Pénzügyi nyomozás tárgyai. Szövetségi Pénzügyi Monitoring Szolgálat. Az állami pénzügyi monitoringban

MOSZKVA ÁLLAMI EGYETEM

M.V. NEVE LOMONOSOV

ÁLLAMI ELLENŐRZÉSI FŐISKOLA

(KAR)

K.V. Somik, A.G. Khabibulin

TÁJÉKOZTATÁS ÉS ELEMZŐ TÁMOGATÁS

PÉNZÜGYI VIZSGÁLATOK

Főszerkesztőség alatt

Jogtudományi doktorok, professzor S.M. Shakhrai

Oktatóanyag

MOSZKVA 2015

Bevezetés

1.1. Fogalom és lényeg

1.2. A pénzügyi bűncselekmények büntetőjogi és kriminalisztikai jellemzői

1.3. A pénzügyi vizsgálatok információs és elemzési támogatásának módszerei és eszközei

2. fejezet A pénzügyi biztonságot fenyegető veszélyek elemzése

2.1. A pénzügyi biztonság fogalma és szerkezete

2.2. A pénzügyi biztonságot fenyegető főbb veszélyek

2.3. A bűnözés helyzetének felmérése a pénzügyi biztonság területén

3. fejezet Pénzügyi vizsgálatok információs és elemzési támogatásának módszertana

3.1. A pénzügyi bűncselekmények rejtett sémáinak azonosítására és elemzésére szolgáló feladatok és eljárások

3.2. Tájékoztatás és elemzési támogatás az offshore konstrukciók felhasználásával elkövetett pénzügyi bűncselekmények kivizsgálásához

3.3. A pénzügyi rendszer információbiztonságának információs és elemző támogatása

Következtetés

Bibliográfia

Alkalmazás

Bevezetés

A pénzügyi szektorban elkövetett nagyszabású és szervezett bûnözés hatékony felderítésének és nyomozásának jelenleg elõfeltétele a pénzügyi bûnözés szisztémás elleni fellépésének információs és elemzési támogatásának javítása. A pénzügyi vizsgálatok információs és elemző támogatása egy komplex, high-tech típusú menedzsment tevékenység, amely magában foglalja a különböző forrásokból származó nagy mennyiségű információ összegyűjtését és számítógépes feldolgozását, a verziók és döntések verzióinak elkészítését és indoklását a folyamat minden szakaszában. műveleti és büntetőeljárás. Különösen fontosak és egyben összetettek azok a feladatok, amelyek holisztikus kép- és bizonyítékbázis kialakítását jelentik az olyan bűncselekményekről, mint a bűncselekmények pénzmosása (legalizálása) és az illegális tőkekivitel, amelyek különösen nagymértékű adóelkerüléssel, eltitkolással járnak. az offshore zónák bevételének növelése stb. A tájékoztatás és az elemző munka kiemelt területe a hatóságok időben történő tájékoztatása a pénzügyi biztonság problémáiról, a pénzügyi bűncselekmények elkövetését elősegítő okokról és feltételekről, a fenyegetések megelőzésére és leküzdésére irányuló intézkedésekről a pénzügyi rendszer biztonsága érdekében. Orosz Föderáció.

A javasoltban tanulási útmutató felvázolja a tudományág alapjait « Pénzügyi vizsgálatok tájékoztatása és elemzési támogatása », melynek célja, hogy a pénzügyi bűncselekmények nyomozásának különböző szakaszaiban korszerű számítógépes módszerekkel és eszközökkel tudás-, képesség- és készségek komplexumot alakítson ki a hallgatók körében a tájékoztatás és az elemző döntés-előkészítés témakörében a pénzügyi bűncselekmények nyomozásának különböző szakaszaiban, azonosítva a pénzügyi bűncselekmények nyomozásának különböző szakaszaiban az okokat és feltételeket. jutalékuk.

A tudományág szerves részét képezi a modulnak, amely magában foglalja a rendszerelemzés módszereinek és eszközeinek megvalósításában kompetenciákat képező szakterületeket, valamint az alkalmazott informatikát a pénzügyi bűncselekmények nyomozásának szervezése és irányítása során. E tudományág tanulmányozásához a hallgatóknak rendelkezniük kell a „gazdasági elemzés alapjai”, „pénzügyi biztonság”, „büntetőjog” és „előzetes nyomozás” tudományágak által alkotott kompetenciákkal. Az e tudományág tanulmányozása eredményeként kialakult ismeretek, készségek és képességek viszont szükségesek a "gazdasági és pénzügyi bűncselekmények kivizsgálásának módszertana és módszertana", "gazdasági bűncselekmények azonosítása" stb.

A tudományág elsajátítása eredményeként a hallgatónak:

Ismerje meg a fogalmat és a lényeget információs támogatás pénzügyi vizsgálatok; a pénzügyi vizsgálatok információs és elemzési támogatásának fő irányai és feladatai; az információs és elemzési támogatás eredményeinek értékelési kritériumai; Pénzügyi vizsgálatok számítógépes módszerei, technikái és információtechnológiája; a pénzügyi rendszer információbiztonságának biztosításának alapjai;

Képes a pénzügyi vizsgálatok információs és elemző támogatási problémáinak megoldására; értékeli az információs és elemzési támogatás eredményeit; alkalmazza a pénzügyi vizsgálatok számítógépes módszereit, technikáit és információs technológiáit; intézkedések kidolgozása és végrehajtása a pénzügyi rendszer információbiztonságának biztosítására.

Legyen képes elemezni és előre jelezni a pénzügyi szektor kriminogén jelenségeit és folyamatait; a pénzügyi vizsgálatokhoz szükséges információk gyűjtésének, feldolgozásának, elemzésének és védelmének módszerei és eszközei.

1. fejezet A pénzügyi vizsgálatok tájékoztatásának és analitikai támogatásának alapjai

Fogalom és lényeg

Minden összetett, céltudatos emberi tevékenység eredményességének szükséges feltétele a kitűzött célok eléréséhez szükséges információk megszervezése és elemző támogatása a kidolgozáshoz és a döntések meghozatalához. Modern körülmények között elképzelhetetlen egy sikeres orvos, tudós, operatív dolgozó vagy vizsgáló, aki ne használná a szakmai feladatok ellátásához szükséges információs és elemző erőforrásokat, technológiákat.

A pénzügyi nyomozások (IAO FR) információs és elemzési támogatásának fogalmának és lényegének feltárása érdekében mindenekelőtt a pénzügyi nyomozást, mint a céltudatos bűnüldözési tevékenység speciális típusát szükséges meghatározni.

A pénzügyi nyomozás elnevezés olyan összetett, információigényes és szellemi tevékenységet jelöl, amely nem korlátozódik csupán a bűncselekmények előzetes nyomozásának büntetőeljárási kereteire.

A pénzügyi nyomozás fogalmának elkülönítésének és meghatározásának szükségessége összefügg a pénzügyi rendszerben tapasztalható visszaélések növekedésével, valamint az úgynevezett „fehérgalléros bûnözés” elterjedésével. Minél kifinomultabbá válnak a pénzügyi bűncselekmények és bűncselekmények előkészítésének és elkövetésének sémái és mechanizmusai, annál nagyobb az igény a személyzet pénzügyi nyomozások területére történő specializációjára.

A common law rendszerébe tartozó nyugati országokban a pénzügyi nyomozás (Financial Investigation vagy Forensic Accounting) fogalma meglehetősen régen és szilárdan kialakult és megszilárdult. A világgyakorlatban a pénzügyi vizsgálatok a következő fő funkciókat látják el:

Kellő gondosság;

Eszköz-visszaszerzés;

Pénzügyi jogsértések tényállásának dokumentálása utólagos perekhez (ítélet végrehajtása, peres szolgáltatások);

A csőd okainak megállapítása (csődcsalás);

Vállalati csalás eseteinek azonosítása (vállalati csalásvizsgálat);

Törvényszéki könyvelés és csalás.

Hazánkban a pénzügyi vizsgálatoknak két fő területe van:

A pénzügyi kockázatok vagy a nem büntető jellegű pénzügyi jogsértések tényeinek azonosítása (általában a speciális szolgálatok tevékenységének tárgya) kereskedelmi szervezetek);

A pénzügy (rendvédelmi szervek tevékenységének tárgya) bűncselekmények objektív oldalának jeleinek feltárása, dokumentálása.

Elsősorban a pénzügyi nyomozások bűnüldözési vonatkozását fogjuk figyelembe venni, amely az operatív felkutatás, a törvényszéki könyvelés, az okmányhitelesítő tevékenység és az előzetes nyomozás folyamatában nyilvánul meg.

Azonban értelmezésünk szerint maguk a pénzügyi vizsgálatok sokkal szélesebbek és szerteágazóbbak, mint az előzetes vizsgálat stb. Ezek a fogalmak nemcsak hogy nem azonosak, hanem csak részben kombinálhatók. Ha a pénzügyi nyomozás jellemzésekor a büntetőjogi fogalmakat használjuk, akkor a pénzügyi nyomozás feladata a bűncselekmény objektív oldalának jeleinek azonosítása és dokumentálásaként határozható meg. De az ellenőrzés forrása lehet az előzetes vizsgálat tárgyát képező pénzügyi bűncselekmények objektív oldalának is. Másrészt a pénzügyi bûncselekmények elkövetésének okainak és körülményeinek felderítése és feltárása eredményeként a pénzügyi-gazdasági tevékenység egy-egy területére vonatkozó ellenõrzés is kezdeményezhetõ. Hasonló a helyzet a pénzügyi monitoring tekintetében is. A pénzügyi monitoring a belföldi és nem rezidensek pénzügyi és gazdasági tevékenységére vonatkozó információk analitikus feldolgozásának tevékenysége annak érdekében, hogy a meghatározott kritériumok szerint azonosítsák a pénzügyi tranzakciókat, valamint a pénzmosásra és terrorizmus finanszírozására gyanús ügyleteket.

A pénzügyi nyomozás tehát olyan folyamat, amely a büntetőeljárási tevékenységek keretében ellenőrzést, pénzügyi nyomon követést, operatív kutatási tevékenységet, kriminalisztikai számvitelt, okmányellenőrzési tevékenységet és előzetes nyomozást foglal magában. Az ilyen típusú tevékenységek minden szakaszában szükséges a tájékoztatás és a meghozandó döntések elemző előkészítése. Ezért az IAO FR a meghozott döntések ciklikusan zárt előkészítésének rendszerszintű elvén alapul [52].

A pénzügyi nyomozás tárgya ebben az esetben nyilvánvalóan pénzügyi bűncselekmények. Ezért megvizsgáljuk a bűncselekmények e kategóriájának sajátosságait, amely meghatározza a pénzügyi nyomozások információs és analitikus támogatásának jellemzőit.

A pénzügyi bűncselekmények bizonyos értelemben társadalmilag veszélyes cselekmények, amelyek sértik a pénzügyi (beleértve az adót, a valutát) és a büntetőjog szabályai által szabályozott pénzügyi és gazdasági kapcsolatokat, a pénzeszközök (pénzügyi források) képződését, elosztását, újraelosztását és felhasználását. állam), önkormányzati szervek, egyéb gazdálkodó szervezetek.

B.V. Volzhenkin a következő bűncsoportokat emelte ki a pénzügyek területén:

1. Bűncselekmények, amelyek sértik az általános elveket a megállapított eljárás végrehajtására vállalkozói és egyéb gazdasági aktivitás: illegális bankolás.

2. Az illegálisan megszerzett pénzeszközök vagy egyéb vagyon legalizálása (mosása).

3. A hitelezők érdekeit sértő bűncselekmények: jogellenes hitelfelvétel; rosszindulatú kijátszás a tartozások kifizetése alól; jogellenes cselekmények csődben.

4. A monopólium megnyilvánulásával kapcsolatos bűncselekmények és tisztességtelen verseny: kereskedelmi vagy banktitkot képező információk illegális átvétele és nyilvánosságra hozatala.

5. A pénzforgalom megállapított rendjét sértő bűncselekmények és értékes papírokat: visszaélés értékpapír-kibocsátáskor (kibocsátás); hamis pénz vagy értékpapír előállítása vagy eladása; hamis hitel- vagy betéti kártyák és egyéb fizetési dokumentumok előállítása vagy értékesítése.

6. A kialakult rend elleni bűncselekmények külgazdasági tevékenység(vámbűncselekmények): szervezetre vagy magánszemélyre kivetett vámfizetések kijátszása.

7. A pénzértékek forgalomba hozatalára megállapított eljárási rend elleni bűncselekmények: nemesfém, természetes drágakő vagy gyöngy illegális forgalomba hozatala; a nemesfémek és drágakövek államhoz szállítására vonatkozó szabályok megsértése; devizában lévő pénzeszközök külföldről történő vissza nem vétele.

8. Az állami költségvetésen kívüli források adófizetési és kötelező befizetési rendje elleni bűncselekmények (adóbűncselekmények).

9. A fogyasztók jogait és érdekeit sértő bűncselekmények: az állami vizsgálati jelek gyártására és használatára vonatkozó szabályok megsértése.

A fenti megközelítések figyelembevételével pénzügyi bűncselekménynek tekintjük a gazdasági bűncselekményeket, valamint más kapcsolódó bűncselekményeket, amelyek veszélyt jelentenek az Orosz Föderáció pénzügyi biztonságára. Az ilyen típusú bûnözés elemzése lehetõvé teszi, hogy a következõ jellegzetességeket különítsük el.

1. A pénzügyi bűncselekmények szervezett jellege.

2. A pénzügyi rendszerben okozott kár mértéke és egyes kapcsolatai.

3. Több epizód és különböző minősítésű bűncselekmények kombinációja.

4. A bűncselekmények eseményeinek megoszlása ​​hely, idő és résztvevők szerint.

5. Összeesküvés és bűnözői cselekmények és szándékok közlése.

