teljesítését, finanszírozást biztosít a vállalkozói tevékenységhez.
A pénzügyi tervezés, mint a tervezett tevékenység speciális területe iránti igény a pénzeszközök mozgásának az anyagi elemekhez viszonyított viszonylagos függetlenségéből adódik.