6. Transznacionalitás és határokon átnyúló.

7. A pénzügyi bûnözés közvetlen veszélyt jelent a nemzeti és gazdasági biztonság.

8. A pénzügyi bűncselekmények jelentik az árnyékgazdaság alapját, és gyakran a terrorizmus és a szélsőségesség finanszírozási forrásai.

9. Az információs és elemzési támogatás szervezésének korai szakaszában történő előzetes vizsgálatának szükségessége, korszerű számítógépes adatbázisok és elemzési technikák alkalmazásával.

A következő bekezdésben részletesebben foglalkozunk a büntetőjoggal, a pénzügyi bűncselekmények kriminalisztikai jellemzőivel és jellemzőivel.

Az alábbiakban bemutatjuk a pénzügyi bűncselekmények azonosítására és kivizsgálására irányuló célzott tevékenységek modelljét, amely az IAO FR tárgya (1. ábra).

Rizs. 1. A pénzügyi vizsgálatok céltudatos tevékenységének modellje

Minden céltudatos tevékenység modellje összhangban van a negatív kontúrjával Visszacsatolás, amelyben a tevékenység tárgyát a belső és külső információáramlások (események) befolyásolják. Esetünkben az IAO FR tevékenységét úgy kell megszervezni, hogy folyamatosan nyomon követhesse a pénzügyi vizsgálatok állását a fő célok elérése (illetve az azoktól való eltérések) tekintetében, amelyek a felderítés és a megoldás időszerűsége és teljessége. pénzügyi bûncselekmények, az okozott károk megtérítése, a végrehajtásukhoz szükséges okok és feltételek megszüntetése. Ugyanakkor az információs munkás és elemző fő feladata a pénzügyi vizsgálat állapotának a céltól való eltérésével összefüggő problémahelyzetek időben történő azonosítása és értékelése az információs és elemző monitorozás eredményeként, valamint változatlehetőségek kidolgozása a a vizsgáló vagy az operatív dolgozó megfelelő döntései.

Így a vizsgált modellnek megfelelően az IAO FR tárgya az operatív-kutatási és büntetőeljárási döntések jelzéseinek generálási folyamatai, verziói és a lehetőségek megalapozása. Ezért az IAO FR szerves részét képezi a pénzügyi vizsgálatok hatékony irányításának megszervezésének. A továbbiakban e tevékenység szinonimájaként az „információs és elemző munka” (IAR) kifejezést használjuk.

Az IAR fő feladatai és funkciói vannak:

1. A pénzügyi bűncselekmények szervezett formáinak elkövetésére utaló rendszerjellemzők azonosítása.

2. Összefüggő információs struktúrák kialakítása és elemzése, amelyek szisztematikus bizonyítékalapot biztosítanak a pénzügyi vizsgálatokhoz.

3. A pénzügyi vizsgálatok során felmerülő problémahelyzetek és azok előfordulásának okainak feltárása. Fejlődésük előrejelzése.

4. Az anyagi biztonságot fenyegető veszélyek megelőzését és elhárítását szolgáló intézkedések kidolgozása, kártérítés.

5. Az IAO FR megszervezéséhez szükséges információforrások, módszerek és eszközök karbantartása és fejlesztése.

2. ábra. Az IAO FR fogalmának szerkezete

Az IAO FR-re a következő főbb jogalkotási aktusok keretében kerül sor:

1. Az Orosz Föderáció alkotmánya.

2. a szövetségi törvény"A biztonságról".

Szövetségi törvény „Az Orosz Föderáció Vizsgáló Bizottságáról”.

A pénzügyi szféra a monetáris és devizaértékek keringésének területe, valamint a hazai gazdaság aktívan fejlődő legfontosabb eleme. A gazdasági kapcsolatok szabadságának és még mindig tökéletlen körülményeinek jogi szabályozás a pénzügyi szféra vált az egyik legvonzóbb bûnözõk és szervezett bûnözõk által elkövetett bûncselekmények elkövetésére. Továbbra is jelentős számban zajlanak itt különféle bűnügyi pénzügyi tranzakciók. A pénzügyi szférában elkövetett bűncselekményekre jellemző olyan jogellenes cselekmények együttes elkövetése, amelyek célja, hogy megzavarják a főként készpénz vagy azok helyettesítőinek mozgását, amelyek nem kapcsolódnak vagy válnak el más áruértékek mozgásától.

A koncepció " pénzügyi bűncselekmények Törvényszéki szakértőként a bűncselekmények nagyon széles csoportját foglalja magában, amelyek kriminalisztikai jellemzőiben hasonlóak. Ez a fogalom elsősorban a csalás (Btk. 159. cikk), (Btk. 160. cikk), a pénzeszközök legalizálása (mosás) (Btk. 174. cikk), jogellenes megszerzése formájában elkövetett bűncselekményekhez kapcsolódik. kölcsön (Btk. 176. cikk), a számlák visszafizetése alóli rosszindulatú kijátszás (Btk. 177. cikk), hamis pénz vagy értékpapír, hamis hitel- vagy fizetési kártya és egyéb fizetési okmány előállítása vagy értékesítése (Btk. A Btk. 186., 187. §-a), devizapénz külföldről történő vissza nem vitele (Btk. 193. §), stb. Sok esetben az ilyen bűncselekmények párhuzamosan illegális vállalkozással járnak (Btk. 171. §) , illegális banki tevékenység (Btk. 172. cikk), ál-üzleti tevékenység (Btk. 173. cikk), szándékos vagy fiktív csőd (Btk. 196., 197. cikke), stb. Általános szabály, hogy pénzügyi bűncselekmények szorosan kapcsolódnak az adóbűncselekményekhez (a Btk. 198., 199 1. és 199 2. cikkelyei).

Tantárgy Az ilyen típusú bűncselekmények mindenekelőtt a rubelben vagy devizában kifejezett pénzforrások, habpapírok és azok helyettesítői (például plasztikkártyák), amelyek elszámolási tranzakciókat biztosítanak gazdasági társaságok és magánszemélyek között. Széles körben elterjedt az elfogadása pénzügyi szféra az elektronikus számítástechnika és kommunikációs technológia alkalmazásán alapuló elszámolási műveletek végrehajtásának módjai a legújabb információs technológiák felhasználásával. Az alanyok tulajdonjogait tükröző pénzügyi információk jelentős mennyiségét számítógépes adathordozókon tárolják „elektronikus” dokumentumok formájában. Az ilyen dokumentumokkal kapcsolatos bűncselekmények gyakran a számítógépes információkhoz való illegális hozzáféréssel járnak. Fontos figyelembe venni, hogy a modern számítástechnika forradalmi hatást gyakorolt ​​a hagyományos dokumentumok papírra történő elkészítésének bűnügyi technikájára, amely csak speciális ismeretek és technológia segítségével különböztethető meg a valódi dokumentumoktól.

Az elköteleződés módszerei a pénzügyi bűncselekmények nagyon sokfélék. A bûnügyi pénzügyi tranzakciók feltételesen csoportosíthatók az alábbiak szerint:

• tranzakciók a monetáris (ideértve a deviza) forgalomban lévő elszámolási mechanizmusok területén, a szerződő felek közötti elszámolási mechanizmus jogi szabályozásának tökéletlenségével vagy a működése feletti hatósági ellenőrzés hiányával;
• tranzakciók a fizetési bizonylatok vagy értékpapírok forgalomba hozatala területén a szervezeti jogi és tökéletlenségen alapuló technikai módszerek ezen pénzügyi eszközök, banki termékek stb. védelme;
• a kölcsönzött források, banki kölcsönök területén végzett ügyletek, amelyek a kölcsönzött források leple alatt történő jogellenes pénzeszköz átvételen alapulnak, nem azok rendeltetésszerű felhasználása vagy felhasználása;
• fiktív kölcsönügyletek vesztegetés kíséretében felelős alkalmazottak a bank és a felvett pénzeszközök elosztása a bűnözők között;
• az információs pénzügyi számítógépes technológiák területén végzett műveletek, amelyek azon eszközök és mechanizmusok tökéletlenségén alapulnak, amelyek megvédik a pénzügyi intézmények ilyen információs rendszereit az ezen információkhoz való jogosulatlan hozzáféréstől és azok kívülről történő kezelésétől.

Valamennyi ilyen típusú bűncselekményt súlyos és gyakran meglehetősen hosszadalmas előkészítés jellemzi. Ebben a szakaszban kiválasztják azt a pénzügyi mechanizmust, amely a bűnügyi terv végrehajtásához szükséges és megfelel a meghatározott paramétereknek. Az ilyen mechanizmus fogalma magában foglalja: az áramban lévő rések azonosítása szabályozás valamint az adott pénzügyi tranzakció végrehajtásának mechanizmusa, amely lehetővé teszi a bűncselekményből származó pénzügyi tranzakció legfontosabb elemeinek legalizálását, illetve a jogszerűség látszatának keltését; nyomtatványminták, aláírási pecsétek gyűjtése vagy a hasonló jogi pénzügyi tranzakciókat tükröző dokumentumok elkészítése; a következő dokumentumfolyam legracionálisabb sorrendjének meghatározása; meghatározott pénzügyi intézmények és jogi személyek kiválasztása vagy létrehozása, amelyek biztosítják a pénzügyi források mozgását; jövőbeli pénzügyi tranzakciót tükröző dokumentumok előállítása vagy átvétele; egyes műveletek elvégzőinek kiválasztása vagy bérbeadása, műszaki, ideértve a számítógépes és kommunikációs eszközök beszerzését stb.

A pénzügyi bûncselekményekre jellemzõ, hogy azok tényleges elkövetése nagyon rövid idõ alatt megtörténik, a bûncselekmény szervezõi meghatározott célokat kitûzve maguknak a bûncselekményt azok elérésekor azonnal leállítják.

A bűnözők banki technológiákkal kapcsolatos ismerete lehetővé teszi számukra, hogy elkerüljék az illegális tranzakciók gyors felderítését, és a lehető leggyorsabban hozzáférjenek a pénzeszközökhöz. Ugyanakkor a banki eszközöket aktívan alkalmazzák mind a lopás elkövetésében, mind a bűnözői tőke legális forgalomba hozatalában.

A bûncselekmény elkövetését követõen annak eltitkolására aktív fellépés történik, amely gyakran társul vállalkozások, pénzintézetek felszámolásával, fiktív vagy szándékos csõddel, iratok megsemmisítésével, a számviteli, statisztikai és egyéb adatszolgáltatás elferdítésével, más pozícióba való áthelyezéssel, ill. olyan személyek elbocsátása, akik tudtak valamit.a pénzügyi tranzakció előrehaladásáról.

Helyzet amelyet a bûnözõk e bûncselekmények elkövetésének lehetõségére alakítanak ki vagy hoznak létre, elsõsorban a pénzügyi szférát szabályozó jogszabályok különféle következetlenségei, egymásnak ellentmondó, kidolgozatlan rendelkezései hatására alakulnak ki; átgondolatlan egyéni döntések és végrehajtásuk mechanizmusa a megfelelő intézkedésekben tisztviselők satöbbi.

A különböző pénzügyi információs rendszerek használatával összefüggő önző bűncselekményeket leggyakrabban az adott információs rendszerben a munkavégzés rendjének gyenge kontrollja, illetve az ilyen információs rendszerek nem megfelelő védelme a jogosulatlan hozzáféréssel szemben segíti elő. Például a banki fizetési bizonylatok nem megfelelő védelme a csalás ellen, nem kellően magas minőségi előállításuk és megőrzési rend stb.

A plasztik fizetési és elszámolási kártyák visszaélésszerű felhasználásának kedvező környezete a fizetési központokkal való megbízható elektronikus vagy telefonos kommunikáció hiánya, a stoplista idő előtti kézhezvétele a fizetést elfogadó szervezeteknél, az ilyen fizetést elfogadó személyek figyelmetlensége miatt. kártyákat.

A számítógépekre, azok hálózataira, rendszereire épülő pénzügyi információs rendszerek használatával összefüggő önző bűncselekmények hátterében leggyakrabban az információs rendszer munkarendjének gyenge kontrollja, az illetéktelen hozzáféréstől való elégtelen védelme áll.

Azt a helyzetet, amelyben a jogellenes kölcsönnyújtást és a kapott pénzeszközök visszafizetésének későbbi kijátszását végzik, az jellemzi, hogy a hitelezők nem vizsgálják kellőképpen alaposak a hitelfelvevőre vonatkozó adatokat, és nem ellenőrizték azokat részletesen. pénzügyi helyzetés a felvett kölcsön visszafizetését biztosító gazdasági tevékenység, valamint a kölcsön átvétele után a hitelfelvevő tevékenysége feletti ellenőrzés.

Az illegális üzlet és banki tevékenység helyzete is közel áll a fentiekhez.

Amennyiben ezt a fajta bûncselekményt szervezett bûncsoport követi el, akkor célszerû az elkövetésük helyszínének elemei között szerepeltetni a szervezett bûncsoport mûködési régiójának sajátosságait. Ezek a jellemzők befolyásolják a szervezett bűnözői csoport által célul kitűzött pénzügyi bűncselekmények alaptípusának megválasztását, illetve az elkövetés legelérhetőbb és leghatékonyabb módjait. Például a nagyvárosokban, ahol sok bank és fióktelep működik, a bűncselekményeket leggyakrabban értékpapírok felhasználásával és az információs technológia segítségével követik el, vagyis a szervezett bűnözői csoportok számára a legvonzóbbak a nagy bankok. készpénzbenés rengeteg közreműködő. A kisebb ipari városokban a pénzügyi bûnözés gyakrabban kapcsolódik az illegális üzlethez és az illegális banki tevékenységhez. A cégek és bankok könnyebben működhetnek ilyen városokban engedély nélkül.

A pénzügyi bûncselekményeket elkövetõ szervezett bûncsoportokra a kis létszám (kettõtõl háromtól tíz fõig terjedõ), viszonylag egyszerû szervezeti felépítés jellemzõ, a vezetõi, sõt a végrehajtói szintû tagok általános szakmai és bûnügyi szintje meglehetõsen magas. Ezek a csoportok általában szituációs-szerződéses módon és a szervezett bűnözői csoportokhoz képest viszonylag rövid időre jönnek létre, hosszú távú bűnözői üzlet végzésére. Ebből adódik a vizsgált csoportok korrupt kapcsolatainak gyengesége. Az ilyen bűnözői csoportok vezetői aktívabbak a bűncselekmények elkövetésében és tagjaik erőfeszítéseinek irányításában. Leggyengébb láncszemeik a technikai feladatokat ellátó személyek.

Általánosságban valamennyi tantárgy tipológiai jellemzői ezek a bűncselekmények nagyon hasonlóak. Legtöbbjüket az akvizícióhoz való hozzáállás, a profitszenvedély, a vagyon bármilyen módon történő gyors felhalmozásának vágya uralja. Az ilyen bűncselekmények szervezői és elkövetői viszonylag magas iskolai végzettséggel rendelkeznek. Minden harmadik elkövetőnek nemcsak középfokú, hanem szakirányú közép- és felsőfokú végzettsége is van. Legtöbbjük közvetlenül vesz részt pénzügyi és kereskedelmi tevékenységekben különböző funkcionális szinteken (menedzserek és egyéb szervezők kereskedelmi struktúrák, bankok stb.). Közöttük mindig vannak olyan személyek, akiknek információjuk van a hitel- és pénzügyi struktúrák tevékenységéről, ismerik tevékenységük hibáit. A nemi összetételt tekintve a férfiak vannak túlsúlyban, bár a női elkövetők száma ezekben az esetekben lényegesen magasabb, mint más esetekben. A fő korcsoportot a 25 év felettiek alkotják (75%).

A pénzügyi bûncselekmények nyomozása során megállapítandó körülmények – azok fajtájától függetlenül – nagymértékben a kriminalisztikai jellemzõk és a bizonyítás tárgyának figyelembevételével kerülnek meghatározásra. Tartalmukban, csoportosítottságukat tekintve hasonlítanak a vagyon elleni vagyon elleni bűncselekmények eltulajdonítása, pazarlás, csalás, zsarolás nyomozása során tisztázandó körülményei közé.

A pénzügyi bűncselekmények nyomozási módszertanának főbb rendelkezései

A pénzügyi bûncselekmények nyomozása a különbözõ alapokon nyugvó bûnügyek megindításával kezdõdik.

Csekkek, részvények, fizetési plasztikkártyák és hiteljegyzetek bűncselekmények céljára történő felhasználása esetén ilyen okok lehetnek arra utaló adatok, hogy ezek a bankhoz beérkezett dokumentumok, illetve a fizetési helyeken található plasztikkártyák hamisak. A kölcsön visszafizetésének elmulasztása és a törlesztésének rosszindulatú kijátszása esetén az az információ (banki anyagok) az alapja, hogy kimerítette a rendelkezésére álló összes eszközt az adós befolyásolására, ha bűncselekményre utaló jelek mutatkoznak. törvény az adós magatartásában. Az illegális vállalkozói és banki tevékenységek esetében az indokok a kereskedelmi cégek vagy bankok engedély nélküli tevékenységére utaló adatok, valamint az ezen struktúrák által az állampolgároknak vagy más gazdálkodó szervezeteknek okozott jelentős anyagi károk adatai. Ha a pénzügyi bűncselekményeket szervezett bűnözői csoport követi el, akkor a nyomozó szerv információi leggyakrabban a büntetőeljárás megindításának forrásaként jelennek meg.

A büntetőügyek megindításának alapjául szolgáló elsődleges információforrások általában a Belügyminisztérium, az FSZB, az adószolgálatok operatív-kutató munkájának legalizálásáról szóló anyagok, vámhatóságokés azok megfelelő nyomozást megelőző ellenőrzései, valamint ügyészségi ellenőrzések adatai, ellenőrzési és ellenőrzési anyagok, sajtóadatok, állampolgári nyilatkozatok stb. Ennek megfelelően a nyomozás kezdetén a leggyakoribb tipikus nyomozási helyzetek általában merülnek fel. Tartalmukat nagymértékben meghatározza a beérkezett információ forrása, típusa és mennyisége, az elsőbbségi információ megszerzésében való beavatkozás jellege és intenzitása, a meglepetéstényező lehetséges felhasználásának mértéke a vizsgálat során. A leggyakoribbak és leggyakoribbak a néhány tipikus helyzet:

• jelentős anyagi kárt okozó bűncselekmény elkövetésére utaló jeleket tartalmazó üzenet érkezett pénzügyi szervezetektől. A behatoló ismert vagy ismeretlen. A meglepetés faktora legtöbbször nem használható, mert a bűnöző vagy tájékozódik az anyagok nyomozási irányáról, vagy az ezt követően eltelt idő nem teszi lehetővé a „hízelgő” munkavégzést. Ez a helyzet a legtöbb pénzügyi bűncselekményre jellemző;
• a szervektől az operatív-kutatási cselekmények eredményeire vonatkozó, a magánszemélyek bűncselekményének tényállására vonatkozó adatokat tartalmazó, eljárási úton legalizálható tudakozóanyagokat kapott. A meglepetéstényező alkalmazása a nyomozás elején lehetséges és gyakran szükséges is egy bűncselekmény sikeres megoldásához. Például a következők lehetségesek: erőszakos letartóztatás; nyomozati és operatív intézkedések a bűnözők pénzeszközeinek azonosítására, amelyek kiszabhatók; operatív és nyomozati intézkedések annak biztosítására, hogy minden szükséges dokumentumot beszerezzenek stb .;
• a helyzet ugyanaz, mint a második, de az operatív-kutatási cselekmények beérkezett anyagai arra utalnak, hogy e bűncselekményt egy olyan szervezett bűnözői csoport tagjai követték el, amelynek bűncselekményéről az operatív-kutatási szerveknek nem volt előzetes információjuk;
• az elkövetőt vagy a bűnözőket a bűncselekmény elkövetésekor vagy közvetlenül azt követően kapják tetten.

A nyomozás legnagyobb nehézségét a szervezett bűnözői csoport tevékenységével összefüggő helyzetek jelentik, amikor a bűncselekményt elkövető személy ismeretlen, illetve az elkövetéstől számított jelentős idő eltelt.

A pénzügyi bûncselekmények nyomozása során nagy jelentõsége van a büntetõeljárási tevékenység sikeressége szempontjából hatékony interakció kialakítása nyomozók operatív-kutató szervekkel egy (nyomozásra létrehozott) nyomozó-operatív csoport keretein belül, vagy egyedi nyomozási megbízások végrehajtása formájában. Az ilyen interakció különösen fontos, ha a bűncselekményt szervezett bűnözői csoport követi el. Ilyen esetben az anyagok nyomozó hatósághoz történő átvételét általában megelőzi, hogy a vizsgáló szerv összegyűjti az adott csoport tevékenységére vonatkozó releváns anyagokat. Ugyanakkor az anyaggyűjtés szakaszában szükséges, hogy az operatív-kutatási tevékenységet végző vizsgáló szervek kapcsolatba lépjenek más rendvédelmi szervek megfelelő információival rendelkező szolgálataival, és felhasználják a regisztrációs adatokat. kormányzati szervek... Fontos a bankok és magánnyomozóirodák biztonsági szolgálataival való kapcsolattartás is, mert ezek a banki ügyfelek ellenőrzésére felderítő munkát végezve saját információs anyagot halmoznak fel, többek között a szervezett bűnözői csoportok hitel- és pénzügyi szférában folytatott tevékenységéről.

A pénzügyi szervezetektől kapott anyagokat elemezve a vizsgálónak a következőkre kell figyelnie:

• ez minden Szükséges dokumentumok, amelyek a cselekmény jogellenességét tanúsítják, figyelembe véve az e csoportba tartozó egyes bűncselekménytípusok jellemzőit;
• hogy ezek a dokumentumok valódiak-e, vagy azok másolatait bemutatják-e;
• vannak-e az anyagokban a banki alkalmazottak magyarázatai, amelyek megerősítik a jogsértés tényét.

Célszerű, hogy a nyomozó rendelkezzen általános igazolással, melyben konkrét tények leírása szerepel, megjelölve a róluk információval rendelkező személyeket, koordinátáikat (telefonszám, cím). Ebben a szakaszban gondosan, szakemberek részvételével össze kell gyűjteni a vizsgált területet szabályozó szabályozási anyagokat. pénzügyi tevékenységek.

Ugyanakkor a nyomozóknak már a kapott elsődleges információ elemzésének szakaszában figyelniük kell arra, hogy az tartalmaz-e szervezett csoport által elkövetett bűncselekményre utaló jelek. Ilyenek lehetnek ezekben az esetekben: a megbízás körültekintő átgondoltsága és nagyon magas szakmai színvonala; annak egy személy általi végrehajtásának lehetetlensége szervezett struktúra léte és cselekvése nélkül; a bûnügyi cselekmény irányának jellege (nagy összegek átvételével kapcsolatos); információ a kereskedelmi, állami és banki struktúrák közötti valószínű kapcsolatról egy büntetőeljárás keretében; zseniális, kifinomult és gyors módszerek a bűncselekményből megszerzett pénzösszegek és anyagi értékek megvalósítására; nyomás a nyomozóra már az elsődleges anyagok tanulmányozásának szakaszában, hogy rávegye őt a büntetőeljárás megtagadására stb.

A nyomozás megkezdődhet egy rosszindulatú művelettel. De mindenesetre gondosan meg kell tervezni a nyomozó minden intézkedését a büntetőeljárás megindítása után a nyomozás minden szakaszában. Az ilyen esetekben ez a követelmény különösen fontos.

Kezdeti vizsgálati terv a megbízhatóság ellenőrzésére, a büntetőeljárás megindításának alapjául szolgáló tényadatok tisztázására, az új bizonyítékok gyűjtésére, valamint az érdekeltek esetleges bűncselekmény nyomainak elrejtésére irányuló kísérleteinek megakadályozására kell összpontosítani. A nyomozati verziók a rendelkezésre álló elsődleges anyagok figyelembevételével készülnek az elkövetők tisztázatlan körülményeiről, cselekményeik indítékairól, céljairól, a bűncselekmény elkövetésének módjairól stb.

További vizsgálati terv Nem csak a még be nem fejezett verzióellenőrzés nyomon követését kell előirányoznia, hanem más lehetséges verziók promócióját és tesztelését is. Például a vizsgált bûncselekmény azokra a tényekre korlátozódik-e, amelyek alapján kezdeményezték, vagy ez csak egy része az epizódjainak. Ez a verzió mindig akkor merül fel, ha bebizonyosodik, hogy a vizsgált bűncselekményt szervezett bűnözői csoport követte el.

Nagyon hasznos annak érdekében, hogy gyorsan megértsük, milyen megsértéseket követtek el az adott típusú pénzügyi tevékenységre irányadó jelenlegi normák és szabályok törvényszéki egyeztetési módszer a konkrét pénzügyi tranzakciók szabályszerű lebonyolítására vonatkozó vonatkozó szabályokat, előírásokat, követelményeket az ezen ügyletekben érintett személyek magatartásával a vizsgált ügyben. Ennek a módszernek a lényege sematikusan a következőkből áll: a bűnözői magatartás összes feltárt körülményét, amely annak mechanizmusát és helyzetét jellemzi, egyetlen információs blokkban gyűjtik össze. Majd egy másik blokkban összegyűjtik az összes hatósági információt, hogy a jelenlegi szabályozások és követelmények szerint hogyan kellett volna ezt a pénzügyi tranzakciót lebonyolítani. Ekkor ez a két információs blokk (mint a mátrixok) egymásra kerül. Az összehasonlítás eredményeként azonnal beazonosítható az elkövetett jogsértések jellege és a jogsértésekhez kapcsolódó személyek köre.

Jelentkezéskor törvényszéki elemzési módszer A pénzügyi tranzakcióban részt vevők hivatalos és hatósági funkciói alapján megállapítható, hogy a vizsgált pénzügyi tevékenység egyes résztvevői a jelenlegi szabályokat milyen konkrét megsértéssel követték el.

Egy adott pénzügyi bûncselekmény végrehajtásának azonosításához célszerû olyan, a kriminalisztikai tudományban kialakult módszert használni, mint pl. a bűncselekmény elkövetési módjának felismerése: jellemző tulajdonságai alapján; audittal; operatív keresési eszközökkel és analógia útján.

A kezdeti nyomozási cselekmények összetettsége és lefolytatásának eljárása a kezdeti nyomozási helyzetek természetétől és az ebbe a csoportba tartozó egyes bűncselekmények jellemzőitől függ.

Az első helyzetben a legtöbb kezdeti nyomozási lépés általában mentes a meglepetéstől. Számára, az elkövetett bűncselekmény típusától függetlenül, a nyomozó következő kezdeti és egyéb cselekedetei jellemzőek:

• az ilyen típusú hitel- és pénzügyi tevékenységet szabályozó szükséges szabályozó dokumentumok lefoglalása és tanulmányozása;
• az elsődleges anyagokban nem bemutatott szükséges banki dokumentumok lefoglalása és vizsgálata;
• hamis habpapírok és egyéb banki dokumentumok, amelyek segítségével a bűncselekményt elkövették, ellenőrzése és előzetes kivizsgálása;
• azon intézmények és szervezetek számláin lévő pénzeszközök mozgását bemutató dokumentumok lefoglalása, vizsgálata és tanulmányozása, amelyek hamisított bankokiratokban szerepelnek;
• banki alkalmazottak kihallgatása (vezetők és azok az alkalmazottak, akik hamis dokumentumokat találtak, vagy velük dolgoztak a megfelelő banki tranzakció befejezésekor);
• auditok, igazságügyi és egyéb igazságügyi szakértői vizsgálatok kijelölése és lefolytatása dokumentumok tanulmányozására;
• gyanúsítottak átkutatása különböző dokumentumok és egyéb, az ügy szempontjából jelentős tárgyak azonosítása és lefoglalása céljából;
• a kereskedelmi bankoknál hamis bankokiratok alapján felhalmozott pénzösszegek, valamint a fizetési megbízás alapján más szervezeteknek jóváírt pénzösszegek lefoglalása.

A második helyzetben a kezdeti nyomozási cselekmények végrehajtása során célszerű a vizsgálat elején a meglepetés hatást minél sikeresebben alkalmazni. Ezt a helyzetet általában a következő kezdeti vizsgálati műveletek és műveletek jellemzik:

• a cselekményben elkövetett sikkasztással és egyéb pénzügyi csalással gyanúsított személyek őrizetbe vételére irányuló nyomozati művelet lefolytatása, kihallgatásuk és személykutatás;
• házkutatás a fogvatartott lakóhelyén és munkahelyén, valamint vagyonának lefoglalása;
• lefoglalt hamisított okmányok és egyéb tárgyak ellenőrzése;
• a szükséges dokumentáció lefoglalása, ellenőrzése és tanulmányozása;
• tanúk kihallgatása;
• ellenőrzések kijelölése és végrehajtása;
• vizsgák kijelölése és lebonyolítása.

Harmadik helyzet kollektív jellegű, és információkat tartalmaz az összes korábbi helyzetről. A szervezett bűnözői csoport tagjai által elkövetett bűncselekmény tényének megállapítása során haladéktalanul intézkedni kell egy nyomozó-műveleti csoport létrehozásáról, a felderítő szervektől a rendelkezésre álló titkosszolgálati információk beszerzése, valamint az operatív egységekkel való megfelelő interakció kialakítása. A kezdeti nyomozási cselekmények összessége attól függ, hogy az egyes esetekben melyik nyomozási helyzet dominál.

Negyedik szituáció közel áll a másodikhoz, és csak abban különbözik, hogy már nem szükséges kidolgozni és lefolytatni egy műveletet egy pénzügyi bűncselekmény elkövetésével gyanúsított személy letartóztatására. Ebben a helyzetben, amikor egy bűnözőt tetten érnek, a nyomozást általában a következő séma szerint végzik:

• a fogvatartott személyes átvizsgálása, valamint lakó- és munkahelyi házkutatás, melynek során a birtokában lévő összes irat (hamis, pénzügyi, notebookok, hajlékonylemezek, piszkozatok, fuvarokmányok, távolsági hívások fizetéséről szóló bizonylatok, dokumentumtervezetek stb.);
• gyanúsított kihallgatása;
• a fogvatartott által használt jármű átvizsgálása;
• tanúk kihallgatása (a bank adminisztrációja és alkalmazottai, akiknek csekket mutattak be pénz vagy tárgyi értékek átvételére; olyan személyek, akik megerősítik a bűnöző cselekményének bizonyos körülményeit). Szükség esetén az azonosítás és a konfrontáció bemutatása is elvégezhető.

Széles körben ki kell használni a fogvatartott hozzátartozóinak, kollégáinak, élettársainak telefonbeszélgetéseinek, postai és távirati levelezésének lefoglalásának lehetőségét is. Hasznos továbbá a személyes személyhívó és rádiókommunikáció feletti irányítás megteremtése.

A pénzforgalmi (beleértve a devizát is) elszámolási mechanizmusok területén folytatott bűnügyi tevékenységet a szervezetek közötti illegális készpénzes elszámolások, a devizajogszabályok megsértése, a pénzeszközök legalizálása (mosása) jellemzik. Ezek az intézkedések megkövetelik a bűnözőktől, hogy haladéktalanul kommunikáljanak partnerekkel - hazai és külföldi pénzintézetekkel, beleértve a modemes, állandó (gyakran óránkénti) információcserét a partnerekkel és ügyfelekkel. A bûnügyi pénzügyi tranzakciókat gyakran számítógépes technológia segítségével rögzítik. Ezeket a körülményeket figyelembe kell venni az ebbe a kategóriába tartozó esetekben az őrizetbe vétel és az azt követő sürgős nyomozási intézkedések megtervezésekor.

A fizetési okmányok vagy értékpapírok forgalomba hozatalával kapcsolatos bűncselekmények során az első nyomozási cselekmények során feltárulnak hiányosságok, bankcsekk-, váltó- és váltólapok eladása vagy vásárlása, valamint az abban érintett személyek. E körülmények tisztázására nemcsak a nyomozati, hanem az operatív felkutatási cselekményeket, valamint a leltárakból és auditokból származó anyagokat is felhasználják.

A bankok és más piaci szereplők elszámolási célú tömeges és részleges váltókibocsátása kapcsán elterjedtté vált hamis váltók felhasználásával történő lopás sok tekintetben hasonlít a hamis csekkekkel történő lopáshoz, amely szintén a kiszolgálásra hivatott. települések. Ezért az ilyen esetekben a kezdeti nyomozási és egyéb cselekmények halmazában és jellemzőiben sok a közös. Nyomozási cselekmények, mint például hamis bankjegyek és a váltóforgalommal kapcsolatos egyéb dokumentumok lefoglalása, vizsgálata, tanulmányozása és igazságügyi szakértői vizsgálata, számlát fizetésre elfogadó és velük pénzügyi tranzakciókat végrehajtó személyek, valamint bankok vezetőinek és egyéb alkalmazottainak kihallgatása és fontosak a szervezetek.kinek a számlájára érkezett a pénz. Fontos irány nyomozás - a hamisított okmányok előállítási mechanizmusának és az ezeket a cselekményeket végző személyeknek a meghatározása.

Lényeges szerepet játszanak az érintett bankok és más, a hamis váltókkal való elszámolásban részt vevő szervezetek tevékenységét vizsgáló operatív-kutató munka adatai.

A plasztik fizetőkártya használatával történt lopások nyomozása során a negyedik nyomozási helyzet a legjellemzőbb. Ezekben az esetekben az elfogást követően az elkövető személyi átvizsgálására és lakóhelyi házkutatásra kerül sor, melynek során kívánatos mindent megtalálni és lefoglalni, ami a nyomozás szempontjából fontos (tervezetek, amelyekben az elkövető kiképzett a fizetési kártya tulajdonosa nevében történő aláírások lebonyolítása; kártyával átvett tárgyak; használt és egyéb kártyák, valamint tulajdonosuk személyazonosságát igazoló okmányok; kártyával ellopott áruról szóló számla másolata stb.). Nagyon fontos a nyomozáshoz rendelkezzen a gyanúsított azonnali kihallgatásával, a kártya tulajdonosának azonosításával és kihallgatásával az elvesztésének körülményeiről és a tulajdonos általi utolsó használat időpontjáról. Ezt követően a kézírás-kutatáshoz célszerű a kártya tulajdonosától beszerezni a kézírásának és aláírásának mintákat. A sürgős nyomozási cselekmények komplexumába tartozik az alkalmazottak kihallgatása is Viszonteladói üzletek ki szolgálta ki az elkövetőt és a lehetséges szemtanúkat; a gyanúsított bemutatása azonosítás céljából; a szükséges dokumentumok szembesítése, lefoglalása és vizsgálata egy kereskedelmi vállalkozás számviteli osztályától; a kártyabirtokosra vonatkozó szükséges információk beszerzése a kibocsátó banktól.

Az első és a második vizsgálati helyzet ilyen esetekben ritkábban merül fel, mivel az orosz kereskedelmi bankok fizetési kártyákkal történő csalási eseteit gyakran elrejtik, hogy ne riasztsák el a potenciális ügyfeleket, és ne veszítsék el a régieket. Ezért a nyomozók ezekhez a bankokhoz mennek, és tőlük kapják meg a szükséges információkat, csak úgy, hogy az első helyzetben vizsgálatot indítanak. Nem szabad megfeledkezni arról, hogy a bankok, miután az ügyfél nyilatkozatot tett a pénzeszközök számlájáról való "kiszivárgásáról", hatósági vizsgálatot folytatnak le. A nyomozónak szüksége van egy ilyen nyomozás anyagának az ügyhöz csatolására.

A kölcsönzött források területén végzett bűncselekményekre az első, a második és a harmadik nyomozási helyzet a jellemző. Az ilyen tevékenységek vizsgálatának sikere nagymértékben függ attól, hogy a vizsgáló képes-e pénzügyi jellegű dokumentumokat elemezni, mennyire ismeri a banki, banki hitelezési stb. sajátosságait. pénzügyi szerkezet az alapítók döntéseivel kapcsolatos, annak volumene alaptőke, kötelező követelmények Az Orosz Föderáció Központi Bankja, a hitelpiaci helyzet a kölcsön kiadásáról szóló döntés meghozatalakor és egyéb fontos körülmények. Meg kell érteni a források megszerzésének forrását, amelyből a kölcsönt kibocsátották, valamint dokumentálni kell ezen alapok elköltésének irányát. Ez utóbbi gyakran utalhat bűnözői szándék meglétére. A hiteldokumentumok, valamint a hitelezési és pénzügyi tevékenység sajátosságainak ismerete lehetővé teszi a nyomozás szempontjából fontos információk összegyűjtését, az egyes információs blokkok összehasonlítását és a vizsgált cselekmény összes körülményének pontosabb megértését.

Az információs pénzügyi technológiák területén folytatott bûnügyi tevékenység önálló tevékenységként vagy a pénzügyi bûncselekmények egyéb elkövetési módjainak eleme lehet.

A törvényszéki szakértők fontos szerepet játszanak a pénzügyi bűncselekmények kivizsgálásában. Ide tartoznak az igazságügyi szakértői vizsgálatok (kézírás, ujjlenyomat, iratok műszaki és igazságügyi szakértői vizsgálata), nyomtatás, kriminalisztikai számvitel, igazságügyi gazdasági szakértői, számítástechnikai informatikai szakvizsgák. Céljuk és megvalósításuk elsősorban az okiratok tanulmányozásával függ össze a bennük található különféle hamisítások azonosítása érdekében (ideértve az iratkészítés előírását is); a releváns pénzügyi tranzakciók lényegének, megbízhatóságának és valóságának kutatása; az információhoz való jogosulatlan hozzáférés lehetőségei és módjai pénzügyi tevékenységek támogatása stb.

A TANFOLYAM BEVEZETÉSE

"PÉNZÜGYI VIZSGÁLATOK"

Oktatóanyag

Akkreditált oktatási magánintézmény felsőoktatás

"Moszkvai Pénzügyi és Jogi Egyetem, MFLA"

Oktatóanyag

A TANFOLYAM BEVEZETÉSE

"PÉNZÜGYI VIZSGÁLATOK"

ÁLLAMI PÉNZÜGYI ELLENŐRZÉSBEN

(a Rosfinmonitoring példájával)

a bűncselekményből származó jövedelmek legalizálása (mosása) és a terrorizmus finanszírozása elleni küzdelem területén alaptudományokat tanuló felsőoktatási intézmények hallgatói és gyakornokai számára

Bíráló:

A.G. Zabelin, A közgazdaságtudomány doktora, professzor, az AOChU VO MFYA rektora.

Glotov V.I., Korotkiy Yu.F., Gobrusenko K.I. Bevezetés a "Pénzügyi vizsgálatok" tantárgyhoz az állami pénzügyi monitoringban (a Rosfinmonitoring példáján): Tankönyv / szerkesztette: Ph.D. Yu.A. Chikhanchin. - Moszkva: MFYuA kiadó, 2015 .-- 88 p.

A tankönyvben a szerzők (Ph.D., Prof. V.I. Glotov, Ph.D. Yu.F. Korotkiy és Ph.D. K.I. Gobrusenko) figyelembe veszik a pénzügyi vizsgálatok lefolytatásának sajátosságait, ideértve. ennek a folyamatnak a jogi alapja, módszertana, információs támogatás, az előrehaladás és az eredmények dokumentálása.

ISBN 978-5-94811-221-3

Eredeti orosz szöveg © V.I. Glotov, 2015

Eredeti orosz szöveg © Yu.F. Rövid, 2015

Eredeti orosz szöveg © K.I. Gorbusenko, 2015

© MFYuA Kiadó, 2015

Bevezetés …………………… …………………………………………………….… ... 5

I. FEJEZET A pénzügyi vizsgálatok általános kérdései

1. § A „pénzügyi vizsgálatok” fogalmának meghatározása …………… ..... …….… .8

2. § Az információ fogalma az AML / CFT területén ……………………………… .. ……… 11

3. § Pénzügyi vizsgálatok lefolytatásához szükséges információk felkutatása és feltárása ………………………………………………………… .13

4. § Pénzügyi vizsgálat, mint tájékoztatási folyamat …………….… ..18

5. § Pénzügyi vizsgálat lefolytatásának okai és indokai ................. 21

6. § A pénzügyi vizsgálatok típusai ……………………………………… ............ 22

7. § A pénzügyi vizsgálat főbb szakaszai ………………………………… 23

I. fejezet Ellenőrző kérdések………………………………………………….26

FEJEZET II. Pénzügyi vizsgálatok

1. § Pénzügyi nyomozások információs támogatásának jogi szabályozása ……………… ......... ……………… .................. ...... 27

2. § A pénzügyi vizsgálatok során felhasznált információforrások ………………… .. …………………………………… .. ………… 33

3. § A pénzügyi vizsgálatok lefolytatásához szükséges információforrások kialakításának jellemzői ……………………………… .. ……… ..37

4. § Pénzügyi vizsgálatok tárgyai ... ………………………………. ……… ..44

5. § A pénzügyi vizsgálat menetének és eredményeinek dokumentálása ... 47

II. fejezet Ellenőrzőlista………………………………………………...50

fejezet III. A pénzügyi vizsgálatok lefolytatásának módszertani támogatásának válogatott kérdései

1. § A pénzügyi vizsgálatok módszereinek fejlesztésének megközelítései ……… ............ 51

2. § A pénzügyi vizsgálatok tárgyai összefüggéseinek feltárásának fogalma és megközelítései …………………… … ………………………………………………… .55

3. § A problématematikus megközelítés lényege ……………………… .. ……… ..65

4. § A modern információs technológiák alkalmazása az AML/CFT helyzet elemzése során .................................. . ................................ 72

III. fejezet Ellenőrzőlista…...…………………………………………...77

Felhasznált források és irodalom jegyzéke ……………………………… 78

Függelék …………………………………………………………………………… 81

BEVEZETÉS

A bűncselekményekből származó jövedelmek legalizálása (mosása) és a terrorizmus finanszírozása komoly veszélyt jelent a világközösség minden államára, megzavarja fő gazdasági intézményeinek normális működését, és akadályozza az ország pénzügyi rendszere feletti kormányzati ellenőrzést.

A bűncselekményből származó jövedelmek legalizálása (mosása) és a terrorizmus finanszírozása elleni küzdelem nemzetközi rendszerében1 kiemelt helyet foglalnak el a pénzügyi hírszerző egységek, amelyek egyik fő tevékenysége az ilyen típusú bűncselekmények elleni küzdelem megszervezése a részvétellel. nemcsak a bűnüldöző szervek, hanem más szervek is. végrehajtó hatalom, közéleti egyesületekés kereskedelmi struktúrák. Az Orosz Föderáció területén ezeket a funkciókat, valamint az állami politika és a jogi szabályozás kidolgozásának hatáskörét ezen a területen, a Szövetségi Pénzügyi Monitoring Szolgálat (Rosfinmonitoring) végzi.

A pénzmosás és a terrorizmus finanszírozása elleni küzdelem eredményessége nagymértékben függ a Rosfinmonitoring tevékenységében az információgyűjtési, -feldolgozási, -felhalmozási és -felhasználási rendszer megfelelő megszervezésétől, amely a kapcsolódó bűncselekmények felderítése, megelőzése és nyilvánosságra hozatala szempontjából fontos. pénzmosás és terrorizmus finanszírozása, vagy másként.szóval a pénzügyi nyomozások megszervezéséből. Egy ilyen rendszer kialakítása előfeltétele a pénzmosás és a terrorizmus finanszírozása tényállásának időben történő azonosításának, valamint az alapbűncselekmények felderítésének, megelőzésének és feltárásának (azaz a legalizálás szempontjából elsődleges). Ez a folyamat viszont a különféle információforrások, a tanszéki és nem osztályok információforrásainak felhasználásától függ, beleértve a elektronikus formátumban amelyek különféle információs rendszerekben alakulnak ki és halmozódnak fel. Bármely információforrás, információforrás jelentőségét mindenekelőtt az határozza meg, hogy a Rosfinmonitoring problémáinak megoldása érdekében képes-e ellátni őket a szükséges adatokkal.

A pénzmosással és a terrorizmus finanszírozásával összefüggő alapbűncselekmények és bűncselekmények elkövetési módjainak sokfélesége, valamint a különféle álcázási technikák és eszközök alkalmazása jelentősen megnehezíti azok előjeleinek felderítését. Ugyanakkor, amint azt a gyakorlat megmutatta, az ilyen bűncselekmények elkövetésének különféle módszereit a stabil ismétlődés jellemzi, objektíven az egyes államok gazdaságának gazdasági egységei pénzügyi mechanizmusának működési rendszeréből adódóan, ami megteremti az előfeltételeket a modern információs technológiák alkalmazása az ebbe a kategóriába tartozó bűncselekmények azonosítása, megelőzése és megoldása során. Egyes esetekben csak a modern információs technológiák segítségével válik lehetővé a bűncselekményből származó bevétel legalizálásának (mosásnak) a tényeinek azonosítása. Következésképpen az új információs technológiák tudományos fejlesztése és alkalmazása a pénzügyi nyomozásban fontos tartalékot jelent a bűnüldöző és pénzügyi hatóságok által a bűncselekményből származó jövedelmek legalizálása (mosás) és a terrorizmus finanszírozása ellen hozott intézkedések hatékonyságának növelésében.

A pénzmosás és a terrorizmus finanszírozása elleni hatékony küzdelemhez szükséges információk gyűjtésének, feldolgozásának, felhalmozásának és elemzésének folyamata a pénzügyi vizsgálat tartalmát. A tankönyvben annak jogi szabályozásának, szervezeti és módszertani támogatásának egyes kérdéseinek megfontolása abból adódik, hogy a következő tudás-, készségek- és képességrendszer kialakítására van szükség az AML területén alaptudományokat tanuló felsőoktatási intézmények hallgatói, hallgatói körében / CFT és szakmai pályafutásukat kezdő szakemberek:

Alapfogalmak elsajátítása és a pénzügyi vizsgálat lefolytatásának lényegének megértése;

A pénzügyi vizsgálatok szakaszainak és típusainak ismerete;

Pénzügyi vizsgálat lefolytatásának jogalapjának tanulmányozása;

A pénzügyi vizsgálatok lefolytatásához szükséges különböző információforrások felhasználási rendjének tisztázása;

A pénzügyi vizsgálatok lefolytatásához szükséges információs források kialakításának sajátosságainak megismerése;

Az információs források és a modern információs technológiák helyes használatának készségeinek elsajátítása a pénzügyi vizsgálatok lefolytatása során.

A javasolt képzési kézikönyv gyakorlati jelentőségű, mivel tudományosan megalapozott ajánlásokat fogalmaz meg az AML / CFT területén végzett pénzügyi vizsgálatok megszervezésére, amelyek megfelelnek a mai valóságnak.

I. FEJEZET A VEZETÉS ÁLTALÁNOS KÉRDÉSEI

PÉNZÜGYI VIZSGÁLATOK

1. § A "pénzügyi vizsgálatok" fogalmának meghatározása

A "pénzügyi vizsgálatok" kifejezés bekerült a hazai használatba, és széles körben használatos a belső vállalati szolgáltatások (például gazdaságbiztonság, belső ellenőrzés), kereskedelmi struktúrák, azonos nevű osztályok tevékenységében a problémákat vizsgáló felsőoktatási intézményekben. a pénzügyi szféra bűnözői behatolásáról1, felfigyeltek rá az orosz tudományos közösség képviselői 2. Néhány tanácsadó cégek szolgáltatások sora jelent meg, mint például: független pénzügyi nyomozás és vagyonkutatás, pénzügyi nyomozás és segítségnyújtás vitatható helyzetekben, pénzügyi csalások és csalások vizsgálata stb. szervezetek. A megadott, az interneten elterjedt kifejezéssel kapcsolatban különböző nézőpontok fogalmazódnak meg, és eltérő definíciókat adnak meg.

Ebben az oktatóanyagban a „pénzügyi vizsgálatok” kifejezést interdiszciplináris kategóriának tekintjük, amely a Szövetségi Pénzügyi Monitoring Szolgálat tevékenységével kapcsolatban a különböző tudáságak metszéspontjában lévő folyamatokat magyarázza. Ez a megközelítés összefügg a különböző országok pénzmosás és terrorizmusfinanszírozás elleni küzdelem terén szerzett tapasztalataival, hiszen a kialakult nemzetközi terminológia szerint a Rosfinmonitoringhoz hasonló pénzügyi hírszerző egységek tevékenysége pénzügyi vizsgálatokon alapul.

Pénzügyi vizsgálatok oroszra fordítva) a pénzügyi jogsértésekkel és (vagy) bűncselekményekkel kapcsolatos pénzügyi tranzakciók azonosításának folyamata, amelyeket pénzügyi források megszerzésére, felhasználására vagy elosztására irányuló jogellenes cselekményeknek kell tekinteni.

Például az Egyesült Államok Pénzügyminisztériumához tartozik a Financial Crimes Enforcement Network (Financial Crimes Enforcement Network) vagy a FinCEN, egy pénzügyi hírszerzési egység, amelynek tevékenysége pénzügyi nyomozások lefolytatására irányul a bűncselekményekkel kapcsolatos pénzügyi tranzakciók azonosítása és rögzítése érdekében. A pénzügyi vizsgálatok lényege gyakorlati tevékenységként az alkalmazott közgazdaságtudományi ismeretek halmazának alkalmazása a pénzügyi tranzakciókhoz és egyéb tranzakciókhoz kapcsolódó különféle bűncselekmények azonosítására és rögzítésére. Ugyanakkor a pénzügyi tranzakciók és egyéb tranzakciók képezhetik a bűnözés lényegét.

A pénzügyi nyomozások megszervezésének és lefolytatásának tudományos és módszertani támogatásával foglalkozó szakértő George A. Manning „Pénzügyi nyomozások és kriminalisztikai számvitel” című munkájában 1 jelzi, hogy a pénzügyi bűncselekmények felderítésére és kivizsgálására használt módszerek olyan interdiszciplináris koncepciót képviselnek, amely egyesíti a számvitelt , pénzügyi elemzés és bűnüldözési tevékenységek. E módszerek elsajátításához különféle jogágak, banki és egyéb alkalmazott tudományágak tanulmányozása szükséges.

Pénzügyi vizsgálatok A bűncselekmény pénzügyi összetevőinek azonosításán és nyomainak feltárásán múlik. Ugyanakkor a pénzügyi nyomozás nem azonosítható a „pénzügyi elemzés”, „pénzügyi ellenőrzés”, „bűnügyi nyomozás” kategóriákkal. Ugyanakkor interdiszciplináris koncepció alapján a pénzügyi vizsgálatok lefolytatása során képesnek kell lenni a gazdálkodó szervezetek tevékenységének pénzügyi stabilitásának és eredményességének értékelésére, amely tárgykörbe tartozik. pénzügyi elemzés, a pénzügyi, hitel-, devizaügyletek, az állam által megállapított normák és szabályok résztvevői általi megsértéséről szóló tényekkel operál, amelyeket külön felhatalmazott szervek azonosítanak. pénzügyi ellenőrzés, és alkalmazza a bizonyos típusú bűncselekmények nyomozási módszereit. Ebben az összefüggésben a mi a bűnügyi nyomozási módszerek megértése definíciója alapján R.S. Belkin, amely szerint ez a tudományos rendelkezések és az ezek alapján kidolgozott ajánlások rendszere bizonyos típusú bűncselekmények kivizsgálásának és megelőzésének megszervezésére és lebonyolítására1.

És így, pénzügyi vizsgálatok tárgya pénzügyi tranzakciók és egyéb olyan tranzakciók, amelyek pénzmosással és terrorizmusfinanszírozással kapcsolatosak. Pénzügyi vizsgálatok tárgya magánszemélyek és jogi személyek. Pénzügyi vizsgálat tartalma a pénzmosás és a terrorizmus finanszírozása elleni hatékony küzdelemhez szükséges információk gyűjtésének, feldolgozásának, felhalmozásának és elemzésének folyamatát jelenti. A pénzügyi vizsgálat eredményeként feltárt tények jogi értékelést kapnak.

A fentiek alapján a pénzügyi vizsgálat fogalmának a következő értelmezése javasolt.

Pénzügyi vizsgálat- az információk és egyéb anyagok gyűjtése, feldolgozása, felhalmozása és elemzése folyamatának megszervezésének formája annak érdekében, hogy azonosítsák és dokumentálják azokat a tényeket, amelyek kellően alátámasztják, hogy az ügyletek, ügyletek a bűncselekményből származó jövedelem legalizálásához, illetve a terrorizmus finanszírozásához kapcsolódnak.

2. § Az információ fogalma az AML / CFT területén

A Rosfinmonitoring tevékenységében az információk gyűjtésének, feldolgozásának, rögzítésének és felhasználásának eljárása információs folyamat. A pénzügyi vizsgálat lefolytatása mindenekelőtt az információs folyamat megszervezését és az információkkal való munkát foglalja magában.

Az információ az egyik központi fogalom modern tudomány, a múlt század közepe óta széles körben került tudományos használatba. Az emberi tevékenység fejlesztése elképzelhetetlen az információcsere, annak felhalmozása, rendszerezése, elemzése és értékelése nélkül.

Etimológiailag az „információ” kifejezés a latin „informatio” szóból származik – magyarázat, bemutatás, információ. S. I. Ozhegov meghatározása szerint különféle üzeneteket, információkat jelent1.

Az információ fogalmának tartalma az anyag tulajdonságaként tárható fel. Szóval, A.I. Trusov úgy vélte, hogy "...az információ az emberi tudatban lévő tárgyak és jelenségek, a jelenségek és folyamatok egymásban való tükröződését takarja, a tudattal való kapcsolaton kívül" 2. A kriminalisztika szerint a környezetben bekövetkezett változások, amelyek egy eseménynek ebben a környezetben való tükröződésének következményei, az eseményről szóló információk3.

Az információs, információs technológiákról és információvédelemről szóló szövetségi törvény úgy véli információs tartalom mint „információ (üzenetek, adatok), azok bemutatásának formájától függetlenül” 4.

A valóság megfigyelésének és tükrözésének folyamata olyan folyamatos vagy diszkrét adatgyűjtés, amely együttesen értékes információt hordozhat, és bármely alany, így az elemző számára is csak akkor válhat információ, ha helyesen tudja értékelni és új ismereteket észlelni bennük.

Különösen fontos a Rosfinmonitoring elemzői számára1 olyan közösségi információval rendelkezik, amely a bűnözés elleni küzdelemben felhasználható információkat tartalmaz. Az ilyen információknak a következő szükséges tulajdonságokkal kell rendelkezniük: relevánsnak kell lenniük a bűnözés elleni küzdelem teljes folyamatára vagy annak bármely elemére vonatkozóan, konkrétnak, kellően teljesnek és végül megbízhatónak kell lenniük.

A bűncselekményből származó jövedelmek legalizálása (mosása) és a terrorizmus finanszírozása elleni küzdelem terén a Pénzügyi Ellenőrzési Szövetségi Szolgálatra ruházott feladatok teljesítésének hatékonyságának növelése érdekében felmerülő probléma megoldása érdekében biztosítani kell a a Rosfinmonitoring analitikai részlegei az AML / FT területén illegális tevékenységek különféle jeleire utaló információkkal. Az elemzési osztályok dolgozói számára az ilyen információk észlelésének elengedhetetlen feltétele a fogalmak és kifejezések egységesítése, az eltérések kizárása. E tekintetben az AML/CFT területén folytatott illegális tevékenységek tényeit a jelenlegi szabályozás által meghatározott fogalmak szerint kell tükrözni a tájékoztatásban. jogi aktusok.

A Rosfinmonitoring analitikai részlegeinek információtartalmát alkotó információk, lényegében tükrözik a pénzügyi és gazdasági tevékenységek jogi és magánszemélyekés különféle titkokat tartalmazhat.

Az Orosz Föderáció jogszabályai különleges szabályokat állapítanak meg bizonyos kategóriák információinak gyűjtésére, tárolására és terjesztésére. Ide tartoznak: államtitkok, amelyek állami1 és hivatali2 titkokat takarnak; az adóalanyok pénzügyi és gazdasági tevékenységét tükröző információk, ideértve az olyan titkokat, mint a banktitkok és a betétek titkai3, az adó4 és a kereskedelmi5 titkok és mások.

Ezért a Rosfinmonitoring analitikai részlegeinek gyűjtése, felhalmozása, feldolgozása és tárolása csak azokra az információkra vonatkozik, amelyeket a szabályozási jogszabályoknak megfelelően szereztek meg, és ugyanazon szabályozási jogi aktusok szerint használhatják fel.

A fentiek alapján a legfontosabbak közül kell kiemelni a következő paramétereket, amelyeknek meg kell felelniük a Rosfinmonitoring analitikai részlegeinek információinak: a bemutatás megbízhatósága, teljessége, következetessége; időszerűség, számszerűsíthető; relevancia és a kapcsolódó érték.

Az AML/CFT területére vonatkozó információk képzésével, felderítésével, fogadásával, ellenőrzésével és rögzítésével kapcsolatos szabályszerűségek (valóban létező kapcsolatok, egymásrautaltság) a pénzügyi vizsgálatok elméletének tárgykörének legfontosabb elemei.

3. § A pénzügyi vizsgálatok lefolytatásához szükséges információk felkutatása és feltárása

A keresést, mint önálló elemet az operatív érdeklődésre számot tartó személyek és tények azonosítására szolgáló intézkedések rendszerében, a múlt század 70-es éveinek elején azonosították a tudósok az operatív keresési tevékenységek problémáinak tanulmányozása során.

Az operatív-kutatási tevékenységet (ORD) végző rendvédelmi szervek rendszerében megkülönböztetik a felderítési és kutatási munkát, felépítésében pedig az operatív kutatást és az elemző kutatást1. Ahol elemző keresés a dokumentumszerű információforrásokba és a működési érdeklődésre számot tartó objektumokkal kapcsolatos ismereteket tartalmazó információs tömbökbe való „behatolás” módozatának tekintik, és ezek részletes tanulmányozását a működési szempontból jelentős eredmények elérése érdekében.

A gyakorlatban és a szakirodalomban az "analitikai intelligencia" kifejezést használják, amelyet általában a következőképpen határoznak meg "Intelligencia az információs környezetben" másrészt pedig tetszik "Új ismeretek megszerzése egy vizsgált tárgyról vagy jelenségről a megszerzett hírszerzési információk és az ismert tényekre vonatkozó információk analitikus feldolgozása alapján" 2.

B.Ya. Nagilenko 4. Úgy véli, "a kereséssel ellentétben az elemzés alapja az alany már megszerzett ismerete a keresett tárgy jellemzőiről, valamint az azonosított (felfedezett) tárgyat jellemző talált, összegyűjtött és ellenőrzött információk". A keresést és az elemzést a megismerési folyamat elemeinek tekintve az érvelés szerint „abszurdnak tűnik a keresést analitikusnak, az elemzést pedig keresésnek nevezni”. Az elsősorban bizonyos típusú bűncselekmények és az azokat elkövető személyek azonosításához kapcsolódó elemzési feladatok megoldása során javasolt az "analitikai intelligencia" kifejezés használata, amely viszont "meghatározza az ilyen típusú elemzés módszereinek sajátosságait és a releváns információs technológiákat használtak." Ugyanakkor azt feltételezik, hogy az analitikus intelligencia végrehajtása során csak felderíteni lehet valamit, pl. megismerni a szükséges adatok meglétét vagy hiányát, ezek alapján megvizsgálni az egyes tényeket és azok kapcsolatát, a vizsgált tárgyakat jellemző információkat szerezni.

Véleményünk szerint, a bűncselekményre utaló jelek felismerése a generált információs modellek szerint történik operatívan jelentős keresési jelek, amelyen olyan anyagi információhordozókon rögzített mutatószámok összességét kell érteni, amelyek lehetővé teszik a bűncselekmény jogalkotási modellje (corpus delicti) alá tartozó személyek cselekményének vagy tétlenségének jellemzését. Ezért az elemzést információkeresés előzi meg.

A pénzmosás és a terrorizmus finanszírozása elleni küzdelem folyamata magában foglalja a legjelentősebb, egymással összefüggő adatok azonosítását, amelyek mennyisége és tartalma lehetővé teszi a bűncselekményeket elkövető személyek jellemzését, valamint a pénzmosás és a terrorizmusfinanszírozás tényállásának azonosítását.

A pénzügyi vizsgálat lefolytatásához szükséges információk feltárása a logikus gondolkodás törvényszerűségein, olyan technikákon és eljárásokon alapul, mint az elemzés és szintézis, a dedukció és az indukció, az absztrakció, az általánosítás, az analógia, a szillogizmus.

A pénzügyi nyomozások lefolytatásában nagy jelentőséggel bírnak a bűnözői tevékenységet folytató személyeket jellemző adatsorok, a legalizálás tényállása és a kapcsolódó tárgyak, események, jelenségek és folyamatok.

A vizsgált problémával kapcsolatos információgyűjtés során az elemző feladata, hogy a kiválasztott adatokat megfelelőbb, racionálisabb formába hozza a minták, trendek megértése, általánosítása, azonosítása érdekében.

A rendelkezésre álló adatok általánosítása és rendszerezése lehetővé teszi, hogy kapcsolatokat hozzon létre közöttük, és következtetéseket vagy feltételezéseket vonjon le.

Az elemzés során megállapítják az ok-okozati összefüggés tárgyait és fejlődési irányát: cselekvés - ok - következmények.

Az AML/CFT-re vonatkozó információk észlelésének folyamata több szakaszból áll, amelyek sorrendjét megfelelőnek tűnik a diagramon megjeleníteni (lásd 1. ábra).

Rizs. 1. Az AML/CFT szempontjából releváns információk felderítésének folyamata

1. Adatgyűjtés.

2. Az adatok kiértékelése.

3. Adatok rendezése.

4. Az adatok leírása.

5. A logikus gondolkodás technikáinak alkalmazása.

6. Következtetések, következtetések, előrejelzések, becslések.

7. Hipotézisek megfogalmazása.

A keresett tárgyakra (személyek, események, tények, tárgyak stb.) vonatkozó adatgyűjtés a kognitív folyamat egyik szakasza, amelytől kezdve az AML/CFT szempontjából releváns információk keresése kezdődik.

A következő lépés az információt képező összes összegyűjtött adat értékelése.

Az adatok rendszerezésének szakaszában az összes összegyűjtött információt csoportosítják és strukturálják.

Az adatok leírása segít kiemelni a legjelentősebb, egymással összefüggő adatokat, amelyek az AML/CFT szempontjából releváns információkat képeznek.

A kapott információkon alapuló logikus gondolkodás módszerei lehetővé teszik a beszerzett adatok mennyiségének és tartalmának felmérését, amely a pénzmosás és terrorizmusfinanszírozás tényállásának azonosításához szükséges. Ebben a szakaszban a rendelkezésre álló adatok alapján köztes következtetéseket lehet levonni.

A hipotézisek felállításának szakaszában több változat is kialakul, amelyeket utólag tesztelünk.

A pénzügyi vizsgálatok lefolytatásához szükséges információk megszerzésének folyamata a fenti szakaszokból álló ciklus. Következtetések, következtetések, előrejelzések és becslések - az egyik fontos és kulcsfontosságú szakasz, amely az említett ciklus külön részeként különíthető el. Ő az, aki tükrözi az AML / CFT szempontjából releváns információk feltárásának teljes folyamatának végeredményét. Általában ez a szakasz a logikus gondolkodás technikáinak végrehajtása után következik be.

Az elvégzett munka eredménye nagymértékben függ az információ megjelenítési formáitól. Az információk (üzenetek, adatok) megjelenhetnek szöveges, grafikus, táblázatos és egyéb formában.

A szöveges változat alanyok, objektumok, folyamatok, jelenségek leírásánál, valamint dokumentumok elkészítésekor használatos. Az információ koherens szöveg formájában történő bemutatásának formáját akkor választják, ha a dokumentumban a fő dolog az alany és az objektum közötti cselekvésekről vagy kapcsolatokról szóló információ - bármely rendelkezés, döntés, tény, esemény nyilatkozata.

A dokumentum egységes szövegének táblázatos megjelenítési formáját akkor választjuk, ha a fő információ az objektumról és annak jellemzőiről szól.

A táblázat egy bizonyos formalizálás eredményeként fogható fel, amelynek során a szöveget megfosztják szokásos nyelvtani koherenciájától, és a szöveg tartalmát leegyszerűsített szerkezetek, számok vagy egyéb jelek közvetítik.

A táblázat egy olyan egységes szöveg megjelenítési formája, amely olyan információkat tartalmaz, amelyek több objektumra jellemzőek számos jellemző tekintetében. A táblázat két szintű szövegszegmentációt tartalmaz: függőleges - oszlopok és vízszintes - vonalak.

A táblázatban szereplő jellemzők általánosított nevei alkotják a grafikon fejléceit és alcímeit (fej), az objektumok nevei - a táblázat bal szélső oszlopában (oldalsáv) található sorok fejléce és alcímei.

A grafikus információk lehetővé teszik az üzleti folyamatok vagy egyes mutatók számítási eredményeinek vizuális megjelenítését, valamint az alanyok és objektumok közötti kapcsolatokat.

4. § Pénzügyi vizsgálat, mint információs eljárás

Az információgyűjtés, -feldolgozás, -rögzítés és -felhasználás eljárása az AML/CFT területén olyan információs folyamat, amely az elemzők tudatos, szervezett tevékenysége eredményeként határozódik meg a rájuk bízott feladatok megoldására. A Rosfinmonitoring elemző részlegének egyik fő feladata az AML/CFT tényeinek azonosítása és a hozzájuk kapcsolódó személyek azonosítása. E feladatok sikeres megoldásának fontos feltétele az előzetes információgyűjtés.

A pénzügyi nyomozás teljes folyamata négy fő szakaszra osztható: információképző adatok beszerzése (gyűjtése), információk feldolgozása, információgyűjtés, információ elemzése és kiadása. (Lásd a 2. ábrát.)

Rizs. 2. A pénzügyi nyomozás főbb szakaszai

Gyűjtemény adatok a kívánt objektumokról (események, tények, tárgyak, személyek stb.) - a kognitív folyamat egyik szakasza, amelyből az új ismeretek megszerzése kezdődik. Az ügyletek, a bűncselekményekből származó jövedelmek legalizálásával, illetve a terrorizmus finanszírozásával kapcsolatos ügyletek feltárásának szükségessége az elemző osztályok számára a szükséges adatok felkutatásának megszervezését igényli.

Az elemző osztályok információs folyamatának következő szakasza az kezelés kapott adatokat. A személyekről, tárgyakról, eseményekről és egyéb tárgyakról, folyamatokról megszerzett adatokat elemezni, rendszerezni és strukturálni kell a későbbi felhalmozás és más információs forrásokkal való integrálhatóság céljából, automatizált információs rendszer alapján. Ezeknek az adatoknak hozzá kell járulniuk a Rosfinmonitoring előtt álló főbb feladatok megoldásához.

Következésképpen az analitikai információk összes dokumentumhordozójának át kell mennie egy dedikált részlegen, amely elemzi őket, és kiválasztja az információkat információtömbök kialakításához és egy speciális adatbankba való beírásához. Ennek a folyamatnak folyamatosnak kell lennie.

Ugyanakkor egységes kritériumokra van szükség, amelyek alapján az információkat a kapott információ elemzésének eredményei alapján választják ki, amelyek a dokumentumhordozón találhatók, és a megfelelő információs technológiákkal automatizálják a speciális adathordozó kialakításának és felhasználásának folyamatát. adatbank.

A kezdeti adatok nem mindig teljesek, rendezettek, általánosítottak, ezért néha nem használhatók fel építkezésre, és még inkább taktikai és stratégiai átvételre. vezetői döntések... Ezért ezeket ki kell egészíteni a különféle információs rendszerekben található információkkal.

A releváns részletek (jellemzők) szerinti azonosítás céljából összegyűjtött és megfelelően feldolgozott, a Rosfinmonitoring feladatainak megoldásához szükséges és alkalmas ismereteket tartalmazó információkat utólagos felhasználás céljából anyaghordozóra kell rögzíteni.

Felhalmozódás feldolgozott és strukturált összegyűjtött információ, amely az AML / CFT szempontjából releváns információt képez, beleértve a pénzügyi nyomozás előzetes eredményeinek elszámolását, a bűnözői tevékenységet folytató személyeket jellemző, rendszerezett adatsorokat felhalmozó információs tömbökből, a pénzmosás és a terrorizmus finanszírozásának tényállásáról, valamint az ezzel összefüggő tényekről. tárgyak, események, jelenségek és folyamatok. Ezek az adatkészletek megfelelő adathordozókon jelennek meg, amelyek tárolási, átviteli és észlelési eszközök.

Az ilyen hordozók a legváltozatosabb fizikai természetűek lehetnek. Ilyenek például az iratok elkészítésére használt sima papír vagy karton, iratszekrények, folyóiratok, albumok stb., automatizált információs rendszerekben használt mágneses vagy lézerlemezek stb.

Elemzésés probléma Az AML / CFT területén ismereteket tartalmazó információ az információs folyamat utolsó szakasza a Rosfinmonitoring elemző részlegeinek tevékenységében.

A pénzügyi vizsgálat során végzett elemzés teszi lehetővé, hogy a pénzmosás vagy a terrorizmus finanszírozása tényét alkotóelemekre bontsuk, és megállapítsuk a köztük fennálló kapcsolat jellegét.

Ezeket a műveleteket közvetlenül a Rosfinmonitoring alkalmazottai és analitikai osztályainak vezetői végzik.

5. § A pénzügyi vizsgálat lefolytatásának okai és indokai

Pénzügyi vizsgálat nem folytatható határozatlan magán- és jogi személyek körében. A pénzügyi vizsgálat lefolytatásához ok és ok kell.

A pénzügyi vizsgálat oka szolgál:

a) a Rosfinmonitoringhoz a törvénynek megfelelően pénzeszközökkel vagy egyéb vagyonnal tranzakciókat végző szervezetektől érkező üzenetek;

b) a Rosfinmonitoringhoz nemzetközi együttműködési csatornákon, a megállapított eljárási rend szerint beérkezett külföldi FIU-k kérései;

c) rendészeti és egyéb állami hatóságok írásbeli kérelmei;

d) a Rosfinmonitoring2 felügyeleti tevékenységét szervező részleg által végzett vizsgálatok eredményein alapuló anyagok;

e) szervezetek és állampolgárok írásbeli fellebbezései, nyilatkozatai;

f) a Rosfinmonitoring vezetőségének utasításai;

g) a külső információs forrásokban – ideértve a médiát is – végzett kezdeményezésű kutatás eredményeit, valamint a hatóságokkal és szervezetekkel folytatott interakció során szerzett anyagokat;

h) a kifejlesztett módszerek és korszerű informatikai technológiák alkalmazásával nyert, a bűncselekményből származó jövedelmek legalizálására (mosásra) és a terrorizmus finanszírozására utaló jelek és tények proaktív felderítésére szolgáló anyagok.

Pénzügyi vizsgálat alapja a bűncselekmények legalizálásához (mosása) és a terrorizmus finanszírozásához kapcsolódó ügyletek, illetve pénzeszközökkel vagy egyéb vagyonnal történő tranzakciók esetleges lebonyolítására vonatkozó tényszerű adatok ellenőrzésére szolgál.

6. § A pénzügyi vizsgálatok fajtái

A pénzügyi vizsgálatok lefolytatásának indokaként szolgáló információk és anyagok jellegétől függően a következőket emeljük ki pénzügyi vizsgálatok típusai:

a) proaktív pénzügyi nyomozások - a bûnjövedelmek legalizálására (mosásra) és a terrorizmus finanszírozására utaló jelek és tények proaktív felderítésének eredményein alapuló, fejlett módszerek és korszerû információs technológiák, külsõ információs források, ideértve a médiát is, mint pl. valamint az állami szervekkel, hatóságokkal és szervezetekkel való interakció során szerzett anyagok;

b) nemzetközi pénzügyi vizsgálatok külföldi FIU-k anyagai alapján;

c) a bűnüldöző és más állami hatóságok anyagain alapuló pénzügyi vizsgálatok;

d) a Rosfinmonitoring felügyeleti tevékenysége nyomán indított pénzügyi vizsgálatok;

e) a szervezetek és állampolgárok pályázatainak elbírálásának eredménye alapján indított pénzügyi vizsgálatok.

7. § A pénzügyi vizsgálat főbb szakaszai

A pénzügyi vizsgálat folyamata a következő fő lépésekből áll:

a) "elsődleges elemzés" szakasza:

- információkeresés , információk kiválasztása, elemzése és értékelése a műveletekre és tranzakciókra vonatkozó adatbázisból az első ellenőrzés céljából;

Információkeresés külső információs forrásokban, beleértve a médiát és a hatóságokkal folytatott interakciós anyagokat, az AML / CFT lehetséges jeleit tartalmazó és kezdeti ellenőrzést igénylő tények proaktív feltárása céljából;

A proaktívan kiválasztott és külső szervezetektől kapott információk elemzése és értékelése a kezdeti ellenőrzésben való elsőbbség szempontjából;

b) az "első ellenőrzés" szakasza- a külső szervezetekkel folytatott információcsere csatornáin keresztül proaktívan kiválasztott vagy megszerzett információk ellenőrzése a rendelkezésre álló belső és külső információs erőforrások (adatbázisok) felhasználásával annak érdekében, hogy mélyreható ellenőrzést lehessen végezni, vagy döntést hozzon az információk és anyagok bűnüldöző szervek részére történő megküldéséről anélkül, hogy eljárást folytatna le. mélyreható ellenőrzés ;

v) a "mélyreható pénzügyi vizsgálat" szakasza- alapos ellenőrzés lefolytatása kiegészítő gyűjtés útján (beleértve a hatóságoknak, hitel- és nem hitelintézeteknek, valamint külföldi pénzügyi hírszerző egységeknek történő írásbeli megkeresések megküldését), a kapott információk analitikus feldolgozása és értékelése a tranzakciók, tranzakciók megalapozottságának megalapozottsága érdekében. a bűncselekményből származó jövedelmek legalizálásához (mosása) és a terrorizmus finanszírozásához kapcsolódnak;

G) szakasz "a pénzügyi vizsgálat eredményeinek végrehajtása".

Információelemzés - a pénzügyi vizsgálat lefolytatásához szükséges tárgyakról ismeretek megszerzése Elemző információkat képező feldolgozott és strukturált gyűjtött információk felhalmozása Információfeldolgozás a megszerzett adatok elemzése, rendszerezése, strukturálása a későbbi felhalmozás és más információforrásokkal való integrálása céljából. Adatgyűjtés a kívánt objektumokról (események, tények, tárgyak, személyek stb.). AZ INFORMÁCIÓS FOLYAMAT SZAKASZAI

A jogi személyek egységes állami nyilvántartásának információs tömbje a) szervezeti és jogi forma, teljes név és rövidítés; a) szervezeti és jogi forma, teljes név és rövidítés; b) Fő állami regisztrációs szám (OGRN), azonosító szám / a regisztráció okának kódja (TIN / KPP) jogalany; b) Jogi személy fő állami regisztrációs száma (OGRN), azonosító száma / regisztrációs ok kódja (TIN / KPP); c) a bejegyzés állami nyilvántartási száma és a jogi személyek egységes állami nyilvántartásába (GRN) való bejegyzés dátuma; c) a bejegyzés állami nyilvántartási száma és a jogi személyek egységes állami nyilvántartásába (GRN) való bejegyzés dátuma; d)) az elvégző szerv neve és címe állami regisztráció jogalany; d)) a jogi személy állami nyilvántartásba vételét végző szerv neve és címe; e) a jogi személy vezetőjének és főkönyvelőjének vezeték-, utó- és családneve, munkahelyi telefonszáma; e) a jogi személy vezetőjének és főkönyvelőjének vezeték-, utó- és családneve, munkahelyi telefonszáma; e) a jogi személy alapítóinak azonosító adatai; e) a jogi személy alapítóinak azonosító adatai; f) a nemzetgazdasági ágak szövetségi osztályozójának kódja; f) a nemzetgazdasági ágak szövetségi osztályozójának kódja; g) a bankszámlák száma a nyitás és a zárás időpontjával, a bankintézetek nevének feltüntetésével. g) a bankszámlák száma a nyitás és a zárás időpontjával, a bankintézetek nevének feltüntetésével.

EGRIP információs tömb a) a regisztrált vezetékneve, neve, családneve egyéni vállalkozó, születési dátuma és bejegyzési helyének címe; a) a bejegyzett egyéni vállalkozó vezetékneve, neve, apaneve, születési ideje és bejegyzési helyének címe; b) azonosító száma (TIN); b) azonosító száma (TIN); c) egyéni vállalkozói igazolvány száma és kiállításának dátuma; c) egyéni vállalkozói igazolvány száma és kiállításának dátuma; d) az üzletek helyének címe; d) az üzletek helyének címe; e) a nyilvántartott pénztárgépek azonosító adatai és a telepítési helyek címe; e) a nyilvántartott pénztárgépek azonosító adatai és a telepítési helyek címe; f) bankszámlaszámok és bankintézetek neve. f) bankszámlaszámok és bankintézetek neve.

„Repülőjegy foglalás” információs tömb a) a légi utas vezetékneve, neve; a) a légi utas vezetékneve, neve; b) születési dátum; b) születési dátum; c) az okmány száma és típusa; c) az okmány száma és típusa; d) a jegyvásárlás dátuma és helye; d) a jegyvásárlás dátuma és helye; e) indulás dátuma, száma, járata; e) indulás dátuma, száma, járata; f) a közösen jegyet vásárlók adatai; f) a közösen jegyet vásárló személyek adatai

A pénzügyi vizsgálat lefolytatásának okai és indokai. A pénzügyi vizsgálat okai: A pénzügyi vizsgálat okai: a) pénzeszközökkel vagy egyéb vagyonnal tranzakciókat lebonyolító szervezetek üzenetei, amelyek a hatályos jogszabályoknak megfelelően a FIU-hoz érkeztek; a) a pénzeszközökkel vagy egyéb vagyonnal tranzakciókat végző szervezetektől a FIU-hoz érkezett üzenetek a hatályos jogszabályoknak megfelelően; b) a külföldi FIU-któl a nemzetközi együttműködés csatornáin, a megállapított eljárásnak megfelelően beérkezett megkeresései; b) a külföldi FIU-któl a nemzetközi együttműködés csatornáin, a megállapított eljárásnak megfelelően beérkezett megkeresései; c) rendészeti és egyéb állami hatóságok írásbeli kérelmei; c) rendészeti és egyéb állami hatóságok írásbeli kérelmei; d) szervezetek és állampolgárok írásbeli felhívásai, nyilatkozatai; d) szervezetek és állampolgárok írásbeli felhívásai, nyilatkozatai; e) igazolás az ML / FT lehetséges jeleit tartalmazó tények feltárásáról, amelyeket külső információs forrásokban, beleértve a médiát is, kezdeményező keresés eredményeként azonosítottak, valamint a kormányzati hatóságokkal és szervezetekkel folytatott interakció során. e) igazolás az ML / FT lehetséges jeleit tartalmazó tények feltárásáról, amelyeket külső információs forrásokban, beleértve a médiát is, kezdeményező keresés eredményeként azonosítottak, valamint a kormányzati hatóságokkal és szervezetekkel folytatott interakció során. A pénzügyi nyomozás lefolytatásának alapja a bűncselekmények esetleges lebonyolítására, valamint a pénzeszközökkel vagy egyéb vagyonnal folytatott tranzakciók esetleges lebonyolítására, illetve a bűncselekmények legalizálására (mosásra) és a terrorizmus finanszírozására vonatkozó ellenőrzés alá vont tényszerű adat. A pénzügyi nyomozás lefolytatásának alapja a bűncselekmények esetleges lebonyolítására, valamint a pénzeszközökkel vagy egyéb vagyonnal folytatott tranzakciók esetleges lebonyolítására, illetve a bűncselekmények legalizálására (mosásra) és a terrorizmus finanszírozására vonatkozó ellenőrzés alá vont tényszerű adat.

Az „elsődleges elemzés” szakasza - információk keresése, elemzése, értékelése és kiválasztása a tranzakciókra és tranzakciókra vonatkozó adatbázisból az elsődleges ellenőrzés céljából; - információk keresése, elemzése, értékelése és kiválasztása a műveletekre és tranzakciókra vonatkozó adatbázisból az első ellenőrzés céljából; - információkeresés külső információforrásokon, ideértve a médiát és a hatóságokkal folytatott interakciós anyagokat, az AML/CFT lehetséges jeleit tartalmazó és kezdeti ellenőrzést igénylő tények proaktív feltárása céljából; - információkeresés külső információforrásokon, ideértve a médiát és a hatóságokkal folytatott interakciós anyagokat, az AML/CFT lehetséges jeleit tartalmazó és kezdeti ellenőrzést igénylő tények proaktív feltárása céljából; - a proaktívan kiválasztott és külső szervezetektől kapott információk elemzése és értékelése a kezdeti ellenőrzésben való elsőbbség érdekében; - a proaktívan kiválasztott és külső szervezetektől kapott információk elemzése és értékelése a kezdeti ellenőrzésben való elsőbbség érdekében;

Az „elsődleges ellenőrzés” szakasza A külső szervezetekkel folytatott információcsere csatornáin proaktívan kiválasztott vagy kapott információk ellenőrzése, a rendelkezésre álló belső és külső információs erőforrások (adatbázisok) felhasználásával a mélyreható ellenőrzés lefolytatása vagy az információ küldésével kapcsolatos döntés meghozatala, ill. a bűnüldöző szerveknek történő anyagok beküldése mélyreható ellenőrzés nélkül; A külső szervezetekkel folytatott információcsere csatornáin proaktívan kiválasztott vagy megszerzett információk ellenőrzése a rendelkezésre álló belső és külső információs erőforrások (adatbázisok) felhasználásával annak érdekében, hogy mélyreható ellenőrzést lehessen végezni, vagy döntést hozzon az információk és anyagok bűnüldöző szervek részére történő megküldéséről anélkül, hogy eljárást folytatna le. mélyreható ellenőrzés ;

A "mélyreható pénzügyi vizsgálat" szakasza Mélyreható ellenőrzés lefolytatása további gyűjtés (beleértve a hatóságoknak, hitel- és nem hitelszervezeteknek, valamint külföldi pénzügyi hírszerző egységeknek történő írásbeli megkeresések) lefolytatása, a kapott információk elemző feldolgozása és értékelése. elegendő ok arra, hogy a műveletek, ügyletek bűncselekményből származó jövedelmek legalizálásához (mosása), valamint a terrorizmus finanszírozásához kapcsolódnak. Mélyreható ellenőrzés lefolytatása további gyűjtés útján (beleértve a hatóságoknak, hitel- és nem hitelintézeteknek, valamint külföldi pénzügyi hírszerző egységeknek történő írásbeli megkeresések megküldését), a kapott információk analitikus feldolgozása és értékelése a tranzakciók, tranzakciók megalapozottságának megalapozottsága érdekében. a bűncselekményből származó jövedelmek legalizálásához (mosása) és a terrorizmus finanszírozásához kapcsolódnak.

A "pénzügyi nyomozás eredményeinek végrehajtása" szakasz - információk és anyagok küldése a bűnüldöző szerveknek; -információk és anyagok küldése a rendvédelmi szerveknek; - információk és anyagok küldése külföldi FIU-knak a bűncselekményből származó jövedelmek legalizálása (mosás) és a terrorizmus finanszírozása elleni küzdelem terén folytatott nemzetközi együttműködés keretében; - információk és anyagok küldése külföldi FIU-knak a bűncselekményből származó jövedelmek legalizálása (mosás) és a terrorizmus finanszírozása elleni küzdelem terén folytatott nemzetközi együttműködés keretében; -a rendvédelmi szervek tájékoztatása banktitkok felfedése nélkül, az azonosított pénzügyi tranzakciók szerződő feleinek, hozzávetőleges összegeinek, a tranzakciók időtartamának és jellegének megjelölésével. A banktitok felfedése nélküli tájékoztatásra akkor kerül sor, ha pénzügyi tranzakciók feltárására kerül sor, ha nincs kellő ok azt feltételezni, hogy az bűncselekményből származó jövedelmek legalizálásához (mosása) vagy a terrorizmus finanszírozásához kapcsolódik. -a rendvédelmi szervek tájékoztatása banktitkok felfedése nélkül, az azonosított pénzügyi tranzakciók szerződő feleinek, hozzávetőleges összegeinek, a tranzakciók időtartamának és jellegének megjelölésével. A banktitok felfedése nélküli tájékoztatásra akkor kerül sor, ha pénzügyi tranzakciók feltárására kerül sor, ha nincs kellő ok azt feltételezni, hogy az bűncselekményből származó jövedelmek legalizálásához (mosása) vagy a terrorizmus finanszírozásához kapcsolódik.

Az „átadott anyagok támogatásának” szakasza az átadott információk és anyagok tájékoztatásának és elemzési támogatásának megvalósítása bűnüldöző szervekkel és külföldi FIU-kkal együttműködve, nevezetesen: az átadott információk és anyagok tájékoztatásának és elemzési támogatásának megvalósítása együttműködésben. bűnüldöző szervekkel és külföldi FIU-kkal, nevezetesen: további pénzügyi vizsgálatok az újonnan feltárt körülményekre és érintett személyekre vonatkozóan; - további pénzügyi vizsgálatok lefolytatása újonnan feltárt körülmények és érintett személyek tekintetében; - információk, anyagok megküldése a rendvédelmi szerveknek a korábban megküldötteken kívül; - információk, anyagok megküldése a rendvédelmi szerveknek a korábban megküldötteken kívül; - az átadott információk és anyagok bűnüldöző szervek általi mérlegelésének eredményei, valamint az azokra vonatkozó eljárási határozatok ellenőrzése. - az átadott információk és anyagok bűnüldöző szervek általi mérlegelésének eredményei, valamint az azokra vonatkozó eljárási határozatok ellenőrzése.

Pénzügyi vizsgálatok típusai a) proaktív pénzügyi vizsgálat - az elsődleges elemzés, értékelés és a műveletekre és ügyletekre vonatkozó információs adatbázisból történő válogatás anyagai, valamint a legalizálás (mosás) jeleinek és tényeinek proaktív felderítésének anyagai alapján. a külső információs forrásokban végzett kutatás eredményeként a bűncselekményből származó bevétel és a terrorizmus finanszírozása; a) proaktív pénzügyi nyomozások - az elsődleges elemzés, értékelés és a műveletekre és ügyletekre vonatkozó információk adatbázisából történő válogatás anyagai, valamint a bűncselekményből származó jövedelmek legalizálására (mosásra) utaló jelek és tények proaktív felderítésére szolgáló anyagok, ill. a terrorizmus finanszírozása külső információs forrásokban végzett keresés eredményeként; b) nemzetközi pénzügyi vizsgálatok – külföldi FIU-k anyagai alapján; b) nemzetközi pénzügyi vizsgálatok – külföldi FIU-k anyagai alapján; c) a bűnüldöző és más állami hatóságok anyagain alapuló pénzügyi vizsgálatok; c) a bűnüldöző és más állami hatóságok anyagain alapuló pénzügyi vizsgálatok; d) a felügyeleti tevékenység eredményeként indult pénzügyi vizsgálatok; d) a felügyeleti tevékenység eredményeként indult pénzügyi vizsgálatok; Azon szervezetek ellenőrzése, amelyek területén nincsenek felügyeleti hatóságok, például közjegyzők, bukmékerek. Azon szervezetek ellenőrzése, amelyek területén nincsenek felügyeleti hatóságok, például közjegyzők, bukmékerek. e) a szervezetek és állampolgárok pályázatainak elbírálásának eredménye alapján indított pénzügyi vizsgálatok. e) a szervezetek és állampolgárok pályázatainak elbírálásának eredménye alapján indított pénzügyi vizsgálatok.

A pénzügyi vizsgálat keretében végzett tevékenységek előrehaladásának és eredményeinek dokumentálásának főbb formái a) dokumentumok (igazolások, szolgálati feljegyzések, következtetések, szakértői értékelő lapok, diagramok, táblázatok stb.); a) dokumentumok (igazolások, feljegyzések, vélemények, szakértői értékelő lapok, diagramok, táblázatok stb.); b) szakkönyvelés (beleértve az érintettek elszámolását, a pénzügyi vizsgálatok nyilvántartási elszámolását, levéltári könyvelést stb.); b) szakkönyvelés (beleértve az érintettek elszámolását, a pénzügyi vizsgálatok nyilvántartási elszámolását, levéltári könyvelést stb.); c) pénzügyi vizsgálatok ügyei (anyagai). c) pénzügyi vizsgálatok ügyei (anyagai).

A pénzügyi vizsgálatok ügyeinek típusai (anyagai) a) elsődleges anyagok (PM) - az első hitelesítés szakaszában kerülnek beadásra; a) elsődleges anyagok (PM) - az elsődleges hitelesítés szakaszában kerülnek behozatalra; b) információs készletek (IP) - a mélyreható pénzügyi vizsgálat szakaszában indulnak; b) információs készletek (IP) - a mélyreható pénzügyi vizsgálat szakaszában indulnak; c) ellenőrzési és felügyeleti ügyek (KND) - a bűnüldöző szerveknek átadott anyagok ellenőrzési támogatásának szakaszában indulnak banktitkok feltárásával. c) ellenőrzési és felügyeleti ügyek (KND) - a bűnüldöző szerveknek átadott anyagok ellenőrzési támogatásának szakaszában indulnak banktitkok feltárásával.

Súgó-következtetés az elsődleges ellenőrzés anyagáról Súgó-következtetés az elsődleges ellenőrzés anyagáról Bx-nek. ___________tól től__________. bele. ___________tól től__________. 1. Tájékoztatás az érintett személy(ek) bűncselekményben való részvételéről: - 1.1 A csekkben a vádlottak bűncselekményi cselekménye szerepel - 1.1. 1.2 Cselekmény van, de nem áll rendelkezésre elegendő információ az előbűncselekményről Hiányzik a cselekmény cselekménye –1.2 Cselekmény van, de nincs elég információ az előbűncselekményről Hiányzik a cselekmény cselekménye 2. A kezdeti ellenőrzés eredménye: –2.1 A műveletek azonosítása megtörtént. Összesen: ___ Összeg: _________________ –2.1 Azonosított tranzakciók. Teljes szám: ___ Összeg: __________________ –2.2 Azonosított tranzakciók: - feltételezett bűncselekményre vonatkozó információk megerősítése - ML/TF indikátorok jelenlétére utalnak - 2.3 Az azonosított tranzakciók nem lépik túl a szokásos pénzügyi és gazdasági tevékenységek körét 3. Az anyagot jelentősnek minősített, az alábbi jellemzők alapján: –3.1 Az összegek jelentősége –3.2 Az ügy társadalmi-társadalmi-gazdasági jelentősége –3.3 A beavatkozás tárgya - költségvetési források –3.4 Korrupció –3.5 Terrorizmus finanszírozása (szélsőség) –3.6 Egyéb ( részletezze) _______________________ 4. Döntés az első ellenőrzés eredményei alapján: 4. Döntés az első ellenőrzés eredményei alapján: –4.1 Az ellenőrzést le kell állítani, és banktitok felfedése nélkül információkat kell küldeni a rendvédelmi szerveknek (jelölje meg, hol) –4.2 Elvi a pénzügyi mélyreható vizsgálat anyaga –4.3 Az anyag átadása a központi irodának –4.4 Az anyag előkészítése a továbbításra a Ptk. 8 ФЗ 115 ___________________________ (fejlesztő) (fejlesztő) ___________________________ ________________________ (fej) (fej)

A tipológia fogalmának meghatározása. A tipológia (a görög nyelvből Tupos - lenyomat, forma, minta és logika) a tudományos megismerés módszere, amely a tárgyrendszerek feldarabolásán és csoportosításán alapul egy általánosított modell és típus segítségével; Az objektumok lényeges jellemzőinek, összefüggéseinek, funkcióinak, kapcsolatainak, szerveződési szintjeinek összehasonlító tanulmányozására használják. A tipológia által használt főbb logikai formák: tipikus osztályozás, taxonómia, taxonómia. A tipológia (a görög nyelvből Tupos - lenyomat, forma, minta és logika) a tudományos megismerés módszere, amely a tárgyrendszerek feldarabolásán és csoportosításán alapul egy általánosított modell és típus segítségével; Az objektumok lényeges jellemzőinek, összefüggéseinek, funkcióinak, kapcsolatainak, szerveződési szintjeinek összehasonlító tanulmányozására használják. A tipológia által használt főbb logikai formák: tipikus osztályozás, taxonómia, taxonómia. A tipológia a vizsgált objektumok hasonlóságainak és különbségeinek azonosításán, megbízható azonosítási módok keresésén alapul, és elméletileg kidolgozott formájában igyekszik megjeleníteni a vizsgált rendszer felépítését, feltárni törvényszerűségeit, amelyek lehetővé teszik az előrejelzést. még ismeretlen tárgyak létezése. A tipológia a vizsgált objektumok hasonlóságainak és különbségeinek azonosításán, megbízható azonosítási módok keresésén alapul, és elméletileg kidolgozott formájában igyekszik megjeleníteni a vizsgált rendszer felépítését, feltárni törvényszerűségeit, amelyek lehetővé teszik az előrejelzést. még ismeretlen tárgyak létezése. A tipológia által használt logikai formák: A tipológia által használt logikai formák: először is az osztályozás, melynek célja osztályok és alosztályaik hierarchikus rendszereinek felépítése néhány olyan jellemző alapján, amelyek nem az objektumokban rejlenek (név, szám), vagy benne rejlenek. őket; először is az osztályozás, melynek célja az osztályok és alosztályaik hierarchikus rendszereinek felépítése néhány olyan jellemző alapján, amelyek nem rejlenek az objektumokban (név, szám), vagy benne rejlenek; másodszor a taxonómia, amely egy adott objektumhalmaz legteljesebb és legfeldaraboltabb osztályozását feltételezi a leírási egységek rögzített hierarchiájával; másodszor a taxonómia, amely egy adott objektumhalmaz legteljesebb és legfeldaraboltabb osztályozását feltételezi a leírási egységek rögzített hierarchiájával; harmadszor a taxonómia, melynek keretein belül a racionális osztályozás és a szisztematika alapelveit speciálisan vizsgálják és alátámasztják. harmadszor a taxonómia, melynek keretein belül a racionális osztályozás és a szisztematika alapelveit speciálisan vizsgálják és alátámasztják.